基本介紹
- 中文名:現金日記賬
- 外文名:Cash book
- 功能:記錄現金流
- 用法:登記庫存現金每天的收入
- 使用者:出納員
現金日記帳一般指本詞條
現金日記帳審計亦稱“現金出納簿審計”或“現金簿審計”。它是對登記現金收支業務的序時帳所進行的審計。現金日記帳審計的主要內容是:(1)現金日記帳是否根據現金的收支憑證並按業務發生順序逐日登記;(2)記帳、結帳、更正錯帳帳務處理技術是否符合規定;(3)結出的:額是否正確地反映了每日庫存的現金款;(1...
現金實物收付日記帳亦稱“錢物收付日記帳”。錢物收付記帳法下採用的記載全部經濟業務的一種專欄式日記帳。按照經濟業務發生的先後,根據會計憑證逐筆順序登記。在生產隊會計核算時,通常設有現金、存款、糧食物資、固定財產等專欄,分別反映其收、付發生額和結存,以替代現金、存款、糧食物資和固定財產等帳戶。凡只...
現金日記帳是用來登記庫存現金每天的收入、付出和結存情況的帳簿。現金日記帳必須採用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。進行現金日記帳的核對 具體操作方法 (1)現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據,帳目和憑證應該是完全一致的。但是,在記帳過程中,由於工作粗心...
日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證檔案生成的。計算機帳務處理中,日記帳由計算機自動登記,日記帳的主要作用是用於輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳,要求系統初始化時,現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記,即表明該...
記帳憑證核算形式是指根據原始憑證或匯總原始憑證編制記帳憑證,並據以登記總分類帳的一種會計核算形式。直接根據記帳憑證逐筆登記總分類帳,是記帳憑證核算形式的主要特點。在記帳憑證核算形式下,記帳憑證一般採用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證三種格式,也可以採用通用的格式。帳薄設定一般採用三欄式現金日記帳、銀行存款...
記帳憑證帳務處理程式,亦稱“記帳憑證核算形式”。根據記帳憑證直接登記總分類帳的一種帳務處理程式。設定的主要帳簿有:三欄式現金日記帳和銀行存款日記帳、總分類帳、各種明細分類帳。其要點可概括如下:(1)根據原始憑證或始憑證匯總表填制記帳憑證(可採取單一格式,也可分別採取收款憑證、付款憑證和轉帖憑證三種格式)...
這種虛擬的現金收付,稱“虛收虛付”。採取這種記帳方法,各個帳戶的期末收方餘額之和大於期末付方餘額之和的差額,就是期末現金的餘額。基本概念 1.現金 現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”帳戶核算的庫存現金,還...
(1)現金日記帳 管理現金帳戶的收支憑證,主要包括新增憑證、修改憑證、刪除憑證、審核憑證、紅字沖銷憑證、憑證轉記(存取款、轉帳等)以及核銷應收應付等功能 (2)銀行日記帳 管理銀行帳戶的收支憑證。主要包括新增憑證、修改憑證、刪除憑證、審核憑證、紅字沖銷憑證、憑證轉記(存取款、轉帳等)以及核銷應收應付等...
還有日記帳簿的專用格式,是專門用於記錄某種經濟業務的日記帳簿,有現金與銀行存款合併的日記帳簿;設定購銷轉讓專欄的銀行存款日記帳;設定有分析欄的購、銷日記帳簿和多欄式轉帳日記帳簿等。在具體設計時,要依據帳戶的特點,套用專欄和多欄的形式,使帳簿具有特定內容的項目,可以單獨登記,還可將會計分錄在日記帳簿上...
如若採用根據記帳憑證過總帳的核算形式,日記帳簿只起備查簿和明細帳的作用。這樣的日記帳設計比較簡單,不必考慮序時記錄體系的完整 性。在此情況下,日記帳簿可以包括全部經濟業務,也可以只包括部分經濟業務。但貨幣資金業務較多,需要嚴加控制,因此,必須設定現金日記帳和銀行存款日記帳簿。由出納人員負責登記,作為...
