人力資源預算

人力資源預算是人力資源部門根據企業的發展戰略以及企業前一年度的人員及情況，對下一年度人員需求及成本費用的預測情況，並使之成為下一年度企業人力資源管理活動的指南。人力資源預算完成以後並不是靜態不變的，根據企業的實際情況可以變更、修改和完善，使之具有現實可行性，因此一般採用滾動預算方式以適用企業發展的需要。

基本介紹

• 中文名：人力資源預算
• 基本要求1：確保費用預算的合理性
• 基本要求2：確保費用預算的準確性
• 基本要求3：確保費用預算的可比性

定義

人力資源預算是人力資源規劃的強有力工具，它表明在未來計畫期內，在財務上各種人事活動要花費多少資金，可用來指導從事人事職能的人們的行動而且，在預算期末，預算還可以作為實際費用相比較的基礎因此，人力資源預算不僅有利於人力資源計畫工作，也有利人力資源的組織工作和控制工作。登尼特從企業規模的大小實際出發，為企業量身定製出最合適的人力資源預算。

內容簡介

人力資源預算是企業預算主要組成部分，主要包括三方面：

第一個方面，企業的人力成本，就是工資費用，到底一年需要支付多少。

第二個方面，就是和工資相關的，按照我們國家社會保障體系所要求的各種基金和保險費用，比如說醫療保險，失業保險等等。這也是人力資源費用當中一個重要的組成部分。

第三個方面，人力資源部門作為從事專業人力資源管理的職能部門在一年工作當中，要牽頭或者負責花多少費用。比如說招聘費用，對薪酬的市場調查費用，對員工知識技能的測評費用，員工的培訓費用，勞動契約的認證費用，辭退員工的補償費用，勞動糾紛的法律諮詢費用，以及人力資源部門同志所直接發生的辦公費用、通訊費用、差旅費用、辦公設施費用等等。

審核

概念

是指在一個生產周期內對各項人力資源費用的預算進行審核，以保證其符合政府有關規定及企業自身發展的需求，並為企業人力資源下期費用提供依據。

基本要求

1、確保費用預算的合理性

2、確保費用預算的準確性

3、確保費用預算的可比性

基本程式

在審核下一年度的人工成本預算時，首先要檢查項目是否齊全，尤其是那些子項目。包括工資項目下的工資、加班工資、輪班津貼、崗位津貼、資金等；基金項目下的勞動保險福利基金、養老儲備金、員工醫療費、失業保險費、日常教育基金、住房基金、工會基金等；其他費用下的如獎勵基金和其他社會費用等，審核時，必須保證這些項目齊全。注意國家有關政策的變化，是否涉及人員費用項目的增加、變更或廢止，特別是那些涉及員工權益的資金管理、社會保險等重要項目。

基本方法

1、注重內外部環境的變化，進行動態調整。

①關注政府有關部門發布的年度企業工資指導線，包括基準線、預警線和控制下線。

②定期進行勞動力工資水平的市場調查，了解同類企業各類勞動力工資價位的變化情況，掌握勞動力市場工資水平的上線、中線和下線。

③關注消費者物價指數，當物價指數上升時，工資應當相應的調整。三看：看政策、看市場、看生活水平。

2、注意比較分析費用使用趨勢。

原則

1、分頭預算

2、總體控制

3、個案執行

重要性

1、保證企業經營管理活動的完整性。

企業的未來人力資源需求預測是人力資源預算的重要內容，通過對企業人力資源現狀的盤點，合理預測出下一年度企業人力資源需求，能夠及時地為企業的未來發展提供合適的人才，保證企業經營管理活動的完整性。

2、保證企業人力資源供需合理。

人力資源預算制定的前提就是對企業的人力資源現狀進行全面的盤點，在充分了解自身人力資源供需結構的情況下，根據企業的發展戰略預測出未來年度的人員需求，能夠有效保證企業的人力資源供需合理，防止出現供過於求或者供不應求現象的出現。

