財務分析系統

財務分析系統（又稱財務分析軟體）是指專門用於財務分析工作的計算機軟體，包括以各種語言及架構實現的用於完成財務分析工作的電腦程式。

財務分析系統以財務報表分析、財務指標分析、財務比率分析、財務綜合評價、財務預警等財務分析方法和手段為核心，以管理會計、財務管理及財務分析等相關理論為依據，以軟體、數據及網路等計算機信息處理技術為基礎，以財務數據為處理對象，以輔助用戶進行財務數據分析與財務決策支持為目標。

基本介紹

• 中文名：財務分析系統
• 外文名：Financial Analysis System
• 定義：用於財務分析工作的計算機軟體
• 別名：財務分析軟體
• 作用：提供先進的財務分析手段

作用

財務分析是以會計核算和會計報表資料及其他相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的企業增長能力、盈利能力、營運能力、償債能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它是為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正確決策提供準確的信息或依據的經濟套用學科。

財務分析系統與財務分析人員通過手工方式或使用Excel等電子表格處理軟體的方式進行傳統的財務分析相比，作為專門面向財務分析工作的軟體，包括但並不限於以下幾種作用：

1）財務分析系統通過財務數據整合能力，使財務分析人員能夠便捷的獲取財務分析所需的數據。

財務分析軟系統通過財務數據整合能力克服手工無法或不便收集與維護財務數據的缺點，能夠通過軟體接口採集並整合來自集團內各企業不同用途、不同廠商、不同版本的財務相關係統的數據，根據各財務分析軟體實現的程度不同，所涉及的數據來源包括內部相關財務系統數據、內部管理報表數據、下級企業上報財務數據、外部可獲取的同行財務數據、上市公司等披露的財務數據等，涉及的系統包括會計核算系統、出納系統、預算管理系統、資產管理系統、資金管理系統、合併報表系統等，涉及的處理包括不同會計準則、不同幣種、不同科目及指標體系的映射轉換與整合等，涉及的數據粒度包括報表數據、指標數據、科目數據、憑證數據及分錄數據等，涉及的時間範圍應包括跨年度的歷史數據。

2）財務分析系統通過內置主流的財務分析方法和綜合評價體系，為財務分析人員提供先進的財務分析手段。

從財務分析指標來看包括單指標分析、多指標綜合分析、財務模型分析等方法，從財務分析算法來看包括比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析、標桿分析、分解分析法、企業綜合評價等，從財務分析對象來看包括單體企業分析、本集團內各企業橫向比較、同行對比、行業標準或平均值等外部標桿對比等方面的分析分析。

3）財務分析系統通過預定義的指標體系和分析報表體系和用戶自定義能力，幫助財務分析人員快速進行財務分析工作。

幫助財務分析人員快速進行財務分析工作，並能夠通過用戶自定義能力滿足財務分析人員針對分析對象和分析目的進行個性化的指標、報表定義與分析。預定義的指標體系包括財務報表指標、財務比率指標、財務能力指標、財務效率指標、財務綜合評價指標等，預定義的報表包括分部報告等橫向對比分析報表、三大財務報表、各種分類的財務狀況報表、各種常見明細表等。

4）財務規則計算機處理能力，幫助財務人員監控財務數據並及時得到財務風險預警。

財務分析系統藉助計算機規則處理能力，使用財務分析人員預定義的預警規則，能夠自動監控財務數據並在滿足預警條件時進行預警，由此可以有效支持對所轄企業財務風險監控的效果。財務風險監控的指標通常包括投資風險指標、債務風險指標、盈利能力風險指標、現金流風險等。財務風險監控的計算機處理流程通常包括風險監控、風險識別、風險處置、風險跟蹤、風險評價等。

功能

財務分析系統的功能涵蓋常見財務分析功能及相關軟體支撐功能，通常包括：

3.1 財務數據採集

財務分析系統應當支持採集集團及下屬各公司的不同歷史年度的財務數據，需要支持的常見財務軟體接口包括用友NC/U10/U9/U8/T6、金蝶EAS/K3/KIS、Oracle、Flex、Infor Bann、小算盤、管家婆、靈狐、速達、久其報表、QAD Account、國家標準財務數據接口等，應該支持通過Txt、Excel、XML等檔案格式導入手工維護的財務數據等其他數據源，從而形成集團財務信息倉庫。同時財務分析軟體還需要收集企業的預算數據、同行數據、歷史數據、標桿數據等以支持對比分析。

