《重慶市稅費征管和服務保障辦法》是為了加強稅費征管和服務保障，完善稅費治理機制，保護納稅人、繳費人的合法權益，促進經濟社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等有關法律、法規，結合重慶市實際，制定的辦法。
2024年6月，重慶市人民政府令第368號公布《重慶市稅費征管和服務保障辦法》，自2024年8月1日起施行。
基本介紹
- 中文名：《重慶市稅費征管和服務保障辦法》
- 頒布時間：2024年6月
- 實施時間：2024年8月
- 發布單位：重慶市人民政府
- 文號：渝府令〔2024〕368號
發布信息,內容全文,內容解讀,文字解讀,圖文解讀,
發布信息
重慶市人民政府令第368號
《重慶市稅費征管和服務保障辦法》已經2024年5月20日市第六屆人民政府第34次常務會議審議通過，現予公布，自2024年8月1日起施行。
市長 胡衡華
2024年6月7日
內容全文
重慶市稅費征管和服務保障辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強稅費征管和服務保障，完善稅費治理機制，保護納稅人、繳費人的合法權益，促進經濟社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市行政區域內稅費征管和服務保障活動，適用本辦法。法律、法規另有規定的，從其規定。
本辦法所稱稅費，是指依法由稅務機關負責徵收的稅收、社會保險費、政府非稅收入的總稱。
本辦法所稱稅費征管和服務保障，是指各級人民政府及有關部門和單位，為了保障稅務機關及時足額徵收稅費、提供高效便捷的服務，所採取的協助、支持、監督管理等措施的總稱。
第三條 稅費征管和服務保障工作應當堅持黨的領導，遵循政府統籌、稅務主責、部門協同、社會參與的原則。
第四條 市、區縣（自治縣）人民政府應當加強對稅費征管和服務保障工作的領導，建立健全協同機制，協調解決重大問題，督促有關部門和單位落實稅費征管和服務保障措施。所需經費按照財政管理體制予以保障。
鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助稅務機關在本行政區域內開展稅費征管和服務工作。
第五條 稅務機關應當依法開展稅費征管和服務工作。
其他有關部門和單位應當按照職責分工，協助、支持稅務機關開展稅費征管和服務工作。
第六條 本市加強與其他省、自治區、直轄市稅費征管和服務工作的區域協作。
稅務機關應當按照成渝地區雙城經濟圈建設等國家戰略部署，持續推進川渝地區稅費政策趨同、執法標準統一、執法信息互通、執法結果互認，逐步實現稅費征管和服務一體化。
第七條 對在稅費征管和服務保障工作中做出突出貢獻的單位和個人，按照規定給予表彰、獎勵。
第二章 征管協同
第八條 稅務機關依照法律法規等規定徵收稅費，不得違法開徵、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅費，不得截留、占用或者挪用稅費收入。
第九條 市稅務機關應當建立高集成功能、高安全性能、高套用效能的智慧稅務體系，推進稅費數據以及業務系統的匯聚聯通，推動智慧稅務套用，完善對納稅、繳費行為的數位化智慧型管理，提升稅費徵收管理能力，減輕納稅人、繳費人的辦事負擔。
第十條 涉稅費數據共享實行目錄管理，依託一體化智慧型化公共數據平台開展共享。
市數據主管部門會同市稅務機關以及其他有關部門和單位編制、發布、更新涉稅費數據已分享資料夾。目錄之外的涉稅費數據共享需求，由市稅務機關會同有關部門和單位協商解決，並及時納入目錄管理。
涉稅費數據涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的，稅務機關以及其他有關部門和單位應當依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。
第十一條 稅務機關應當根據經濟社會發展實際，科學預測稅費收入，及時向同級財政部門報送稅費徵收情況、稅費增減變化因素以及年度收入預測，為財政部門編制預算提供依據。
財政部門編制和調整稅費收入預算，應當徵求同級稅務機關的意見。
第十二條 民政、市場監督管理等部門在各自職責範圍內應當及時向稅務機關共享股權轉讓、合夥企業財產份額轉讓、社會組織舉辦人變更等信息。
市場監督管理部門在辦理個人股權轉讓以及合夥企業財產份額轉讓登記時，應當依法查驗與該股權交易、財產份額交易相關的完稅、免稅信息；查驗無結果或者查驗結果異常的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務；經確認已履行申報繳納義務的，應當依法辦理登記並將相關信息反饋稅務機關。
稅務機關應當及時向有關部門反饋完稅、免稅信息。
