基本介紹
- 中文名：資金池管理
- 定義：集團公司將下屬單位的資金統一匯總在一個資金池內，由集團統一調度使用資金，並向上劃資金的下屬單位支付利息，同時向使用資金的下屬單位收取利息的資金管理活動
- 類型：經濟術語
模式,意義,實施建議,
模式
目前資金池管理模式主要包括兩種：設立財務公司運營及通過內部結算中心進行運作。內部結算中心由集團公司設立，通常設立於集團公司財務部門，專門辦理集團各成員單位或者分支機構往來結算業務和現金收支業務，並獨立運行。當集團公司的子公司或者分支機構均在相同地域，且為全資分支機構，通過集團結算中心，能夠充分實現資金集中和利用。在資金總量上看，資金總量沒有發生改變，但是資金結算中心能夠降低內部資金流動風險，節約內部資金劃付成本，提高資金調撥的效率，因此提高整個集團企業的財務收益。財務公司是由中國人民銀行批准，從事部分銀行業務的非銀行的金融機構，對於業務複雜、成員單位分布較為廣泛，跨地域或者跨閡集團公司較為適用，財務公司能進行結算中心的管理職能，並能對外提供其他多種金融服務。從獨立性方面來看，財務公司是獨立的法人機構，而結算中心通常為企業內部機構；從操作層面方面來看，財務公司可以開展跨區域甚至跨國的相關業務，在操作上較為便捷和自由，所以管理和調撥集團內部的資金，也可以從事對外投資、信貸和融資業務，因此，財務公司資金管理模式成為擁有成員單位和關聯企業較多的集團企業的首選。同時，財務公司模式能夠為集團企業提供更全面的資金集中管理和結算業務，實現集團公司資金集中和整合。在通常情況下，集團公司採用結算中心模式即可較好的實現資金池管理模式，因此本文以結算中心為例，分析建新型資金池管理模式的要點和措施。
意義
從理論上講，資金池管理模式是集團公司資金集中管理的模式之一，其側重於集權的管理方式，集團實行集權管理的較好方案之一。當然集團公司必須根據自己的實際情況，明確控制資金管理的集權程度，才能使集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。實行資金池管理，對企業集團的好處是十分明顯的：
1.集中管理成員單位分散的資金。削減成員單位各種不必要的銀行賬戶。增強集團對成員單位的控制力。
3.對跨國企業集團來講，還可以實現全球資金頭寸的二十四小時不間斷調度管理，更好地平衡集團內部各種幣種的資金需求同時對剩餘的外幣頭寸進行風險管理。全球現金每日集合到資金池，自動化和直通式處理能力大大提高，同時通過外匯市場和金融市場實現了剩餘資金的保值增值，從兩最大限度地發揮了資金效用，提升了集團的資金管理能力。
實施建議
1.儘快解除政策性障礙
2.具體實施建議：根據我國的實際情況，企業集團司庫中心的建設可以選擇分步驟建設的方案。
(1)建立虛擬資金池。選擇一家商業銀行開立虛擬總賬戶。由各子公司在該商業銀行開立子賬戶，但總賬戶與子賬戶以及子賬戶之問並不進行資金借貸。而是由該商業銀行將子公司的全部賬戶“虛擬”匯總到總賬戶進行管理和結息，同時在貸款政策上給予最大的優惠，從而降低企業集團財務總成本。這種模式的優點是在不違反國家現行政策法規的情況下實現了集團對子公司現金一定程度的管理，為實際資金池的建立打下一個好的基礎。但缺點也很明顯，一是不能真正實現“現金只屬於企業集團，二是財務成本降低的幅度有限。實際上，我國目前成立財務公司的企業集團已初步實現了虛擬資金池的管理目標，但在與商業銀行的合作方面還有很多工作要去做。
(2)逐步完善集團結算中心的建設。隨著我國改革的不斷深化，相信以零餘額管理為目標的資金池管理是可以實現的。在這樣的情況下，集團就可以進一步集中成員單位的資金資源，降低財務總成本，提高資金管理效率，增強集團對資金的調度和增值能力。
(3)建立資金管理決策支持系統。建立能為集團資金集中管理提供基本的風險管理、風險監控和資金管理決策平台的集團資金管理決策支持系統，主要包括資金集中監控，集中及時反映整個集團的資金動態情況，實現資金集中監控功能；資金存量分析，對全部結算資金餘額的變化規律進行分析，對資金的集中使用提供有效根據；資金流量分析，對結算資金流量的內部與外部比率進行分析，對資金的集中使用和企業績效評價提供有效依據；資金流向分析，對結算資金流量的流人與流出分類進行按結算單位、按付款對象客商單位、接預算項目類型進行分析．為集團企業的七下游關係分析提供可靠依據；預算執行情況分析，將實際結算資金量與預算指標進行對比分析，為預算管理提供分析數據；資金頭寸預測分析，對未來資金餘缺進行統計，根據資金動態變化提供一目了然的操作模擬分析。
