各類專業人員超過14000人，其中註冊會計師6000餘人。但我省會計師事務所規模普遍偏小，執業範圍局限在傳統的審計領域，高端人才相對匱乏，行業發展現狀尚不能完全適應我省經濟社會發展的需要。因此，各地、各部門要高度重視，加強領導，完善政策措施，最佳化發展環境，促進我省會計師行業實現又好又快發展。
基本介紹
- 中文名：山東省人民政府辦公廳關於加快發展我省註冊會計師行業的意見
- 檔案：魯政辦發[2010]20號
- 分類：各直屬機構，各大企業
- 提要：省政府同意
魯政辦發[2010]20號
各市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：
為促進我省註冊會計師行業又好又快發展，根據《國務院辦公廳轉發財政部關於加快發展我國註冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發[2009]56號）精神，經省政府同意，現就加快發展我省註冊會計師行業提出以下意見：
一、充分認識加快發展註冊會計師行業的重要意義
註冊會計師行業是運用專業特長，對企事業單位會計信息進行鑑證，並提供會計、稅務、管理諮詢等商務服務的中介行業。發揮好註冊會計師行業的職能作用，對提高經濟信息質量、引導資源合理配置、最佳化企業治理結構、維護市場經濟秩序和社會公眾利益等具有重要意義。目前，我省會計師事務所已發展至近500家，年業務收入超過12億元，各類專業人員超過14000人，其中註冊會計師6000餘人。但我省會計師事務所規模普遍偏小，執業範圍局限在傳統的審計領域，高端人才相對匱乏，行業發展現狀尚不能完全適應我省經濟社會發展的需要。因此，各地、各部門要高度重視，加強領導，完善政策措施，最佳化發展環境，促進我省會計師行業實現又好又快發展。
二、加快發展註冊會計師行業的主要目標
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，按照建設經濟文化強省的要求，全面總結行業發展經驗，針對當前困擾行業發展的突出問題，著力從體制機制上深化改革、開拓創新，加強行業監管，通過必要的扶持政策和激勵措施，引導會計師事務所實現規範化、專業化、規模化發展，全面提升執業質量和服務能力，爭取用5年左右時間，實現以下發展目標：
（一）會計師事務所規模結構最佳化合理。全省重點培育1—2家年業務收入超過2億元，具有核心競爭力，能夠在全國範圍內開展業務，具備跨國經營和提供綜合服務能力的大型會計師事務所；爭取形成3家左右年業務收入超億元、30家左右年業務收入超5000萬元，結構合理、運行有序、管理規範的中型會計師事務所；著重抓好小型會計師事務所日常監管和培育，引導其服務地方經濟發展，走規範化、專業化、精細化發展之路。
（二）公司治理結構和行業執業環境顯著改善。採取有效措施，引導和促進會計師事務所構建科學有效的組織、管理體系，建立健全促進會計師事務所又好又快發展的組織形式和管理機制。加大行政監管力度，引導行業有序競爭。抓住加快經濟發展方式轉變的重要機遇，打破制約行業發展的行政壁壘和行業限制，建設以會計師事務所為基礎的綜合性經濟鑑證功能平台，為行業健康發展提供良好條件和發展空間，促使註冊會計師行業執業環境進一步最佳化。
（三）註冊會計師業務素質明顯提高。創新註冊會計師行業人才培養的組織機制、投入機制和使用機制，改進和完善行業培訓的方式和內容，爭取用5年左右的時間，培養和造就一批具備戰略眼光的管理型人才、融會信息化技能的專業人才、具備全球視野的國際化人才，全面提升註冊會計師的職業道德和專業勝任能力。
（四）行業社會公信力不斷提升。完善註冊會計師行業質量控制制度，建立健全會計師事務所內部控制、行業自律和政府行政監管“三位一體”的行業監管體系，不斷提升執業質量。加大宣傳力度，擴大社會影響，引導會計師事務所積極參與社會公益活動，全面提升註冊會計師行業的社會公信力和影響力。
三、加大對註冊會計師行業發展的扶持和引導力度
（一）不斷最佳化註冊會計師行業執業環境。省財政廳作為註冊會計師行業主管部門，應建立和完善與省政府有關部門、國有資產監督管理機構、金融監管機構的協調溝通機制，及時研究解決制約註冊會計師行業發展的一些重大問題。任何單位和個人不得以人員、收入規模、行業保護等理由限制會計師事務所依法執業，不得干預註冊會計師獨立發表審計意見。要切實打破制約會計師事務所發展的行政壁壘、業務限制，有效治理指定業務、索取回扣、商業賄賂等不當行為，為行業發展創造公平公正的執業環境。
