流動資金利用狀況分析

流動資金利用狀況分析是對流動資金占用狀況、周轉速度和資金使用效果進行的分析、評價。主要是對定額流動資金占用量增減變化原因進行分析。

基本介紹

• 中文名：流動資金利用狀況分析
• 類別：專有名詞
• 內容：占用狀況、周轉速度和使用效果
• 對象：流動資金

占用量分析

方法是：將實際占用量與定額或計畫占用量進行對比分析，將本期末與上期末實際占用量進行對比分析以及本年末與歷史各年末實際占用量進行對比分析等。影響定額流動資金占用量增減變化的因素有：①正常因素。如因生產增長引起的占用量增加，因生產、運輸的季節性影響引起的占用量的增減變化等。②不正常因素。如盲目採購引起的超額儲備，生產無計畫、投料不均衡引起的在產品、半成品積壓等。③主觀因素,即內部因素。指由於企業生產經營管理不善引起的定額流動資金占用量的增加。④客觀因素，即外部因素。指巨觀經濟因素引起的占用量增加，如原材料價格上調造成的占用量，國外訂貨提前到貨引起的臨時性超額儲備等。分析時要抓住重點項目和重點問題，有針對性地制定合理而節約地使用流動資金的措施，使之既能保證再生產的順暢進行，又能加速流動資金周轉，提高資金使用效果。

周轉速度分析

流動資金周轉次數和周轉期(天數)是反映流動資金周轉速度的主要指標。一定時期內（一般為一年）,流動資金周轉次數多,說明利用效果好。周轉期是指流動資金周轉一次所需要的時間。周轉期短,說明資金周轉快，資金利用效果好。視分析需要，流動資金周轉次數和周轉期亦可按月按季計算。企業對流動資金周轉次數和周轉期應進行實際與計畫的比較，本期與歷史各期比較，並與同行業企業進行橫向比較。通過比較分析，揭示本企業本期流動資金周轉速度快慢的原因，制定進一步加速資金周轉的措施。

使用效果分析

通常運用產值資金率、流動資金利潤率等指標來分析。產值資金率是指生產一定量的產值所占用的流動資金。產值資金率越低，說明資金利用效果就越好。資金利潤率是指一定量的流動資金實現的利潤量，其利潤率越高，說明其利用效果越好。對上述兩個指標進行實際與計畫、本期與歷史各期的比較分析和本企業與同行業企業的橫向比較，可以進一步揭示本企業本期流動資金利用效果的高低，制定提高產值資金率和流動資金利潤率的措施，以期達到用儘可能少的流動資金占用量實現更多的產值和利潤。