3.2 財務數據分析

1）財務指標分析

需要提供財務指標分析功能，對財務指標進行多角度、多層次的分析與比較。指標分析的能力應包括單指標分析、多指標綜合分析和財務模型綜合分析等。

2）財務報表分析

需要基於企業管理要求和報表統計要求，圍繞科目、核算項目、財務比率、報表項目等信息由用戶自由定義分析型報表和圖形。並提供趨勢、比重、同比、環比、鑽取、分解、聯查等功能。

3）輔助核算分析

需要提供針對會計科目輔助核算項目的分析統計功能，例如主營業務收入按產品、地區、業務員等口徑分析。

4）財務效率分析

需要通過對財務效率指標進行分析，反映企業的盈利能力、營運能力、償債能力和發展能力。

5）專項財務分析

需要根據企業的需要，支持財務預算分析、內部往來分析、應收應付分析、賬齡分析、資金監控與分析、融資預測、杜邦分析等常用的財務分析套用。

6）集團財務分析

需要支持多組織、多層次、跨行業、跨地域經營的集團財務分析套用；支持跨年度、跨帳套查詢、單據關聯查詢；需要支持不同企業主體之間的橫向比較分析，按照不同的業務視圖的組織起來的層次結構之間的比較分析，集團、子集團層次的分部報告以及基於不同業務視圖的統計報告等功能。

7）財務審計聯查

需要提供指標向下鑽取能力，提供從各類報表到明細賬，再到憑證的相關細節數據聯查，實現財務審計能力。

3.3 財務績效評價

財務分析系統需要支持財務績效評價通常採取整體評價的方法，包括杜邦分析法、企業績效評價、沃爾評分法、EVA評價體系等，並支持財務分析人員根據企業具體情況調整評價體系的指標或參數，支持財務分析人員根據企業內已經推行的評價體系自定義新的綜合評價方案。其中：

1）杜邦分析

杜邦分析的作用是解釋指標變動的原因和變動的趨勢，為採取措施指明方向。本體系從權益淨利率開始，對指標層層分解，追蹤引起指標變動的原因，並找到根源採取適當的措施來控制。

2）企業績效綜合評價

企業績效評價主要是按照既定的效績評價標準值來判斷企業某些重要指標屬於哪個等級，給管理者正確的提示，對企業的財務狀況、經營狀況進行整體的評價。

3）沃爾評分法

沃爾評分法選取以流動比率、淨資產/負債、資產/固定資產、銷售成本/存貨、銷售額/應收賬款、銷售額/固定資產、銷售額/淨資產等七種財務比率，確定其比重和標準比率，按照實際比率相比較，求出總評分。

4）EVA

EVA評價體系(EconomicValueAdded經濟增加值)　EVA 就是稅後淨營運利潤減去投入資本的機會成本後的所得。注重資本費用是EVA的明顯特徵，管理人員在運用資本時，必須為資本付費，就像付工資一樣。由於考慮到了包括權益資本在內的所有資本的成本，EVA體現了企業在某個時期創造或損壞了的財富價值量，真正成為了股東所定義的利潤。

3.4 財務風險預警

需要支持財務預警能力，能夠對用戶自定義的關鍵風險指標（KPI）進行預警，如對債務風險的預警指標有資產負債率、速動比率、擔保淨資產比、已獲利息倍數等，對現金流風險的預警指標有現金總資產比、存貨周轉率、應收賬款周轉率、盈餘現金保障倍數等。

同時，財務分析系統還應支持模型預警，如Z計分和Edminister預警模型，能夠從巨觀的角度綜合反映企業整體的財務狀況，並根據數據變化發出財務預警。

計算機監控的預警規則優於人工監控之處在於其風險識別的及時性，以及在相關處理功能支撐下在集團內的多個層級或在企業內的多個職能部門內，對預警風險的處置、跟蹤、評價的過程。

3.5 財務報告披露

1）自定義財務報表

財務分析系統在建立語義化的財務數據模型的基礎上，應當提供用戶導向的界面設計方案，支持用戶以滑鼠拖拽、點擊等方式簡潔快速的定製財務報表、多維分析表等。

財務分析系統必須提供豐富的圖形展示方式以滿足財務分析人員對數據可視化過程中所需圖形類型的要求。

財務分析系統只有提供強大、靈活的自定義財務報表功能，才能滿足財務分析人員即時定製內部管理報表和對外披露報表的要求，也才能滿足不同財務分析人員、不同集團或企業、不同分析目的之下“分析無定式”的現實狀況。

2）自定義財務報告

財務分析系統應利用計算機自動化處理能力和邏輯處理能力，支持財務分析人員根據分析思路定製圖文並茂的描述性報告，提供可讀性極強的財務分析報告。數據分散、報告製作繁瑣、報告內容不規範、報告數據難以再利用是傳統財務分析報告的常見問題，而這些問題均應通過自定義財務報告解決。同時，財務報告模組還需與日常辦公軟體無縫連結，可導入報告模板，生成的報告可導出為Word、PDF、PPT等常見格式以便財務分析人員進一步加工利用。