（二）注重發揮註冊會計師在政府決策中的服務功能。各級政府及有關部門要發揮註冊會計師在深化行政管理體制改革和推進服務型政府建設中的作用，在國有資產監督管理、重大投融資論證決策、城市發展重大規劃研究、風險管理控制與防範等方面，充分發揮會計師事務所專業人才匯聚的優勢，將一些諮詢業務委託給會計師事務所，並根據需要聘請會計師事務所會計審計、財務管理、風險控制、戰略規劃等方面的專家，提供專業支持，以降低政府的決策和控制風險，必要時，可以聘請註冊會計師擔任財務顧問或風險管理顧問。
（三）積極落實和拓展註冊會計師執業範圍。有關部門要認真落實《公司法》、《註冊會計師法》中關於註冊會計師審計範圍的有關規定，並按照國辦發[2009]56號檔案要求，儘快研究制定有關辦法。2010年要將社會各界關注的醫療機構、大中專院校和基金會等非盈利性組織的財務報表納入註冊會計師審計範圍。鄉鎮衛生院、中國小校、基金會等可以由會計師事務所代理記賬。政府有關部門辦理工商年檢、產權登記、年度財務決算等事項必須使用經註冊會計師審計的財務報告。創新體制機制，在服務中求發展，促進會計師事務所從傳統的會計審計業務為主，逐步向高附加值的管理諮詢業務轉變，把註冊會計師行業培育成知識密集型的高端現代服務業。
（四）努力加快註冊會計師行業人才培養步伐。隨著註冊會計師執業範圍拓展，對註冊會計師執業質量提出了新的要求，培養造就德才兼備、高素質的行業人才隊伍刻不容緩。有關部門要切實抓好行業領軍人才和後備人才的培養工作，加大複合型人才的培養力度，建立省級行業人才庫，力爭用5年左右時間打造500名以上專業紮實、技術過硬、品德優良的複合型人才。
（五）進一步完善會計師事務所服務收費標準。要抓緊研究細化會計師事務所各類會計服務的收費標準及計算方式，制定事務所鑑證服務政府指導價，規範收費標準，維護社會公眾以及委託人、會計師事務所的合法權益，有效遏制惡意壓價的不正當競爭行為，促進行業規範有序發展。
（六）儘快建立會計師事務所年度綜合評價機制及公告制度。要積極探索建立會計師事務所年度評價機制，採用科學合理的指標，對會計師事務所的整體實力、執業能力、執業質量、內部治理、總分所體制、誠信狀況、信息化程度、創新能力等方面進行綜合評價，並將評價結果向社會公告，作為社會選聘註冊會計師的重要參考依據，推動形成行業優勝劣汰的競爭機制，促進會計師事務所總、分所實質性統一，引導行業向規模化、專業化、規範化方向發展。
（七）加大對註冊會計師行業資金扶持力度。要將會計師事務所納入山東省服務業發展規劃，重點給予資金扶持。每年從山東省支持服務業發展專項資金和行業上繳會費中拿出部分資金，主要用於大中型會計師事務所實施信息化改造補助。
四、建立健全會計師事務所分類指導機制
要支持會計師事務所按照市場規律和平等互利、公平自願的原則，採用多種發展模式進行最佳化組合，做大做強，確保合併、分立、重組和聯合規範運作。爭取用5年左右時間形成大、中、小型會計師事務所有序競爭、持續發展的良好格局。
（一）積極發展大型會計師事務所。鼓勵執業質量優良、治理機制科學、發展勢頭良好的會計師事務所採用多種方式進行聯合，發展成為區域優勢明顯、凝聚一流人才、擁有一流品牌、達到一定規模、具有一流執業質量和管理水平、在國內具有較高知名度、能夠跨國經營的大型會計師事務所。大型會計師事務所在最佳化組合、結構調整、兼併重組過程中，要重視資源的最佳化配置，完善治理結構和管理架構，打造強有力的後台支持系統，真正實現總分所之間的一體化集中管理，切實做到人事、財務、技術標準、質量控制和風險防範等方面的實質性統一。
（二）穩步擴大中型會計師事務所數量。中型會計師事務所是會計市場的中堅力量，承擔著各個領域、各個層次的鑑證業務，起著承上啟下的作用。要鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務所重組聯合，成為中型會計師事務所或其分所，擴大中型會計師事務所數量。要著力提高中型會計師事務所專業服務能力，使其能夠為上市公司以及大中型企事業單位提供會計審計和相關服務，為廣大投資者和社會公眾進行投資決策提供技術支持，進一步提高服務市場的能力和水平。
（三）科學引導小型會計師事務所發展。在規範管理運作、嚴格質量控制的基礎上，創新發展模式、服務方式和技術手段，突出服務特色，把業務做精做專，不斷挖掘市場需求，深化專項領域服務，使小型會計師事務所成為面向小規模企事業單位和廣大農村提供優質服務的主體力量。支持小型會計師事務所擴大代理記賬、稅務代理、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等諮詢服務領域，積極承辦社會主義新農村建設中“村賬鄉管”代理記賬業務。
五、加強註冊會計師行業行政監管和行業自律
