結算

使商品交易和結算業務能正常進行，中國的結算制度中規定辦理結算必須遵循以下三條原則：①錢貨兩清。即賣方要按期發貨，買方要按規定付款，不得拖欠貨款和無理拒付貨款。②維護收付雙方的正當權益。收付雙方要嚴格履行契約的有關條款，執行結算制度的規定。銀行組織結算工作，要從整體利益出發，不得偏袒任何一方。③銀行不予墊款。銀行為企業提供結算服務，只負責把款項從付款者賬戶轉入收款者賬戶，不能代墊款項。企業委託銀行付款時，必須在銀行賬上備有足夠的資金；委託銀行收款時，必須等待款項收妥後才能支用。

基本介紹

• 中文名：結算
• 外文名：close an account; settle accounts; wind up an acco...
• 拼音：jié suàn
• 詞義：Settlement of accounts
• 解釋：發生的貨幣收、付業務的清算

詞語概念

基本解釋

會計用語。指把某一時期內的所有收支情況進行總結、核算。

詳細解釋

1、總結清算

《朱子語類》卷七一：“冬至方是結算那一陽，冬至以後又漸生成二陽。” 宋蔣捷《沁園春·次強雲卿韻》詞之二：“結算平生，風流債負，請一筆句。”

2、核算了結

對一個時期內商品交易、勞務供應等方面發生的經濟收支往來進行核算和了結。

清黃六鴻《福惠全書·刑名·設便民房》：“及事完，結算店帳，已累至數十金，而他費不與焉。”魯迅《書信集·致李小峰》：“該書八月應結版稅，希為結算示知。”

結算方式

結算有兩種：①現金結算，即直接以現金進行支付。②轉帳結算，即通過銀行將款項從付款單位帳戶劃轉入收款單位帳戶。在銀行辦理的貨幣收付總額中，轉帳結算約占95%以上，是貨幣結算的主要形式。在現金結算中，買賣雙方同時在場，交貨與付款是在同一時間，同一處所進行的，交易雙方一手交錢，一手交貨，交易可以當面兩清，手續也較簡便。轉帳結算則與此不同，交貨與付款在時間上不一致，往往是先發貨後再通過銀行付款，買賣雙方並不同時在場，而且交易情況多種多樣，對結算的條件有不同的要求，因此轉帳結算要制訂多種結算方式，對付款的時間、地點、條件和交易雙方的責任作出不同的規定。轉帳結算方式有：托收承付、委託收款、匯兌、信用證、限額結算、轉帳支票、付款委託書等。

會計核算工作中將年度內期間結帳和編制會計報表等工作也稱為結算，如：月終結算、季終結算，但年終結算則稱決算。

結算亦稱貨幣結算，是在商品經濟條件下，各經濟單位間由於商品交易、勞務供應和資金調撥等經濟活動而引起的貨幣收付行為。結算按支付方式的不同分為現金結算、票據轉讓和轉賬結算。現金結算是收付款雙方直接以現金進行的收付；票據轉讓是以票據的給付表明債權債務關係；轉賬結算是通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的貨幣收付行為。

概念制度

結算概念

結算是指根據交易結果和交易所有關規定對會員交易保證金、盈虧、手續費、交割貨款和其他有關款項進行的計算、劃撥。結算包括交易所對會員的結算和期貨經紀公司會員對其客戶的結算，其計算結果將被計入客戶的保證金賬戶。

結算制度

期貨交易所的結算實行保證金制度、每日無負債制度和風險準備金制度等。與期貨市場的層次結構相適應，期貨交易的結算也是分級、分層的。交易所只對會員結算，非會員單位和個人通過期貨經紀公司會員結算。

1、交易所對會員的結算

(1)每一交易日結束後交易所對每一會員的盈虧、交易手續費、交易保證金等款項進行結算。其核算結果是會員核對當日有關交易並對客戶結算的依據，會員可通過會員服務系統於每交易日規定時間內獲得《會員當日平倉盈虧表》、《會員當日成交契約表》、《會員當日持倉表》和《會員資金結算表》。