第十三條 民政、司法行政、市場監督管理等部門在各自職責範圍內受理相關主體註銷登記申請時，應當依法查驗清稅證明或者註銷稅務登記情況；查驗無結果或者查驗結果異常的，應當告知相關主體先行取得清稅證明或者註銷稅務登記。
稅務機關應當及時與前款規定的部門共享清稅證明、註銷稅務登記信息。
第十四條 稅務機關因稅費征管或者落實優惠政策需要，提出專業資格認定、專業信息確認請求的，有關部門和單位應當予以協助，及時進行認定或者出具意見。
有關部門和單位發現納稅人、繳費人不再符合享受稅費優惠政策條件的，應當及時通知稅務機關。
第十五條 不動產登記機構辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗與權屬登記相關的稅費申報繳納信息；查驗無結果或者查驗結果異常的，應當告知納稅人、繳費人依法履行申報繳納義務；經確認已經履行申報繳納義務的，應當依法為其辦理相關業務。
稅務機關應當及時與不動產登記機構共享相關稅費申報繳納信息，完善不動產登記協同機制。
第十六條 公安機關應當配合稅務機關做好稅費征管工作，健全派駐聯絡機制，實現稅警雙方案件信息互聯互通和聯合辦案制度化、信息化、常態化。
稅務機關因稅費征管、案件辦理需要，可以向公安機關查詢納稅人、繳費人以及其他有關人員身份證明、流動人口居住登記情況、境內外人員出入境記錄等信息，公安機關應當依法予以配合。
公安機關交通管理部門辦理車輛登記、檢驗手續時，應當依法查驗車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息。
欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
第十七條 稅務機關應當加強與人民法院、人民檢察院的協作，建立健全數據共享、聯席會議等機制，推動稅費征管與人民法院審判執行、人民檢察院公共利益保護銜接聯動。
在人民法院執行生效裁判文書、辦理強制清算以及破產等案件時，稅務機關應當及時徵收相關稅費。
第十八條 稅務機關在稅費征管中需要查詢從事生產經營的納稅人、繳費人用電、用水、用氣、車輛通行、倉儲物流等情況時，有關事業單位、企業應當依法予以協助，如實提供相關信息和資料。
第十九條 財政、人力社保、規劃自然資源、城市管理、醫保等部門和單位應當為稅務機關依法徵收社會保險費、政府非稅收入提供必要的征繳信息，協助開展征繳工作。
稅務機關應當向前款規定的部門及時反饋社會保險費、政府非稅收入徵收明細信息。
第二十條 地方金融管理、財政、審計、市場監督管理等部門和單位在履行職責過程中，發現稅費違法線索的，應當依法移送稅務機關。
稅務機關收到稅費違法線索後，應當依法處理並反饋處理情況。
第二十一條 稅務機關應當會同司法行政、人力社保、醫保等部門建立健全稅費爭議糾紛調處化解機制，暢通稅費訴求收集、回響和反饋渠道，運用和解、調解等方式，及時、有效化解稅費爭議。
第三章 稅費服務
第二十二條 市、區縣（自治縣）人民政府應當將辦稅繳費服務納入公共服務體系，為智慧型辦稅繳費服務提供場所、設施保障。
第二十三條 稅務機關應當建立分析預警機制，運用信息化手段，加強辦稅繳費服務場所突發事件風險排查，實現辦稅服務廳動態監控。
公安、城市管理、應急管理等部門應當加強對辦稅繳費服務場所周邊治安、城市管理和消防秩序的整治，發現可能影響辦稅繳費服務場所正常秩序的行為時，應當及時向稅務機關發出預警信息。
第二十四條 稅務機關應當會同有關部門和單位開展稅費法律法規、政策的普及宣傳，發揮稅費宣傳的教育引導作用，在全社會營造誠信辦稅繳費的氛圍。
稅務機關應當通過現場、網路、電話等方式無償為納稅人、繳費人提供辦稅繳費諮詢服務，無償組織辦稅繳費培訓，提升納稅人、繳費人依法辦稅繳費的意識和能力。
第二十五條 稅務機關應當運用大數據、雲計算、人工智慧、區塊鏈等現代信息技術，最佳化辦稅繳費等服務流程，實現服務事項網上辦理、移動終端辦理和跨區域辦理。
稅務機關應當為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人、繳費人提供預約服務、幫辦服務、延時服務等必要的辦稅繳費便利。
第二十六條 稅務機關應當積極推進電子稅務局與政務服務平台的對接，深化“一網通辦”稅費事項改革，提升跨部門聯辦能力。
第二十七條 稅務機關應當會同有關部門和單位完善稅費優惠政策落實機制，保障納稅人、繳費人精準、便捷、充分享受稅費優惠。
第二十八條 稅務機關應當利用稅費申報信息、財務會計信息、第三方涉稅費信息等，為納稅人、繳費人提供風險提示服務。
稅務機關應當為有需求的市場主體提供國際稅收政策指引，提示市場主體防範涉外稅收風險。
第二十九條 稅務機關應當推進電子發票套用，建立與電子發票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發票提供便捷、高效服務。