（一）加強行政許可，嚴格市場準入。要按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定條件和法定程式，嚴格審批會計師事務所。對新設會計師事務所全體合伙人，要實行面對面談話制度，對其任職資格和職業道德情況進行實質性審查。要及時跟蹤了解會計師事務所有關執業信息和動態，加強業務報備和監管，防止出現重審批、輕監管等現象。會計師事務所之外的其他中介機構和個人不得承辦註冊會計師審計業務。
（二）加強行政監管，提高監管效能。要建立健全信息共享制度，避免重複檢查，不斷提高監管效能。審計機關進行審計或者專項審計調查時，要對社會審計機構出具的相關審計報告進行檢查，發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則情況的，移送有關主管機關依法追究責任。強化行業退出機制，對採取欺騙手段設立、未能有效保持辦所條件、執業質量較差、造成嚴重社會後果的會計師事務所，要依法按程式退出。要健全完善註冊會計師監管責任追究制度和定期檢查制度，嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為。
（三）加強註冊會計師協會建設，嚴格自律約束。要充分發揮註冊會計師協會的作用，不斷提高管理和服務水平，促進行業又好又快發展。要加強註冊會計師協會自身組織建設，嚴格註冊會計師註冊及考試制度，大力開展繼續教育，夯實行業自律基礎。要加強對註冊會計師執業質量的自律檢查和懲戒力度，建立健全行業誠信監控體系，不斷豐富和創新行業自律手段。要進一步完善執業準則體系和職業道德準則體系，促進註冊會計師執業質量和誠信水平不斷提高。
六、進一步加強會計師事務所內部管理機制和文化建設
（一）加強制度建設。要狠抓內部治理，嚴格質量控制，加快完善權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展的內部管理機制，建立健全風險管理嚴格、質量控制有效、公開透明、相互制衡、相互促進的治理結構，形成以決策程式、風險控制、人才培養、收益分配、執業網路協調為重點的內部管理制度體系，增強管理的科學性和透明度，規範和理順合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與註冊會計師和員工之間的關係。在考察、評價會計師事務所時，要將其內部治理情況作為重要衡量標準。
（二）加強文化建設。要採取切實有效措施，積極引導會計師事務所培育人合、事合、心合、志合的合夥文化，形成聚精會神謀發展、齊心協力促發展、全體員工共享發展成果的內部環境。主任會計師、合伙人（股東）和高級管理團隊要在文化建設中發揮主導作用，引導和規範從業人員行為，形成整體團隊的向心力，促進會計師事務所長遠發展。
（三）加強誠信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，深入推進行業法制教育和誠信建設。要不斷完善行業信用管理制度和誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立推廣行業從業人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度，大力弘揚獨立、客觀、公正的執業精神，不斷提升行業的誠信度和公信力。
七、進一步強化加快註冊會計師行業發展的組織領導
（一）加強行業黨建，提供政治保障。要繼續加強註冊會計師行業黨建工作，健全行業黨建工作機制，落實行業黨建工作責任，加大行業黨組織組建力度，注重發揮註冊會計師行業黨委的重要作用，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面。要加強行業黨員教育、管理和服務工作，不斷提高行業黨員隊伍素質。要創新行業黨建工作方式，增強黨的工作活力，充分發揮行業基層黨組織戰鬥堡壘作用和黨員先鋒模範作用，為加快發展註冊會計師行業提供堅強的政治保障。
（二）強化行政領導，明確職責任務。省財政廳作為我省註冊會計師行業的主管部門，要全面把握加快註冊會計師行業發展的形勢和任務，加強領導、落實責任、科學籌劃、認真實施，確保加快註冊會計師行業發展的各項政策措施落到實處、抓出實效。
（三）加大宣傳力度，營造良好氛圍。要加大對註冊會計師行業執業性質、職能作用、發展狀況、社會效應、先進事跡等的宣傳力度，不斷提高全社會對註冊會計師行業的認知度和認同感，努力形成理解、支持、尊重註冊會計師行業的社會氛圍，為加快發展註冊會計師行業凝聚共識、匯聚力量，創造更加良好的外部環境。
山東省人民政府辦公廳
二○一○年四月三十日