3、對企業的人力資源活動起著指導和控制作用。

人力資源預算制定以後，對企業的人力資源管理活動起著指導和控制作用，使一切人力資源活動在預算的指導下，有序地進行，保證了人力資源管理活動的科學性和有序性。

4、能夠有效控制企業的人力資源活動成本。

人力資源預算通過對未來人力資源管理活動成本費用的預測，能夠合理控制企業在進行人力資源管理活動中的成本費用，促使企業在人力資源管理活動中實現資金的最大化利用。

實施步驟

1、成立預算編制小組。

預算編制小組應由集團高管、人力資源總監、人力資源部成員和各個單位的綜合管理員構成。集團高管負責小組的整體領導和決策工作，人力資源總監對預算編制的具體工作給與指導和說明，人力資源部成員負責預算的具體起草工作，各子公司的綜合管理員負責提供本單位的人力資源預算。

2、制定預算編制時間計畫。

預算編制小組成立以後，經過調研論證，確定預算編制時間計畫，具體包括預算啟動時間、人力編制與費用預算時間、預算編制配套方案的制定時間、預算審核時間和預算確認時間。需要注意的是預算編制的完成時間必須在集團的年度招聘時間之前。

3、送發預算編制模板。

為了保證預算編制的統一性，預算編制模板由人力資源部制定。在預算啟動時，將預算編制模板送發到各個子公司，各個子公司根據模板要求，填寫相應內容。填寫的內容必須保證準確、真實。

4、提交預算編制內容。

各子公司在規定時間內將本單位的預算表提交到人力資源部，人力資源部進行匯總編制，制定出集團總體人力資源預算草案。人力資源部門在制定總體預算前，應核實一下各子公司的預算內容是否真實準確，可以採取調研、抽查等方式。

5、預算內容的審核。

集團人力資源預算草案制定完成後，提交給各分公司審核，分公司在規定時間內將反饋意見提交給人力資源部，便於人力資源部及時修改完善。一般這種審核-反饋-完善過程要進行二至三次，才能最終確定預算方案。

6、預算方案的確認。

完成與各子公司的溝通之後，將預算方案提交給公司總經理審批、確認，並形成檔案送發到各個部門執行。

保障措施

1、人員保障。

人力資源資源的編制、執行和監督都必須有相應的人員作為保障，否則人力資源預算就成為一紙空文，沒有什麼實際意義。

預算編制小組的成立保證了預算編制工作的有序進行，而預算的執行和監督也必須有相對應的單位和人員來保障。集團型企業比一般的中小企業要複雜得多，因此讓集團下屬各個單位的綜合管理員參與預算的編制，在一定程度上保證了預算的有效執行。對於預算執行的監督和評估可以由單位領導或者相關的專業人士來進行，保證預算執行不偏離正常軌道。

2、激勵保障。

人力資源預算執行完畢後，對執行結果進行評估和測算，並對所有參與預算執行的單位給與相應的激勵措施。預算執行結果一般分為兩種，一種是超額完成預算任務，一種是未完成預算任務。對超額完成預算任務的單位要進行相應的調查以確定是否給與獎勵，因為有的單位可能是預算偏低造成的超額完成的假象；對未完成預算任務的也不能直接給與懲戒，弄清原因再決定激勵措施，因為有的單位在預算執行過程中遭遇外界環境的巨變或者企業內部的突發情況而造成預算的難以執行或者無法執行。

不管怎樣，激勵政策要提前制定，應作為預算編制和執行的配套措施而存在。讓各單位在預算編制之時就清楚預算執行之後有相應的獎懲措施，以確保預算制定的科學性和預算執行的積極性。

3、其他保障。

人力資源預算的編制和執行還需要一些其他方面的保障措施，包括高層領導的支持、各執行單位的支持、相關職能部門的協助等等，這些對人力資源預算的實施都有不可估量的作用。所以在人力資源預算過程中，相關的配套措施一定要到位，否則就很難達到理想的預算結果。

總而言之，人力資源預算非常重要，它對企業人力資源活動的指導和控制作用，對企業發展戰略的人才儲備作用等等都影響到企業發展的有序性、完整性和可持續性。因此，必須給與高度的重視，為人力資源預算的順利編制和執行提供有利的保障措施。