轉型新動力：企業減稅清費的供給側研究

內容簡介

本書以企業為切入視角，在系統研究國內外供給理論相關文獻和企業財稅負擔文獻的基礎上，從理論、政策、實證和案例等不同方面研究“對企業減稅清費的意義”和“如何減稅清費”這兩個問題。本書在凱恩斯主義框架下加入經實證檢驗支持的供給側條件，即邊際稅負與投資的負向關係，從而得到拉弗曲線觀點成立的條件；在新古典框架下嘗試構建考慮中國國情和供給側創新函式的理論模型，推導並檢驗支持邊際資本稅率與創新（全要素生產率）的負面關係命題。為將理論結論實際套用於指導政策，本書梳理企業的收入流中的供給側要素與需求側的關係，通過對企業分要素密集類型彈性分析和釐清財稅政策傳導機制，嘗試解釋了當前我國需求側管理政策成效式微的癥結，給出從供給側改善企業收入流的要素供給的政策抓手，即政府通過減稅清費政策要達到的兩個效果是：一，鼓勵社會投資創辦小企業吸收就業；二，鼓勵各層次企業的自主創新。本書隨後針對如何減稅與清費的問題，對企業減稅進行分稅種分析，指出增值稅（結構性減免）、營業稅（營改增）和企業所得稅等稅種是可以重點減免的方向；並通過刨除法、構成法和供養比法綜合匡算得到我國企業的費負擔規模約1.2萬—1.3萬億元，從而為企業清費減負給出政策空間和操作方向的參考。最後，針對鼓勵創新的財稅優惠政策和小微企業的稅費負擔問題，本書分別進行了案例討論，以案例說明供給側財稅政策對促進創新和為小微企業減負的意義。

圖書目錄

序

1 引言

1．1 選題背景與問題提出

1．2 研究目的與意義

1．3 研究內容與結構

2 關於供給側和企業負擔的前人研究

2．1 供給理論思想起源

2．2 圍繞供給理論展開的論戰

2．3 供給理論的規劃化表達嘗試

2．4 供給理論在開發中國家的適用性

2．5 西方供給理論：爭議與褒貶不一下的中國啟示

2．6 我國的總體稅負情況

2．7 我國的結構性減稅與企業減稅

2．8 我國企業面臨的供給側問題

3 考慮供給側條件的理論框架

3．1 供給側分析的理論前提

3．2 考慮供給側的凱恩斯框架

3．3 考慮供給側的新古典框架

4 企業收入流的供給側分析

4．1 企業收入流中的供給側要素關係

4．2 我國需求管理模式下存在的問題

4．3 供給側理順企業收入流的思路

4．4 企業收入流分析小結

5 企業減稅的分稅種分析

5．1 企業承擔的稅種概覽

5．2 貨勞稅的減稅方向分析

5．3 企業所得稅的減稅方式分析

5．4 企業分稅種減稅小結

6 企業費的負擔規模分析

6．1 企業費的概念與構成

6．2 匡算企業費之規模的方法

6．3 企業費規模匡算

6．4 關於企業費負擔的思考

7 企業案例研究

7．1 中關村示範區的案例研究

7．2 小微企業稅費負擔案例研究

轉型新動力：企業減稅清費的供給側研究

基本介紹

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