分類

財務分析系統的分類沒有特定的分類標準，可以參照以下幾種分類方式：

4.1 按分析對象劃分

1）單企業財務分析系統

單企業財務分析系統的目標用戶是單體企業，分析的財務數據範圍囊括本企業的財務數據及外部披露的同行數據等。單體企業由於對自身的財務數據全面控制，所以分析的數據粒度可以達到非常明細的級別，比如憑證、分錄數據，因此單企業部署環境下的財務分析軟體可以實現一些針對明細數據的套用。

2）集團財務分析系統

集團財務分析系統的目標用戶是集團性質的企業，根據集團企業不同於單體企業的特點，集團財務分析軟體需要適應集團公司多組織架構、跨行業、跨地域經營的狀況，支持集團/子集團在不同下屬企業主體之間的橫向比較分析，支持將下屬企業的財務數據、指標及報表向上層層匯總甚至合併（在內部往來明細數據的支持下），支持按照不同角度的分析視圖（股權、業務、地域、管理）將下屬企業分類分層次組織起來的層次結構之間的比較分析與向上向下鑽取分析，支持集團、子集團層次的分布報告以及基於不同分析視圖的統計報告等功能。

4.2 按分析數據劃分

1）財務報表分析系統

財務報表分析系統一般以三大報表為基礎對企業財務狀況進行分析。該類軟體的優點是財務報表分析相關方法和理論比較成熟，常見的財務指標、財務比率均基於財務報表制定。而且對內部企業和外部企業都可以獲取到基本等同的數據。缺點是對於企業內部的財務分析深度不夠，同時因缺乏數據基礎而功能相對固化，一般僅限於教科書上羅列的手段而無法提供豐富的自定義分析能力。該類軟體對於企業外部相關人員更為實用，比如證券分析人員、財經研究人員、審計人員等。

2）綜合財務分析系統

綜合財務分析系統圍繞財務分析主題集成各方面的數據，既包括三大報表在內的財務報表數據，還包括財務分析所涉及的預算、資金、資產、稅費、擔保等不同類型不同來源的財務數據。數據的粒度也不僅限於報表的層面，還應囊括科目、核算、憑證、分錄等各種粒度的數據。綜合財務分析軟體一般需要採取商業智慧型相關技術，建立財務數據倉庫（嚴格的說應為數據集市）來對各種來源的不同財務數據統一建模，對財務分析人員提供統一的語義化財務分析主數據服務。

4.3 按實現方式劃分

1）固化功能的財務分析系統

因財務分析領域已經相對成熟，財務分析的方法和手段等在相關財務分析理論里已經闡述的十分詳盡，固化功能的財務分析軟體就是以這些財務分析方法和手段為基礎全面實現各種功能，供財務分析人員使用。

2）可自定義的財務分析系統

因財務分析人員在進行財務分析時，往往根據分析目的的不同、分析對象的不同、所處行業的不同、各企業狀況的不同等因素，以相關財務分析理論為基礎制定個性化的財務分析方案，因此可自定義的財務分析軟體就是在預置常見的財務分析方法及手段的基礎上，提供豐富的自定義能力以支持財務分析人員定製個性化的分析。所需的自定義能力包括但不限於：引入不同的財務數據（如報表導入）等、可獲取外部標桿、可自定義財務指標及比率、可自定義分析查詢、可自定義財務報表與報告模板等。可自定義的財務分析軟體一般通過商業智慧型及數據倉庫技術實現，即所謂的財務商業智慧型，包括財務數據整合技術、財務數據倉庫、結合商業智慧型分析手段的財務分析方法的分析功能、財務指標體系及財務報表報告體系等。

發展

國內商品化財務分析系統的發展是進入二十一世紀以後隨著中國經濟的發展出現的，此時證券融資市場高速發展、集團運營模式成為主流、企業開始重視財務管理與財務分析等工作。自2004年左右畢盛軟體推出以財務商業智慧型和財務數據倉庫為核心技術、智澤華軟體推出以財務報表分析及財務診斷為核心技術的財務分析軟體以來，各種財務分析解決方案陸續出現，各相關廠商甚至個人軟體開發者也參與到其中，陸續出現的產品有財務分析師、中科財務分析、財務報表分析助手等。

目前，各BI廠商及ERP廠商也利用的其BI/ERP產品在具體的項目中實現常見的查詢、多維分析、報表報告等部分財務分析功能。