基本介紹
- 中文名：現金收款憑證
- 解釋：出納人員辦理現金收入業務的依據
- 要求：認真覆核
- 性質：經濟
覆核,審核,
覆核
現金收款憑證覆核的內容：
（1）現金收款憑證的填寫日期是否正確。現金收款憑證的填寫日期應為編制收款憑證的當天,不得提前或推後。
（2）現金收款憑證的編號是否正確。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況。
（3）現金收款憑證記錄的內容是否真實、合法、準確,其摘要欄的內容與原始憑證反映的經濟業務內容是否相符。
（4）使用的會計科目是否正確。
（5）覆核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同,有無印章。
（6）覆核收款憑證“附單據”欄的張數與所附原始憑證張數是否相符。
（7）收款憑證的出納、制單、覆核、財務主管欄目是否簽名或蓋章。
審核
現金收付憑證,包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證主要有:從銀行提取現金時簽發的現金支票存根；現金存入銀行時填寫的送款單；零星小額銷售的發票(副本)；職工預借差旅費以及基層單位借支備用金的借據；收進職工交款的收據（副聯）等。記賬憑證的現金收款憑證和現金付款憑證。所有現金收付憑證都要進行認真的核對：
（1）審核現金收付是否符合現金管理制度規定。
（2）審核經濟業務是否真實,有無批准人、經辦人簽章。
（3）進行原始憑證技術性審核,即規定項目是否填寫齊全,數字是否準確,手續是否完備。
為了避免重複編制記賬憑證和重複記賬，從銀行提取現金或將現金送存銀行時，只編制以貸方為主的付款憑證，據以收付款和記賬。例如，現金存入銀行時，編制現金付款憑證，作會計分錄為：
