基本介紹
定義,原理,目標,方法,措施,作用,目的,重要性,用例,
定義
控制是一種檢查或限制。控制與方法或手段相關，這些方法或手段可以將事項控制在可接受的範圍並指導其向所需要的結果發展。
現金流量
現金流量原理
目標
1.經營活動產生的現金流量應有盈餘；
3.盈餘現金應進行投資；
4.長期投資與籌資計畫應與企業在經營活動中創造現金的能力相適應；
方法
（一）規範基礎管理
對現金流量進行控制的第一步就是要規範基礎管理，制定出涵蓋企業的各項工作的標準，形成企業管理標準化體系。企業要合理配置流動資金，安排好流動資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作，科學控制現金占用量，有效運用資金，降低資金成本，並加強現金流量的分析和考核。財務部門要建立流動資金主要經濟指標台賬，提供規範的現金流量報表，使管理者能據以監控流動資金的運作情況，隨時了解現金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況，分析自身的償債能力、資金周轉能力和獲利能力。
（二）編制現金預算
現金預算或現金流量預算是對預算期內的現金流入與流出以及餘額所作的詳細預測，它是根據其他預算、資本性籌資以及資本性支出計畫編制出來的。預算通常覆蓋一年，並按月或季度劃分為若干個較短時期。從廣義上來說，現金預算的編制是在編制銷售收入、銷售成本及利潤預算的基礎上，考慮到信用期和提前付款等因素後，將這些預算中的收和支出項目轉化為現金流量而得到的；同時現金預算也考慮到投資活動及籌資活動的現金流入和流出。
實施預算可以使企業的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務、現金流量指標，合理安排部門的業務工作；現金預算有利於控制各經營環節現金流量，編制預算使現金流量控制有客觀可循的依據；執行預算可對實際服務預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現；長期現金流轉預算的編制，既是企業進行投資項目經濟效益決策的依據，也是企業合理安排資金籌措，使資金在時間上和數量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，儘早產生投資效益的依據。
（三）建立控制的指標體系，確定考核標準
企業所有的風險都在財務風險中得到集中體現。企業的現金流入一旦不足以償還到期債務現金被到期債務“擠兌”，企業財務便掉進了流動性陷阱，並可能招致破產訴訟。因此建立控制指標對於保障企業的持續經營從而實現企業的目標是十分重要的。
構建企業現金流量控制的指標體系應充分考慮市場、科技、政治和社會諸方面等風險因素，能夠實現企業的持續經營和長期盈利，其運用能夠有利於實現企業的戰略規劃、有效地防範控制企業的財務風險。同時又要考慮到控制的成本及其可操作性，務求使該指標體系的套用簡便易行。
措施
1、現金流量結構指標
維持收支的動態平衡是企業持續經營的基本條件。保持企業合理的現金流量結構是企業發展的基礎，現金流量的結構包括流入結構、流出結構和流入流出比分析。比如：經營現金流入量與現金總流入量之比、經營活動現金流入量與經營活動現金流出量之比等指標。通過對該類指標的分析、控制，能夠判斷企業的現金流量結構的合理性。
2、償債能力的指標
能否償還到期債務，是一個企業能否持續經營的根本問題，也是企業為股東創造價值的前提。企業償債能力主要取決於獲取的現金。通過對該類指標的控制，能夠有效地控制企業的償債風險。
（1）現金比率
現金比率=現金÷流動負債
現金比率可用來衡量流動資產的質量，由於流動負債期限短（通常不超過一年），很快就需要用現金來償還，如果企業手中沒有一定量的現金儲備，在債務到期時就容易出現問題。因而企業保持適度的現金比率，可以保證短期償債的需要。過低的現金比率會使企業的償債風險加大；過高的現金比率會使資產過多地保留在盈利能力最低的現金上，雖然沒有償債風險，但降低了獲利能力，因而該比率應保持在適當的範圍內，企業可參照同行業的水平來確定。
（2）到期債務本息償付比率
該指標是將真正能用於償還債務的現金淨流入與到期債務相比較，來反映企業償還債務的能力。一般該比率應大於1.
