基本介紹
- 中文名：減稅降費
- 外文名：Cut taxes and administrative fees
- 具體包括：“稅收減免”和“取消或停徵行政事業性收費”
- 政策出台時間：2018年9月20日
概念解讀,具體改革,相關數據,惠民政策,社會影響,
概念解讀
降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規範政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。
具體改革
營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的“觸媒”。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。
營改增成為撬動財稅改革的典型槓桿。全面推進營改增最佳化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。
2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享範圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。
2016年8月，國務院發布《關於推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》，這是國務院第一次比較系統提出從財政事權和支出責任劃分推進財稅體制改革的重要檔案。這一改革將適度加強中央的財政事權，保障地方履行財政事權，減少並規範中央與地方共同的財政事權。
2018年《政府工作報告》確定了超萬億元規模的減稅降費政策，此後又“加碼”出台了新的舉措。一系列政策已密集實施，特別是深化增值稅改革和個稅法修訂，被視為稅制改革的重大跨越，減稅效果明顯。
2018年9月18日，召開的國務院常務會議明確要求把已定減稅降費措施切實落實到位，確保社保費現有徵收政策穩定。同時抓緊研究提出降低社保費率方案，與徵收體制改革同步實施。
2018年9月20日，國家稅務總局印發《關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》，再度強調要不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降負措施，更好地營造穩定公平透明、可預期的稅收營商環境，為市場主體添活力，為人民民眾增便利。
2018年9月21日，財政部、國家稅務總局、科技部聯合發布通知，明確了將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。
2018年10月8日，國務院常務會議確定了完善出口退稅政策加快退稅進度的措施。此前，財政部部長劉昆表示，正在研究更大規模減稅、更加明顯的降費措施。從現實可能性看，減稅降費確有一定的空間。比如，作為第一大稅種的增值稅，可以結合稅率簡併進一步下調。再如，我國社保費率雖然在近年來多次降低，但總體水平仍接近40%，企業普遍反映負擔較重。在社保費交由稅務部門統一徵收後，征管能力和征管效率提升，應抓住改革時機，推進降低社保費率。減稅降費要取得實效，一定要針對企業“痛點”，採取有針對性、有力度的措施，切實減輕負擔，真正讓企業輕裝上陣。
2018年12月13日，國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布。
2018年12月18日，中華人民共和國國務院令第707號第四次修訂《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，自2019年1月1日起施行。
2019年5月10日，中共中央政治局常委、國務院總理李克強主持召開專題座談會，就減稅降費政策實施情況聽取企業負責人意見建議。
2018年12月27日至28日，全國財政工作會議舉行。減稅降費成為關鍵字。會議提出，2019年將實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，重點減輕製造業和小微企業稅收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免。全面實施修改後的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。
2022年將2月22日上午，國務院新聞辦公室舉行財政改革與發展工作新聞發布會，財政部部長劉昆表示，2022年將實施更大規模減稅降費。
相關數據
截至2018年9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386億元，有力助推了經濟發展和民生改善。受降低增值稅稅率政策和辦理留抵退稅影響，工業增值稅增速從5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%，通用設備、專用設備、通信設備等高端製造業稅收增速從上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降為第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。
2019年6月27日，記者從國家稅務總局獲悉，2019年1-5月，全國累計新增減稅降費8930億元，有1.09億人的工薪所得無需再繳納個稅。新增減稅降費的8930億元中，新增減稅8168億元，新增社保費降費762億元。稅務總局相關負責人介紹，新增減稅中，2019年新出台減稅政策共新增減稅3511億元，其中深化增值稅改革新增減稅2218億元，小微企業普惠性政策和個人所得稅專項附加扣除政策產生新增減稅917億元。
2020年1月6日，國家稅務總局表示，2019年全年，我國實現新增減稅降費超過2萬億元。
2020年4月29日，國家稅務總局在發布會上介紹，一季度在稅收收入同比下降16.4%的情況下，全國累計實現減稅降費7400多億元。其中，2020年新出台支持疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策新增減稅降費3182億元，2019年更大規模減稅降費政策在2020年繼續實施形成的減稅降費4246億元。
2020年5月19日，國務院對外公布2019年《政府工作報告》量化指標任務落實情況表。報告提出，2019年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，製造業等行業現行16%的稅率降至13%。實際上，2019年全年減稅降費超過2.3萬億元，製造業等行業現行16%的稅率降至13%。
2020年1至4月，全國累計新增減稅降費9066億元，其中出台的支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增降稅降費4857億元。
2020年11月1日，國家稅務總局發布最新數據顯示，前三季度，全國新增減稅降費累計超過2萬億元，達20924億元。其中，2020年出台的支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費13659億元，2019年年中出台政策在2020年翹尾新增減稅降費7265億元。
《中華人民共和國2021年國民經濟和社會發展統計公報》顯示：2021年，全年新增減稅降費約1.1萬億元。
2023年政府工作報告指出：過去五年，累計減稅5.4萬億元、降費2.8 萬億元。
2023年3月，財政部發布2022年中國財政政策執行情況報告。報告顯示，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2萬億元，力度是近年來最大的。其中累計退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款2.46萬億元；新增減稅降費超1萬億元，其中新增減稅超8000億元，新增降費超2000億元，辦理緩稅緩費超7500億元。