(2)會員每天應及時獲取交易所提供的結算結果，做好核對工作，並將之妥善保存。

(3)會員如對結算結果有異議，應在第二天開市前三十分鐘以書面形式通知交易所。如在規定時間內會員沒有對結算數據提出異議，則視作會員已認可結算數據的準確性。

(4)交易所在交易結算完成後，將會員資金的劃轉數據傳遞給有關結算銀行。

2、期貨經紀公司對客戶的結算

(1)期貨經紀公司對客戶的結算與交易所的方法一樣，即每一交易日交易結束後對每一客戶的盈虧、交易手續費、交易保證金等款項進行結算。交易手續費一般不低於期貨契約規定的交易手續費標準的3倍，交易保證金一般高於交易所收取的交易保證金比例至少3個百分點。

(2)期貨經紀公司在閉市後向客戶發出交易結算單。

(3)當每日結算後客戶保證金低於期貨交易所規定的交易保證金水平時，期貨經紀公司按照期貨經紀契約約定的方式通知客戶追加保證金，客戶不能按時追加保證金的，期貨經紀公司應當將該客戶部分或全部持倉強行平倉，直至保證金餘額能夠維持其剩餘頭寸。

結算基準

交易所對會員存入交易所專用結算賬戶的保證金實行分賬管理，為每一會員設立明細帳戶，按日序時登記核算每一會員出入金、盈虧、交易保證金、手續費等。

交易所實行保證金制度，保證金分為結算準備金和交易保證金。結算準備金設最低餘額，每日交易開始前，會員結算準備金餘額不得低於此額度，否則交易所將按有關規定對其強行平倉。

交易保證金是指會員在交易所專用結算賬戶中確保契約履行的資金，是已被契約占用的保證金。當買賣雙方成交後，交易所按持倉契約價值的一定比率向雙方收取交易保證金。

交易所實行每日無負債結算制度。該制度是指每日交易結束後，交易所按當日結算價結算所有契約的盈虧、交易保證金及手續費、稅金等費用，對應收應付的款項實行淨額一次劃轉，相應增加或減少會員的結算準備金。

結算公式

未平倉期貨契約均以當日結算價作為計算當日盈虧的依據。

1、當日盈虧可以分項計算。

分項結算公式為：當日盈虧=平倉盈虧+持倉盈虧。

(1)平倉盈虧=平歷史倉盈虧+平當日倉盈虧

平歷史倉盈虧=∑[(賣出平倉價-上一交易日結算價)*賣出量]+∑[(上一交易日結算價-買入平倉價)*買入平倉量]

平當日倉盈虧=∑[(當日賣出平倉價-當日買入開倉價)*賣出平倉量]+∑[(當日賣出開倉價-當日買入平倉價)*買入平倉量]

(2)持倉盈虧=歷史持倉盈虧+當日開倉持倉盈虧

歷史持倉盈虧=∑[(上一日結算價-當日結算價)*賣出歷史持倉量]+ ∑[(當日結算價-上一日結算價)*買入歷史持倉量]

當日開倉持倉盈虧=∑[(賣出開倉價-當日結算價)*賣出開倉量]+∑[(當日結算價-買入開倉價)*買入開倉量]

(3)當日盈虧可以綜合成為總公式

當日盈虧=∑[(賣出成交價-當日結算價)*賣出量]+∑[(當日結算價-買入成交價)*買入量)]+(上一交易日結算價-當日結算價)*(上一交易日賣出持倉量-上一交易日買入持倉量)

2、保證金餘額的計算

結算準備金餘額指當日結算準備金=上一交易日結算準備金+入金-出金+上一交易日交易保證金-當日交易保證金+當日盈虧-手續費等

有關概念

平倉是指期貨交易者買入或賣出與其所持期貨契約的品種、數量及交割月份相同但交易方向相反的期貨契約，了結期貨交易的行為。

當日結算價是指某一期貨契約當日成交價格按照成交量的加權平均價。當日無成交價格的，以上一交易日的結算價作為當日結算價。每個期貨契約均以當日結算價作為計算當日盈虧的依據。