（3）現金流量比率
現金流量比率=經營活動現金淨流量÷流動負債
這個指標反映本期經營活動產生的現金淨流量對流動負債的倍數。在正常的生產經營情況下，企業當期取得的現金收入先要滿足生產經營活動的支出，然後才能滿足償還債務的支出。企業的流動資產承擔著流動負債，但流動資產的變現具有一定的柔性，流動負債的到期償還卻要剛性得多。因此真正支撐著流動負債的是企業的經營活動現金流。與一定規模的現金流量相適應的只能是一定規模的流動負債，超過其比例關係所允許的規模，短期內財務便可能出現危機。企業通過將本企業的財務風險指標與同行業平均水平進行比較，或者與標準水平進行比較，就可準確預估到未來一個會計年度內遭遇“流動性陷阱”的可能性，從而未雨綢繆。因而將現金流量比率控制在一定範圍內，對於防範企業的償債風險，提高企業的償債能力具有較大的意義。
現金淨流量負債總額比率=經營活動現金淨流量÷債務總額
該比率用以衡量企業以年度的經營活動現金淨流量償付全部負債的能力，反映了企業的綜合償債能力，即按照當年的現金淨流量需要多少年才能付清所有的債務（不考慮時間價值的影響），該比率越高，企業承擔其債務總額的能力越強。
從理論上講，所有負債都將變成流動負債並需要用當期現金償還。因此，一定的經營活動現金流量規模，同樣也只能支撐相應一定量的總債務規模。如果總債務規模過大。超過經營活動現金流量的支撐能力，企業遲早會掉進“流動性陷阱”。通過將本企業指標與同行業平均水平或標準水平進行比較，就可預估未來若干會計年度內遭遇財務危機的可能性，提前進行財務調整加以防範。
這四項指標值與同業平均數據相比，比率越大償債能力越強，承擔債務的能力也越強。
3、現金充足性及財務彈性指標
該類指標反映現金流動能否滿足需要，以及在此基礎上企業進一步適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，這種能力來源於現金流量和支付現金需要的比較。財務彈性的衡量是用經營現金流量與支付要求進行比較。支付要求可以是投資需求或承諾支付等。如果現金流量超過需要，有剩餘的現金，適應性就強。
（1）現金流量充足率
現金流量充足率用來衡量企業是否能產生足夠的現金以償付債務、進行固定資產再投資和支付股利。如果比率小於1，則需依賴其他來源（融資和處置資產）來支付。為避免重複性和不穩定因素的影響，可以將擴展為一年以上。
（2）現金流量適當比率
該指標說明企業所得現金維持和擴大生產經營規模的能力。當其值大於或等於1時，表明企業從經營活動中得到的現金足以應付各項資本性支出和現金股利的需要，不用再對外籌資。
4、收益質量指標
收益質量指標，主要是表明會計收益和淨現金流量的比例關係，即企業所確認的賬面收益中有多少是可以實現的。不管現金流入發生在收益實現之前還是實現之後，企業所有的收益只有在引起現金流入以後才具有了真正的價值。企業的收益質量影響著企業的價值，而收益與現金流量的匹配程度則決定了該企業的收益質量。當收益引起的現金流量不能維持經營或收益帶來了賬面利潤但並未相應增加現金流入時，這種利潤是低質量的；從自身發展以及實現戰略目標的要求來看，能夠帶來持續而穩定的現金流入的收益才稱得上是高質量的。
（1）現金營運指數
現金營運指數=經營現金淨流量÷經營所得現金
（2）現金收益比率
現金收益比率=經營現金淨流量÷淨利潤
這個指標反映在企業實現的收益中，現金收益所占比重的大小，即當期實現的淨利潤中有多少是有現金保證的，這個指標對於衡量企業的利潤質量有著極為重要的意義。設計這個指標時。如果考慮到當期的利潤中有一部分是由非付現成本減折舊產生的，而這部分成本最終還是要用現金來補償，因此可以在經營現金淨流量中扣除折舊費用，這樣用調整後的經營現金淨流量計算所得的比率能夠更加穩健地衡量企業的長期利潤的質量。
作用
目的
·確保滿足企業預期經營規模的資金需求；
·保持充分的流動性；
·利用過剩的現金進行投資為企業贏利。
所有這些均與現金流量相關。
重要性
現金流量也影響企業的流動性。流動性是對持有的現金數額及資產轉化為現金的能力的描述。一個企業如果持有充足的現金，或者資產能夠在短期內轉化為現金，以便履行它的支付義務，則該企業具有流動性。另外，如果一個企業很容易從外部渠道取得現金，如銀行貸款信用額度，也可以稱其具有流動性。
缺乏流動性，無論是臨時性的還是長期的，都意味著無力履行已到期的付款義務。企業可能延期支付，也可能採取諸如借款、發行股份或處置某些資產等緊急措施來償還未付清的債務。缺乏流動性可能是臨時性的，但如果持續很長一個時期，就會喪失諸如銀行間資金融通等融資渠道，企業將陷入無力償付的境地。實際上，流動性問題是導致中小型企業(SME)破產的主要原因，儘管它們中許多都是具有活力的。
一個企業如果在不需要尋找新的融資渠道的情況下可以隨時獲得現金，則具有了在任何時候進行支出決策的財務靈活性。良好的現金流量和巨大餘額可以使企業處於有利地位，例如在收購競標或投資新的風險項目時經過股東或銀行的同意。
當商業利潤比企業置存現金產生更高的回報時，擁有富餘現金但商業地位相對較弱的企業將傾向於收購。另一種有爭議的觀點認為，如果一個企業擁有大量長期的現金盈餘，應將多餘的現金作為股利或是以股票回購的形式股東。企業主要是在進行商業交易，而不是現金投資，但是將大量現金作為潛在收購戰進行資金準備的經營者可能並不同意這種觀點。
用例
·組織：
·信息；
·計畫與政策。
為了在地方、國家和跨國的層次上分配現金管理的權力與責任，兌現金管理進行適當的組織是必要的。
有關現金流量和現金餘額的信息對於促進管理當局迅速行動是十分必要的。每個企業的管理當局對於應提供哪些信息，以及應向哪些人提供這些信息都有自己的觀點。—般說來，除非經理人員接到有關現金流量的信息，否則他會認為他對現金及現金流量的監控沒有任何責任。
