資金清算 （capital settlement）是金融機構之間辦理資金調撥、劃撥支付結算款項，並對由此引起的資金存欠進行的清償。
基本介紹
- 中文名：資金清算
- 外文名：capital settlement
- 機構：金融機構
- 套用：資金調撥 劃撥支付結算款項
- 適用：企業法人單位
主要內容,方法闡述詳解,土辦法1,土辦法2,
主要內容
清算資金往來的會計處理
一、本科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。
提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。
方法闡述詳解
結合各種相關知識點，通過土辦法來自圓其說 ，共勉。
題目中“該公司上午買入R028品種”，應理解為“申報買入”。（明確這一點很重要）
土辦法1
見證券交易統編教材P239 中間那幾行的原文：“債券回購交易申報中，融資方按照買入予以申報。融券方按照賣出予以申報。”在回購到期時的反向交易中，首次交易中的融資方處於“買入”債券的地位， 首次交易中的融券方處於“賣出”債券的地位。回購交易申報操作類似股票交易。成交後由登記結算機構根據成交記錄和有關規則進行清算交割；到期反向成交時，無須再行申報，由交易所電腦系統自動產生一條反向成交記錄，登記結算機構據此進行資金和債券的清算與交割。
因此，既然題目中說該公司是“買入”R028國債回購品種，其實其是融資方（債券回購涉及的“買”申報其實是“賣”（融資）；“賣”申報其實是買（融券），這跟一般的A股交易不同），則其在資金清算中會收到其“申報買入債券回購品種的錢。因此在資金清算中應計入“應收款項”。
應收資金就是“申報買入”R028品種5000萬元的那5000元。其實在這題中根本就不用算。
對於債券回購交易清算的理解，可以用以下方式。
土辦法2
題目中說：“該公司上午買入R028品種...”，可見這是“首次買賣”，那么該公司就肯定是“逆回購方”即資金融出方，就是說在28天后，買R028品種的錢是可以收回來的（此謂之“回購交易”）。所以在會計學上，在28天后應計入“應收資金”。