持倉量是指期貨交易者所持有的未平倉契約的數量。

資金劃轉

當日盈虧在每日結算時進行劃轉，當日盈利劃入會員結算準備金，當日虧損從會員結算準備金中扣劃。當日結算時的交易保證金超過結算時的交易保證金部分從會員結算準備金中扣劃。當日結算時的交易保證金低於結算時的交易保證金部分劃入會員結算準備金。

手續費、稅金等各項費用從會員的結算準備金中直接扣劃

結算作用

算是社會簿記，其作用表現於：①便利商品交易，縮短結算過程和時間，加速資金周轉，加速社會擴大再生產的順利進行。②節約現金使用，減少貨幣發行，從而節省大量的流通管理費用，並有利於加強對市場貨幣流通的管理。③通過結算過程，對國民經濟各部門、各單位的資金運動，進行統計、反映和監督。

銀行結算

支付結算業務是指銀行為單位和個人客戶採用票據、匯款、托收、信用證、信用卡等結算方式進行貨幣支付及資金清算提供的服務。

支付結算業務是銀行的中間業務，主要收入來源是手續費收入。包括以下幾種結算方式

匯票

匯票是出票人簽發的，委託付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為銀行匯票和商業匯票。

銀行匯票是由出票銀行簽發的。

商業匯票是由出票人簽發的，出票人一般是企業。商業匯票根據承兌人的不同又分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

本票

銀行本票是銀行簽發的，承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。用於單位和個人在同一交換區域支付各種款項。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。

支票

支票是出票人簽發的，委託出票人支票賬戶所在銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，可用於單位和個人的各種款項結算。分為現金支票、轉賬支票、普通支票等。

現金支票

支票上印有“現金”字樣，用來支取現金。

轉賬支票

支票上印有“轉賬”字樣，只能用於轉賬，不能支取現金。

普通支票

支票上未註明現金或轉賬字樣的為普通支票。普通支票可以支取現金，也可以轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能轉賬，不能取現。

匯款

匯款業務是指銀行接受客戶的委託，通過銀行間的資金劃撥、清算、通匯網路，將款項匯往收款方的一種結算方式，主要有電匯、票匯、信匯三種方式。

信用證

信用證是由銀行根據申請人要求，向受益人（即收款人）開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定的地點付款的書面保證檔案，想一種有條件的銀行支付承諾。

主要特點：信用證是一項獨立於貿易契約之外的契約。信用證業務處理的是單據，而不是於單據有關的貨物。

托收

托收是指委託人（收款人）向其賬戶所在銀行（托收行）提交憑以收取款項的金融票據或/和商業單據，要求托收行通過其聯行或代理行向付款人收取款項。托收屬於商業信用，托收銀行與代收銀行對托收的款項能否收到不承擔責任。

一體化農合結算平台的設計與實現

我國農合患者異地就醫發生的醫療費用需要自己先行墊付，再回當地報銷。而報銷的周期一般1~3個月，患者需墊付大量的資金，十分不方便。為實現醫療資源的充分利用，以及人們渴求得到更優質的醫療服務，異地就醫的需求越來越強烈。為實現異地就醫結算，各省都投入很大力量開始建設區域性的農合結算平台，還沒有一個統一的平台。本院自2010年來一直積極探索建立院內的農合統一結算平台。通過與各地農合結算系統的互動，實現患者在本院就診、報銷、結算一站式服務，提高醫院服務質量，減輕患者資金壓力，提高本院醫療資源利用率、為更多、更大範圍內的患者提供優質醫療服務。

一體化農合結算平台建設的探索

本院HIS信息系統於2003年建設使用，2008年至2009年，本市新農合等新的結算系統陸續建設起來，同時，周邊的安徽、山東、河南等地新農合系統也逐步建設完成。能夠對外提供數據互動服務，通過一體化的農合結算平台實現各地農合患者在本院結算報銷越來越迫切。本院在對本院網路、信息系統等分析後，開始進行統一結算平台的建設。通過一體化的結算平台既可以簡化院區域網路絡環境，還可以減少甚至避免HIS系統的修改，最便捷的實現本院信息系統與各地農合系統的整合。