財政部門應當積極推進非稅票據電子化。
財政、檔案等部門應當按照國家有關規定，推進電子會計憑證報銷、入賬、核算、歸檔等工作，引導市場主體提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。
第三十條 鼓勵銀行等金融機構和稅務機關建立健全合作機制，利用納稅信用信息完善中小微企業信貸機制，提高金融服務中小微企業水平。
第三十一條 支持第三方專業服務機構加強稅費專業服務規範化建設，提高稅費專業服務能力，為納稅人、繳費人提供專業化、個性化稅費服務。
第三方專業服務機構及其從業人員在提供稅費專業服務時，應當遵守有關法律法規、專業服務準則以及職業道德要求，不得進行虛假宣傳、違規發布信息和招攬業務等活動。
稅務、司法行政、財政、市場監督管理等部門按照各自職責對第三方專業服務機構加強指導監管，依法處理違法違規行為。
第三十二條 鼓勵行業協會、商會等社會組織在稅費宣傳、訴求反映、爭議化解中發揮積極作用。
鼓勵公益性社會組織以及其他單位和個人參與稅費志願服務。
第四章 監督管理
第三十三條 市、區縣（自治縣）人民政府逐步將稅費監管納入跨部門綜合監管，增強監管措施的系統性、整體性、協同性。
稅務機關應當建立健全以“雙隨機、一公開”監管和“網際網路+監管”為基本手段，以重點監管為補充，以“信用+風險”監管為基礎的監管體系。
其他有關部門和單位應當配合稅務機關開展稅費監管和欠繳稅費征繳，支持、協助稅務機關依法開展催報催繳、稅務檢查、行政處罰、行政強制、信用懲戒等措施，防止稅費流失。
第三十四條 稅務機關應當完善實名辦稅繳費以及信用管理制度，依法對稅費公共信用信息進行歸集、披露、使用和管理。
社會信用體系建設工作主管部門應當支持稅務機關推進稅費信用體系建設，推動納稅信用、社會保險費以及政府非稅收入繳費信用與其他領域社會信用的聯動管理，依法實施信用激勵和失信懲戒措施。
第三十五條 市、區縣（自治縣）人民政府應當加強對稅費征管和服務保障工作的監督，通過督查督辦、檢查評估等方式推動稅費征管和服務保障工作落實。
第三十六條 稅務機關就稅費征管和服務保障工作與有關部門和單位發生爭議的，應當進行協商；無法協商解決的，提請上一級稅務機關與對應級別的主管部門協商解決或者由本級人民政府協調解決。
第三十七條 任何單位和個人有權對稅費征管和服務保障工作依法進行監督，發現有關部門和單位在稅費征管和服務保障工作中未履行法定職責的，可以進行舉報。
第三十八條 稅務機關及其他有關部門和單位不依法履行稅費征管和服務保障職責的，由有權機關責令改正；經責令改正仍不履行職責或者造成稅費流失的，對直接負責的主管人員和其他責任人依法給予處分。
第五章 附 則
第三十九條 本辦法自2024年8月1日起施行。《重慶市稅收征管保障辦法》（重慶市人民政府令第314號）同時廢止。
內容解讀
文字解讀
《重慶市稅費征管和服務保障辦法》（以下簡稱《辦法》）於2024年5月20日經市第六屆人民政府第34次常務會議審議通過，將於2024年8月1日起實施。為便於社會公眾廣泛知曉《辦法》，7月5日，重慶市稅務局對相關政策作解讀。
據悉，《辦法》共5章39條，分為總則、征管協同、稅費服務、監督管理和附則等內容，對稅務等各方稅費征管服務職責均有所明確，並加強了稅費征管和服務保障。
在明確稅費征管和服務保障職責方面，《辦法》明確了政府、稅務機關、政府組成部門、行業組織的職責，構建以政府組織領導、多方協作配合的稅費征管和服務新格局。同時，《辦法》從目的依據、適用範圍、基本原則、稅費收入預算、依法徵收等方面全方位提出稅費征管和服務保障工作的總體要求，確保形成常態化、制度化的稅費征管和服務保障機制。
在建立稅費征管和服務保障協同機制方面，《辦法》要求，建立智慧稅務體系，為納稅人、繳費人提供多元化的納稅繳費途徑；涉稅費數據共享實行目錄管理，依託一體化智慧型化公共數據平台開展數據共享；細化規定稅務機關與財政、審計、公安、市場監管、地方金融管理等有關部門和單位建立協作配合機制，實現不動產登記、股權轉讓登記、納稅人賬戶開設等涉稅費信息互聯互通；明確區域稅收征管標準化、一體化，助推成渝地區雙城經濟圈建設。
在最佳化稅費征管和服務保障方式方面，《辦法》將辦稅繳費服務納入公共服務體系，為智慧型辦稅繳費服務提供場所、設施保障；明確了稅務機關應當推動稅費服務便利化，建立跨部門聯辦、稅費優惠政策落實機制。並且，《辦法》要求加強稅銀互動，提升金融服務中小微企業水平；發揮第三方專業服務機構、行業協會、商會等社會組織的積極作用。
在落實稅費監督管理舉措方面，《辦法》則要求，政府逐步將稅費監管納入跨部門綜合監管，增強監管措施的系統性、整體性、協同性；稅務機關應當完善實名辦稅繳費以及信用管理制度，依法對稅費公共信用信息進行歸集、披露、使用和管理；任何單位和個人發現有關部門和單位在稅費征管和服務保障工作中未履行法定職責的，可以進行舉報等。
圖文解讀
