定額流動資金

定額流動資金是“非定額流動資金”的對稱。生產經營必需占用且實行定額控制、能夠核定最低需要量的流動資金。包括儲備資金、生產資金和成品資金。如零售商業的商品資金、在途貨幣資金、包裝物、物料用品、待攤費用等。它在企業流動資金定額中所占比重較大，數量也較穩定，應根據生產任務、供產銷條件和加速資金周轉的要求正確制定定額。

基本介紹

• 中文名：定額流動資金
• 所屬領域：企業
• 所屬類別：流動資金
• 分類：儲備資金、生產資金等

概念

定額流動資金是指企業根據正常需要量核定占用額、實行定額管理的流動資金，主要包括儲備資金、生產資金、附屬生產單位的成品資金、應收已完工程款和備用金等規定的定額占有量。

審計

定額流動資金審計的內容：

1.貯備資金

2.生產資金

3.成品資金

定額流動資金審計要點：

1.帳實、帳帳是否相符及盈虧原因；

2.物資質價是否相稱，有無降質、報廢及其原因；

3.定額流動資金占用與資金定額的差距其程度和其結構是否合理，有無超貯、呆滯和積壓及其原因；

4.物資的採購、定約、驗收、保管、領用、銷售和定價等業務管理，是否合法，有無錯弊現象。

相關比率

定額流動資金利用率，指報告期內企業完成的總產值與定額流動資金之比，反映企業每百元定額流動資金完成總產值的程度。

定額流動資金占用率，是定額流動資金早用率的逆指標，反映企業完成的每百元總產值占用定額流動資金的程度。

定額流動資金利潤率，即企業在一定時間內實現的利潤總額與占用的流動資金總額的比率，它反映每百元流動資金能實現的利潤程度。