網路及結算過程的整合

為實現與農合中心的互聯互通，首先要實現網路的連通，提供數據互動的基礎；其次是系統之間數據的互動，通過系統之間開放的接口實現數據的上傳與下達。

網路建設

各地農合中心的網路情況不經相同，部分地區對外互動是通過Internet網路，通過軟體或者硬體建立VPN私密連線；另一部分地區要求醫院通過租用通信公司的專線進行通訊。出於經濟因素的考慮，本院優先使用Ineternet網路。為隔離醫院與農合中心其他站點間的訪問，添加了路由設備，然後再接入醫院交換。然後院區域網路絡與外部之間增加防火牆，防止非法的訪問與入侵。通過這些手段，逐步將本院與周邊28家農合中心網路連線起來，實現數據通信。見圖1所示。

圖1

統一結算平台的建立

為避免頻繁修改醫院HIS系統，本院考慮設計出一個統一的結算平台，結算平台主要有兩大功能。一是平台與醫院HIS端互動，負責將HIS提交的申請執行，並返回HIS系統交易結果。二是平台與各地農合中心交易，實現數據的互通。當新增農合結算單位時，只需要增加平台與農合心之間的互動，HIS系統無需修改，進行簡單的配置即可。這樣就結合20多家醫療結構結算系統的特徵，整理出一份通用的方法庫及參數庫。將農合患者在醫院的住院過程細化，總結出大致包含以下過程。如圖2所示。每一個過程具有固定的參數個數、參數格式、參數定義，醫院HIS系統與平台之間都按照以上過程方法及參數來互動。這些過程中HIS與結算平台的互動過程、互動參數格式等都一致。

圖2

①互動過程的整合

結算平台與農合中心之間的互動過程差別就比較大，各地區農合結算系統都不盡相同，需按照各地的接口文檔來進行開發設計。互動的過程方法及方法、參數都千差萬別，需要將預定義的通用過程方法與對方提供的方法進行整合。例如定義的門診掛號是一個過程方法（MZGH），但對方提供的是兩個方法，一個是賬戶狀態的查驗（checkzhzt），一個是掛號登記（MZDJ）。平台就要將中心提供的賬戶查詢與掛號登記整合起來，對應HIS系統的掛號登記申請。當平台收到HIS系統發來的門診掛號登記申請時，平台會調用賬戶查驗，如賬戶狀態不正常，直接返回HIS系統失敗標誌（-1），並將失敗原因返回給HIS.如賬戶狀態正常則調用對方掛號登記方法，如成功，返回HIS成功標誌（1），失敗返回失敗標誌（-1），並將失敗原因返回給HIS。通過過程方法的整合，實現兩個標準不一的系統之間的互動。

②參數定義

參數的定義遵循最大化的原則，通用的參數格式儘量包含各地的參數需要，HIS系統提交的參數多，結算平台可以選擇必需的來使用，平台返回HIS系統的參數多，HIS系統也可以選擇性地保存有意義的數據。同時為保障平台的可擴展性，預留了20個參數，新增需求可通過預留參數實現。

③基礎數據的對照關係建立

各地農合中心均建有自己的藥品及診療項目庫，對外提供下載功能。在醫院上傳患者費用明細時均需提供中心的項目編碼。同樣結算的時候也需提供疾病編碼，本院使用的是ICD-10通用編碼，部分中心有所遺漏，部分仍舊採用的是ICD-9編碼。鑒於此本院建立一個HIS庫與中心庫的對照關係，通過該對照關係，在上傳費用時根據院內費用編號找到中心編碼，進行上傳；結算時根據院內醫生錄入ICD-10編碼查找對應中心的疾病編碼，再上傳結算的信息。疾病、藥品、診療庫的對照工作交由具體的部門進行負責。

一體化農合結算平台實施的效果

現已實現與28個農合中心的實時結算，患者在院期間不再需墊付大量資金，避免患者因結報慢影響疾病的及時治療。針對當前醫保發展的新需要，醫院又在考慮通過結算平台為結報單位進行稽核提供更大便利；滿足各地單病種限價、臨床路徑乃至DRGS發展的需要。