《遼寧省稅費服務和征管保障辦法》是2024年4月1日起施行的辦法。
基本介紹
- 中文名：遼寧省稅費服務和征管保障辦法
- 實施時間：2024年4月1日
施行通知,辦法全文,政策解讀,
施行通知
遼寧省人民政府令
第347號
《遼寧省稅費服務和征管保障辦法》業經2024年1月29日遼寧省第十四屆人民政府第33次常務會議審議通過，現予公布，自2024年4月1日起施行。 省長 李樂成
2024年2月7日
辦法全文
遼寧省稅費服務和征管保障辦法
第一條 為了加強稅費服務工作，強化徵收管理協同，保護納稅人繳費人的合法權益，促進經濟和社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》等法律、法規和國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區域內由稅務機關負責徵收的稅收、社會保險費、非稅收入的稅費服務和征管保障活動適用本辦法。
第三條 稅費服務和征管保障工作堅持黨委領導、政府負責、稅務為主、部門合作、社會協同、公眾參與。
第四條 省、市、縣（含縣級市、區，下同）人民政府應當建立健全稅費服務和征管保障工作機制，組織、指導、協調有關部門和單位參與稅費征管保障工作，督促政府有關部門和單位落實稅費征管保障措施。
鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助稅務機關在本行政區域內開展稅費服務和徵收管理工作。
第五條 稅務機關應當依法履行稅費服務和征管職責，組織做好稅費服務和征管保障工作。
公安、財政、人力資源社會保障、市場監督管理、數據等政府有關部門按照職責分工做好稅費征管保障相關工作。
其他有關單位和個人應當按照法律、法規和本辦法的規定，支持、協助稅務等部門依法履行職責。
第六條 省、市、縣人民政府及其有關部門應當根據國民經濟和社會發展規劃，結合本地實際，加強稅源建設。稅務機關應當落實好各項稅費支持政策，開展稅收經濟分析，配合有關部門推動重點稅源做強做優，助力傳統稅源轉型升級，服務新興稅源發展壯大，促進稅源高質量轉化。
第七條 納稅人繳費人應當依法誠信納稅、繳費，自覺維護稅費徵收管理秩序，依法享有稅費減免、緩繳、退稅退費等權利。
鼓勵行業協會、商會等社會組織加強行業指導和自律管理，反映行業和會員的涉稅費訴求，為納稅人繳費人提供涉稅費信息諮詢、權益保護等服務。
涉稅專業服務機構應當遵循誠實信用原則，恪守職業道德和執業紀律，依法提供涉稅費服務。
第八條 稅務機關應當做好下列稅費服務工作：
（一）依法公開稅費政策、辦稅繳費程式、服務規範、權利救濟等事項；
（二）宣傳涉稅費法律、法規、規章，普及稅費知識；
（三）組織稅費申報、政策輔導等培訓；
（四）通過現場、網路、電話等多種方式無償為納稅人繳費人提供辦稅繳費諮詢服務；
（五）國家和省規定的其他涉稅費服務。
第九條 稅務機關應當持續最佳化稅費優惠政策直達快享機制，及時通過信息化等渠道向納稅人繳費人精準推送稅費優惠政策信息，提高稅費優惠政策落實效率，指導和幫助納稅人繳費人充分享受優惠政策。
稅務機關應當簡化稅費優惠政策享受方式，定期更新稅費優惠政策免申即享事項清單，對清單範圍內的稅費優惠事項免予申請、自行判別、申報享受、資料備查。
第十條 稅務機關應當持續改進辦稅繳費方式，最佳化辦稅繳費流程，推動服務事項網上辦理和移動終端辦理，推行精細化、智慧型化、個性化、便利化服務。
稅務機關應當為納稅人繳費人提供預約服務、幫辦服務、延時服務等必要的納稅繳費便利。
第十一條 稅務機關應當推進電子發票的套用，建立與電子發票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發票提供便捷、高效服務。
財政、檔案等有關部門，應當按照國家有關規定，推動電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等工作，引導市場主體提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。
第十二條 稅務機關應當完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，暢通涉稅費訴求收集、回響和反饋渠道，推動調解和解、行政複議、行政訴訟等爭議解決方式有效銜接，依法及時化解涉稅費爭議。
第十三條 稅務機關以及政府有關部門和單位應當加強稅費登記、稅費核定、稅費申報、稅費優惠、委託代征、繳款入庫、退稅退費、行政強制、破產註銷、違法查處、爭議救濟等稅費徵收管理的協作。
稅務機關因稅費徵收管理等需要，要求同級政府有關部門和單位提供協助的，政府有關部門和單位應當予以協助。政府有關部門和單位因履行職責等需要，要求同級稅務機關提供協助的，稅務機關應當予以協助。法律、法規、規章另有規定的除外。
第十四條 省稅務機關應當會同省數據主管部門以及政府有關部門和單位，按照國家和省有關規定，依託遼寧省政務數據資源共享平台，健全涉稅費信息交換和數據共享機制，提升稅費征管保障水平，保證涉稅費信息的真實、準確和完整。
稅務機關以及政府有關部門和單位對涉稅費信息的收集、持有、管理、使用，應當依法採取安全處理和保密措施，不得泄露或者向他人非法提供。
第十五條 共享涉稅費信息實行目錄管理，並動態調整。省稅務機關應當會同省數據、財政等政府有關部門和單位制定全省共享涉稅費信息目錄，並共同商定涉稅費信息的共享範圍、共享內容、共享方式、數據格式、更新頻率等具體規則。市、縣稅務機關可以會同同級政府有關部門和單位，根據工作需要和本地工作實際，制定共享涉稅費信息補充目錄，報上級主管部門備案。