2024年2月29日，國家統計局發布《中華人民共和國2023年國民經濟和社會發展統計公報》，2023年全年新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元。
惠民政策
個人所得稅改革
中華人民共和國個人所得稅法實施條例（國令第707號）
國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發〔2018〕41號）
財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）
國家稅務總局關於嚴格按照5000元費用減除標準執行稅收政策的公告（國家稅務總局公告2018年第51號）
國家稅務總局關於全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告（國家稅務總局公告2018年第56號）
國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2018年第60號）
國家稅務總局關於發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2018年第61號）
國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告（國家稅務總局公告2018年第62號）
財政部 稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告（財政部 稅務總局公告2019年第74號）
小微企業普惠性稅收減免政策
財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）
國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2019年第2號）
國家稅務總局關於修訂《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2019年第3號）
國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號）
國家稅務總局關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第5號）
國家稅務總局關於城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告（國家稅務總局公告2019年第21號）
財政部 稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍的公告（財政部 稅務總局公告2019年第66號）
深化增值稅改革
財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）
國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第14號）
國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第15號）
國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第20號）
國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第33號）
國家稅務總局關於做好2019年深化增值稅改革工作的通知（稅總發〔2019〕32號）
國家稅務總局辦公廳關於印發《2019年深化增值稅改革納稅服務工作方案》的通知（稅總辦發〔2019〕34號）
國家稅務總局關於做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知（稅總函〔2019〕81號）
國家稅務總局關於發布出口退稅率文庫2019B版的通知（稅總函〔2019〕82號）
財政部 稅務總局關於延續免徵國產抗愛滋病病毒藥品增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第73號）
財政部稅務總局關於明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第87號）
財政部 稅務總局關於資源綜合利用增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第90號）
財政部 稅務總局關於延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅〔2019〕38號）
降低社會保險費率
國務院辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知（國辦發〔2019〕13號）
人力資源社會保障部 財政部 稅務總局 國家醫保局關於貫徹落實《降低社會保險費率綜合方案》的通知（人社部發〔2019〕35號）
支持創業創新稅收優惠政策
財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關於創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知（財稅〔2019〕8號）
財政部 稅務總局 證監會關於創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局 證監會公告2019年第52號）
財政部 稅務總局關於積體電路設計和軟體產業企業所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第68號）
支持脫貧攻堅稅收優惠政策
脫貧攻堅稅收優惠政策指引
財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關於企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）
綜合 其它
國務院關於印發實施更大規模減稅降費後調整中央與地方收入劃分改革推進方案的通知（國發〔2019〕21號）
國家稅務總局關於深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知（稅總發〔2019〕13號）
國家稅務總局關於進一步做好減稅降費政策落實工作的通知（稅總發〔2019〕54號）
財政部 海關總署稅務總局關於第二屆中國國際進口博覽會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策的通知（財關稅〔2019〕36號）
財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第61號）
國家稅務總局 交通運輸部關於城市公交企業購置公共汽電車輛免徵車輛購置稅有關事項的公告（國家稅務總局 交通運輸部公告2019年第22號）
國家稅務總局關於車輛購置稅徵收管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2019年第26號）
財政部 稅務總局關於車輛購置稅有關具體政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第71號）
財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關於養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告（財政部公告2019年第76號）
財政部稅務總局海關總署關於北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優惠政策的公告（財政部公告2019年第92號）
社會影響
2018年12月20日，減稅降費當選為2018年度經濟類十大流行語。
2019年2月6日，國務院2018年關鍵字發布：減稅降費。