現金收付指企業的一切現金收付必須取得原始憑證,出納員根據審校後的收,付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記並簽章,並逐筆按時間順序記入現金日記帳。檢查內容 出納員在:每日終了,應計算全日的現金收付和結餘額,並與庫存現金的實際數核對,做到帳款相符,如不相符,應及時查明更正。企業的領導或指定財會的有...
中國人民銀行確定的其他支出。企業所發生的現金收支業務必須通過出納人員。出納人員根據收付款憑證,登記“現金日記帳”,必須做到日清月結,帳款相符,嚴禁用白條抵庫。每日的現金結存數,不得超過規定限額,也不得“坐支”現金,以保證現金管理安全。企業凡超過結算起點的結算和購買物資,都必須通過銀行轉帳處理。
兩欄式日記簿是用以記錄現金、銀行存款、銷貨、購貨以外的經濟業務,並從日記帳定期過入總帳的一種日記簿。是日記帳簿的一般格式之一。多用於分錄日記簿或普通日記簿。兩欄式日記簿格式有兩種,即帳戶式日記簿和雙欄式日記簿。(1) 帳戶式日記簿,也叫分錄日記簿,是複式記帳帳簿中最原始、最基本的帳頁格式,...
現金審計是對企業現金收付和結存情況以及現金管理制度執行情況進行的審計。其主要內容: (1)庫存現金的實有數並確為企業所有。通常採用突擊的檢查方式,盤點庫存現金數,並與現金日記帳餘額核對,如果存在溢缺,應查明原因; (2)檢查現金收付款憑證所記錄的經濟業務的真實性、合法性,視其是否符合國家政策、法令制度...
其記帳程式是:(1) 根據原始憑證或匯總原始憑證編制記帳憑證。(2) 根據收款憑證、付款憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。(3) 根據原始憑證或匯總原始憑證或記帳憑證登記各種明細分類帳。(4) 根據收款憑證、付款兒匕、轉帳憑證,分別定期匯總編制匯總收款憑證、總付款憑證、:匯總轉帳證。(5) 月末,根據各種匯總...
比如,在只有人民幣現金的單位,一般只設定一本現金日記帳即可,而對於除了人民幣現金外還存在多種外匯現金的情況下,一般應按現金的種類設定現金日記賬,以分別反映不同現金的收付和結存情況。又如,有些單位只有一個存款帳戶,那么只需設一本銀行存款日記帳即可,如同時設有多個銀行存款帳戶,則為了分別反映每個...
序時總帳核算形式亦稱“日記總帳核算形式”。對一切經濟業務根據原始憑證 (或記帳憑證)在序時總帳中同時進行序時和分類登記的一種會計核算形式。套用的帳簿有: 日記總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳。記帳程式是:(1) 根據原始憑證 (或記帳憑證) 登記序時總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳和各種...
1. 第101號科目 現金 本科目核算各部門的庫存現金。收到現金時,借記本科目,貸記有關科目;支出現金時,貸記本科目,借記有關科目。本科目的借方餘額,反映庫存現金數額。各部門必須設立"現金日記帳",按時間順序逐筆登記庫存現金的收支。實行手工登記的"現金日記賬"由出納人員根據現金收付的原始憑證登記。"現金日...
銀行分戶賬是針對在銀行開戶的所有對公賬戶每個月的明細。他是明細核算的主要形式。是按照匯集科目的具體內容設立,是各科目的的明細記錄。現金日記帳、銀行日記帳、明細分類帳(其中包括很多會計科目、象應收、應付帳款,其他應收、應付款等)。按會計科目來分類叫分類賬,比如:現金日記帳、銀行日記帳、明細分類帳(...
