《揚州市審計局審計業務會議制度》，是根據《中華人民共和國國家審計基本準則》和《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》等有關規定，結合揚州市審計局實際情況所制定的制度。
基本介紹
- 中文名：揚州市審計局審計業務會議制度
- 頒布時間：2006年6月5日
- 發布單位：揚州市審計局
- 發文字號：揚審發〔2006〕48號
規章全文
第一條 為保證審計機關依法審計，確保審計工作質量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》和《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》等有關規定，結合本局實際，制定本制度。
第二條 根據《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》規定，應建立分層次的審計業務會議制度，分別對重大審計項目和一般審計項目進行審定。
第三條 一般審計項目的審計報告，由審計機關分管領導召開小型審計業務會議討論審定；重大審計項目的審計報告，由審計機關分管領導提議，經審計機關主要負責人或其指定的其他負責人同意後，召開局審計業務會議討論審定。重要審計項目的審計方案，應當在實施審計前，由分管領導召開小型審計業務會議討論審定。
第四條 本制度所指的重大審計項目，是指有下列情況之一的：
（一）審計處理收繳金額在30萬元以上的項目；
（二）審計處罰的項目；
（三）準備通報和公布審計結果的項目；
（四）依法作出“審計移送處理書”的項目；
（五）被審計單位對審計報告（徵詢稿）中定性、處理、處罰有較大異議的項目；
（六）審計項目所在處室對法制處覆核意見有較大異議的項目；
（七）局領導認為應當由局審計業務會議審定的項目。
第五條 局審計業務會議由局長、副局長、紀檢組長、法制處處長、辦公室主任、監察室主任、業務處處長、審計組組長和其他有關人員參加。局審計業務會議由局長或其指定副局長主持。
小型審計業務會議由分管局長、法制處有關人員、審計組所在部門負責人、審計組組長和其他有關人員參加。小型審計業務會議由分管局長主持。
第六條 審計報告審定內容：
（一）與審計事項有關的事實是否清楚；
（二）審計定性、處理處罰的建議是否恰當；
（三）引用的法律、法規、規章是否正確；
（四）審計評價是否恰當，有無依據；
（五）被審計單位對審計報告的意見和審計組的採納情況；
（六）法制處對項目的覆核意見。
第七條 審計報告審定程式：
（一）由項目審計組組長簡要匯報審計工作情況，提出需要審定的事項。
（二）法制處覆核人員匯報覆核情況和覆核意見。
（三）與會者充分發表意見。
（四）會議主持人提出審定結論。
第八條 審計報告審定原則：
（一）事實清楚、證據確鑿、定性準確、依據的法律法規正確、處理處罰意見適當的事項，予以通過；
（二）事實不清、證據不確鑿，依據不足的，由審計組進一步查實；
（三）定性不準確，處理處罰意見不適當，適用法律法規錯誤，審計評價和建議不恰當的，提出修改或完善的意見；
（四） 審計程式不符合規定的，提出糾正和改進意見、建議。
第九條 審計方案審定內容：
（一）編制審計方案前是否進行了充分的審前調查；
（二）審計目標的制定是否符合實際；
（三）審計對象、範圍是否適當，內容是否細化；
（四）審計重點是否突出，有無依據；
（五）審計步驟和方法是否具有可操作性；
（六）審計時間安排是否合理；
（七）審計分工是否恰當；
（八）其他需要審核的事項。
第十條 辦公室負責審計業務會議的記錄工作，審計業務會議記錄應當記錄重大問題討論的過程及會議審定結論，經法制處覆核後，與會者簽字確認，由會議主持人簽發。
第十一條 局審計業務會議原則上每半月召開一次，集中審定有關重大審計項目；小型審計業務會議可根據情況適時召開。
第十三條 審計業務會議記錄應當歸入審計檔案。
第十四條 本制度由法制處負責解釋，並自發文之日起試行。
【注】：2002年發布的《揚州市審計局審計業務會議制度（試行）》同時廢止。