稅務機關以及政府有關部門和單位因履行職責和便民服務需要，對共享涉稅費信息目錄範圍外，或者臨時性、偶發性的涉稅費信息，可以共同協商確定共享方式。
第十六條 稅務機關以及政府有關部門和單位應當加強重點風險領域監管，建立動態風險防控機制，通過多方比對、聯合分析、共同治理等手段，及時發現、有效防範重大稅收風險。政府有關部門和單位在履行職責過程中發現納稅人繳費人涉稅費違法線索的，應當及時通知稅務機關。
稅務機關應當會同公安等有關部門和單位建立跨部門、跨區域涉稅費聯合執法機制，依法及時查處涉稅費違法行為。對稅務機關移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發票等涉嫌犯罪案件，公安機關應當依法辦理，並將辦理情況及時反饋稅務機關。
第十七條 稅務機關應當與人民法院建立健全稅費徵收與民事執行司法協作機制，在不動產定向詢價、徵收不動產處置稅費、受償被執行人歷史欠繳稅費以及稅費劃扣等方面加強工作聯動。
稅務機關收到人民法院的債權申報通知後，應當依法清查破產企業欠繳的稅款、滯納金、罰款，及時會同同級人力資源社會保障、醫保等部門，確定破產企業欠繳的社會保險費、由稅務機關徵收的非稅收入及其滯納金（違約金）、罰款，依法向破產管理人申報破產債權。
第十八條 稅務機關應當開展納稅信用評價，實行納稅信用分類管理，並根據納稅信用評價結果，依法實施納稅信用激勵和懲戒措施。
稅務機關應當按照國家有關規定確定重大稅收違法失信主體，會同有關部門實施聯合懲戒措施，有關部門應當依法予以配合。
第十九條 稅務機關以及政府有關部門和單位違反本辦法規定，無正當理由不提供涉稅費信息或者不履行稅費服務和征管保障協助義務的，由本級人民政府或者其上級主管部門責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。
第二十條 稅務機關以及政府有關部門和單位及其工作人員在稅費服務和征管保障工作中，有下列行為之一的，由有權機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
（一）未執行保密規定，造成涉稅費信息泄露的；
（二）未按照規定使用涉稅費信息造成嚴重後果的；
（三）其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊行為的。
第二十一條 本辦法自2024年4月1日起施行。《遼寧省稅收征管保障辦法》（遼寧省人民政府令第291號）同時廢止。
政策解讀
《遼寧省稅費服務和征管保障辦法》，業經2024年1月29日遼寧省第十四屆人民政府第33次常務會議審議通過，以遼寧省人民政府令第347號予以公布，自2024年4月1日起施行。
一、背景依據
為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發〔2021〕12號）、《遼寧省進一步深化稅收征管改革實施方案》（遼委辦發〔2021〕22號）關於深化拓展稅收精誠共治格局的要求，結合稅務部門稅費徵收管理範圍的進一步擴展，在原有稅收服務與徵收管理的基礎上，增加了社會保險費、非稅收入的服務與征管，為強化稅費服務與徵收管理協同工作，保護納稅人繳費人的合法權益，促進經濟和社會高質量發展，有必要制定《遼寧省稅費服務和征管保障辦法》（以下簡稱《保障辦法》）。
二、內容特點
《保障辦法》共二十一條，重點對稅費服務和征管保障的適用範圍、職責分工、部門協作、信息共享等作出了明確規定，旨在以立法的形式對稅費服務和征管保障進行規定和規範，充分發揮法治固根本、穩預期、利長遠的保障作用。《保障辦法》內容主要具有以下幾方面特點：
一是實現稅費種全覆蓋。《保障辦法》第二條，規定了適用範圍，除了覆蓋稅務機關負責徵收的稅種之外，還擴大至稅務機關負責徵收的社會保險費和非稅收入的服務和征管保障。
二是整體謀劃系統推進。《保障辦法》第三條，明確稅費服務和征管保障工作要堅持黨委領導、政府負責、稅務為主、部門合作、社會協同、公眾參與的原則。第四條、第五條、第七條，分別明確了政府應當建立健全稅費服務和征管保障工作機制，稅務部門應當依法履行稅費服務和征管保障職責，政府有關部門依法予以支持協助，納稅人、社會組織和涉稅專業服務機構應當依法誠信納稅繳費，自覺維護稅費徵收管理秩序，共同做好稅費服務和征管保障工作。
三是主動作為加強稅源建設。《保障辦法》第六條，明確要加強稅源建設。省、市、縣人民政府及其有關部門應當根據國民經濟和社會發展規劃，結合本地實際，加強稅源建設。稅務機關應當落實好各項稅費支持政策，開展稅收經濟分析，配合有關部門推動重點稅源做強做優，助力傳統稅源轉型升級，服務新興稅源發展壯大，促進稅源高質量轉化。
四是稅費服務與征管並重。《保障辦法》第八條至第十二條，對稅費服務的內容進行具體闡述，將服務提升至與徵收管理同等重要的地位，明確了稅務機關應當提供信息公開、宣傳輔導、諮詢服務、稅費優惠政策直達快享、便利化辦稅繳費、涉稅費爭議解決等稅費服務。
五是破除部門協作壁壘。《保障辦法》第十三至十五條，直面稅費徵收職責劃轉後，政府部門間協作職責亟需理順等問題，依託省政府政務數據資源共享平台，通過建立信息交換共享機制，採取共享涉稅費信息目錄管理、動態調整等方式，細化職責，加強協作。
六是探索破解執法難題。《保障辦法》第十六、十七條，立足問題導向，創新地將加強重點風險領域監管、推動建立跨部門跨領域涉稅費聯合執法機制、建立健全稅費徵收與民事執行司法協作機制等條款寫入《保障辦法》，探索從制度層面破解難題，拓展共治格局，凝聚共治合力。