(1)帳證核對。核對會計帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致,記帳方向是否相符。(2)帳帳核對。核對不同會計帳簿記錄是否相符。包括:總帳有關帳戶的餘額核對;總帳與明細帳核對;總帳與日記帳核對等。(3)帳實核對。核對會計帳簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括:現金日記帳帳面餘額...
6、裝訂後要將裝訂線用紙打個三角封包,並將裝訂者印章蓋於騎縫處,在脊背處標註年、月、日和冊數的編號。會計帳簿規範 一、根據會計制度規定,各單位應設定總帳、明細帳、日記帳。其中:總帳、現金日記帳和銀行日記帳應採用訂本式,其他帳簿可採用活頁式。實現會計電算化的單位,每天必須輸入打出現金、銀行存款日...
計算盈虧,對內報送會計報表,但不具有獨立的資本金,不單獨在銀行開立賬戶,並經工商行政部門登記的企業或事業法人所屬的部門或下屬單位。非獨立核算的單位又分為半獨立核算單位和報賬單位。錯誤更正會計憑證傳遞原始憑證傳遞記帳憑證 傳遞會計憑證保管會計憑證裝訂會計帳簿 三欄式現金日記帳多欄式日記帳一欄式帳簿 ...
銀行每日都要根據會計分錄記帳,天天都要編制餘額試算表,來驗證總帳記錄是否正確,並反映損益發生和財產增減的概貌。因此,銀行簿記中的所謂試算表就是指這種日計表。日 計表 在採用現金式傳票制度時,把一天的傳票按照每個會計科目分別借方和貸方匯總,記入總帳。為此,可以使用日記帳,但在很多場合下利用日計表來代...
第101號科目 現金 1、本科目核算後勤事業單位的庫存現金。2、收到現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記有關科目,貸記本科目。本科目借方餘額反映庫存現金數額。3、後勤事業單位應設定"現金日記帳",由出納人員根據原始憑證逐筆順序登記。每日業務終了,應計算當日現金收入合計數、支出合計數和結餘數,並將...
(一)會計人員要按照規定設定總帳、明細帳、日記帳。現金日記帳和銀行存款日記帳必須採用訂本式,不 得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。(二)會計人員啟用會計帳簿,應在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應附“啟用表”,內容包括:啟用日期、帳簿頁數、記帳人員和會計主管人員姓名,並加蓋名章和...
農業貨幣資金審計是指寸農業企業現金、銀行存款和其它貨幣資金使用的合法性、真實性的審計。審計的主要內是:(1)審查庫存現金。盤點庫存現金的上有數,來驗證庫存現金是否帳實相符,對存現金進行盤點,應採取突擊性盤點,對左點出結果與帳面結存數不符的要查明原因;(2)審查現金日記帳。審查現金收付業務生否貫徹...
一般相對工業會計要簡單很多,所以科目設施也相對簡單。可以預提公司部分具備合理性的管理費用或者根據契約進度預提成本。結轉成本,要根據公司業務特點進行處理,代理或自營,均不相同。錯誤更正會計憑證傳遞原始憑證傳遞記帳憑證 傳遞會計憑證保管會計憑證裝訂會計帳簿 三欄式現金日記帳多欄式日記帳一欄式帳簿 ...
1.本科目核算事務所的庫存現金。事務所內部各部門周轉使用的備用金應在“其他應收款”科目核心算。2.收到現金時,借記本科目,貸記有關科目;支出現金時,借記有關科目,貸記本科目。3.事務所應設定“現金日記帳”,由出納人員根據收、付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應計算當日的現金收入合計數、...
當被查單位原始憑證殘缺不全,只有現金日記帳和銀行存款日記帳,或甚至無日記帳可查時,銀行對帳單就是唯一的銀行存款收入、支出情況的完整記錄。根據對帳單,確定每筆銀行存款收入的來路,對於支出的款項,可以查證支出的數量及支出具體去向是否合理合法。經濟案件查帳中, 詐欺、投機倒把團伙往往運用多單位戶頭轉帳方法...