中國稅務會計師網

中國稅務會計師網，是由中國稅務會計師培訓認證管理辦公室創辦、專門負責發布中國稅務會計師專業資格認證與培訓資訊的官方網站。

基本介紹

• 中文名：中國稅務會計師網
• 創辦：中國稅務會計師培訓管理辦公室
• 稅務會計師：（CTAC）
• 稅務會計師：企業管理涉稅事務的直接代表
• 國家稅收：是立國之本，富國之路，強國之道
• 權威機構認證：中國總會計師協會

網站簡介

隨著中國新社會市場經濟的建立和經濟蓬勃發展，稅務會計師是在經濟運行中所產生的內在要求及與世界經濟接軌的客觀需要；政府管理經濟的模式發生了深刻的轉變，巨觀調控成為主導的環境下，稅務會計師成為中國新社會市場經濟發展的產物。

我國加入WTO後，現代企業制度的建立， 微觀經濟主體建立健全成本約束機制的觀念深入人心。企業不再僅僅把眼光放在廣開財源上。也更加注重有效地控制內部和外部成本。 稅務會計師作為掌握財務、 稅收法律法規、企業運營等多種知識和技能，能夠自覺地綜合運用各種合法手段來最大限度的降低納稅成本，是現代企業不可或缺的人才。

稅務會計師認證與培訓指南

稅務會計師是什麼

稅務會計師（CTAC）是由中國總會計師協會負責認證的國家高級財稅管理人才重點培養項目，是以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納；即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。

稅務會計師專業資格證書

稅務會計師，是企業管理涉稅事務的直接代表和責任人；是具備現代企業稅務管理知識、經驗和能力的專業人才；是現代企業財稅管理逐漸專業化、職業化的具體體現。

實施稅務會計師認證有何意義

1、實施稅務會計師認證是企業稅務管理髮展的必然要求

稅收是企業會計核算和稅務處理時需要考慮的重要問題。企業稅務管理在企業經營管理中與企業的財務管理、會計核算同等重要。長期以來，由於我國實行計畫經濟，稅收沒有發揮它調節經濟的重要作用，企業無意間形成了重財務管理和會計核算，輕稅務管理的局面。主要表現在：

1）大多數企業沒考慮到稅收在企業經營中的重要作用，在設定稅務管理崗位時，只設定一個最低層次的或兼職的辦稅員負責所有納稅事項的處理，在遇到難度較大、政策性較強、情況複雜的涉稅事項處理不慎時，可能會造成管理失誤從而給企業帶來重大的經濟損失。

2）企業財會部門人員基本都是學財會的，專業方向不同，較少涉及稅收專業知識，加上在工作過程中沒有接受過系統的專業知識培訓，基本上處於“無師自通”或“摸著石頭過河”的狀態。

3）在從業資格、執業資格、技術職稱、職業資格認證鑑定方面均無企業稅務管理方面的項目，無法具體衡量每個從業者的工作能力和學識水平，企業在聘用人員時，無量化考核依據。

4）社會上名目繁多的培訓活動，除為數不多的培訓班講授企業如何合理避稅、納稅籌劃外，卻少有培訓機構從企業角度考慮，著眼於提高企業自身稅務管理素質，提高企業稅務管理水平，增強涉稅處理和應變能力。

5）企業稅務管理是會計核算和財務管理工作的延伸，從工作要求上，其專業人員必須懂會計核算，才能從事企業稅務管理。所以說會企業會計核算和財務管理的不一定都懂稅務管理，而懂稅務管理的就必定會企業會計核算和財務管理。

6）輿論導向方面，往往強調企業依法納稅的宣傳過多，而政府機構很少幫助企業培訓稅收相關知識，雖然稅務機關對納稅服務有明確的規定和要求，但其自身的繁重工作都無法順利完成，更無暇顧及去輔導和幫助企業，鞭長莫及。

7）我國稅收政策複雜多變，素有“外行看不懂，內行搞不清”的說法，更何況企業處於被動從屬地位，更無法及時、完整的了解稅收政策法規和各項辦稅規程，更不能準確無誤的履行納稅義務，非故意造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。

8）從事企業稅務管理工作的專業人員是一個龐大的群體，他們在企業管理工作中起著舉足輕重的作用。國家統計局2004年底國民經濟統計公報數據表明，全國共有企業法人500多萬個，平均每個企業專職從事涉稅事項辦理、處理、管理的專業人員最少也有一個以上，而大、中型企業則更需要有一批較高層次的能獨立進行稅務處理和稅務管理的專才或專家，把這部分人的積極性充分調動起來，確立他們在企業管理工作中的地位，起著積極的主觀能動作用。

實施稅務會計師認證，加強企業管理，防範納稅風險，是十分必要、非常及時、完全可行的。是適應全國數百萬家企業需求的明智舉措，也是對全國數百萬從事企業稅務管理專業人才職業技能的肯定與確認，充分發揮他們在企業稅務管理中的重要作用，彌補稅收體系職稱評定和資格認證的空白。

國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業的稅收制度的完善。如何做好企業的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業在稅賦上減少收益，是每一個企業都要面臨的實際問題。這就對我們財務人員，涉稅人員、甚至企業的管理人員，提出了更高更大的要求。

實施稅務會計師認證，加強稅務會計師崗位建設，對新時期、新形勢下強化企業在依法納稅，維護企業合法權益，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業成本；提高企業管理水平，提升企業競爭力，維護企業合法權益；促進國家稅收環境健康發展；合理合法執行國家稅收政策方面具有重要現實意義。

2、實施稅務會計師認證是企業財稅管理崗位細分的必然趨勢

由於我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格、計算方式越來越複雜，企業會計準則、企業會計制度以及一系列稅收法律法規的完善，使得財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，它們對會計事項的要求也隨之出現了分歧，於是，稅務會計與財務會計的分離問題開始引起了人們的普遍關注。

加入WTO以後，我國職業資格崗位設定逐漸向已開發國家靠攏，英、美等國財務崗位設定是稅務會計與財務會計相分離。財務會計有充分的獨立性，不受稅法的約束，納稅人的納稅事項通過稅務會計設立另行處理，從而稅務會計必須與財務會計分離。

3、實施稅務會計師認證是稅務會計專業人才需求量日益擴大的必然結果

中國經濟的迅猛發展及國家稅收改革的推進，迫切需要大量的稅務會計師，據權威部門統計，未來兩年稅務會計師的缺口將達幾十萬人。

企業對自身的財務人員有稅務方面的知識人才，需求是比較大的，在很多經濟比較發達的城市，很多中大型企業，對有涉稅能力的人才儲備與待遇已經是非常重視，並在公司設立“首席稅務官”“企業總稅務師”等職務。目前，在社會上註冊稅務師的影響力比較大，但這個證書是第3方認證，拿到證書是要到稅務師事務所工作，而且在學習內容上，主要是稅法，沒有迎合企業完全的需求。不僅難考，持證的人員也很難真正在企業里發揮作用。

稅務會計師專業資格證書正好填補了這塊空白，此課程體系有效的從企業的角度出發，將稅務和會計有效的結合起來。真正以學員的實操為主要授課內容。大大增強了涉稅人員的實操能力。填補了企業大量需求此類人才的空白。

稅務會計師認證有何特色

1、權威機構認證： 中國總會計師協會

2、師資陣容強大： 由清華、北大等著名高校教授、倍受關注和歡迎的財稅頂級專家聯合執教

3、教學模式先進： 案例教學、情景模擬、分組指導、師生互動

4、課程內容實用： 為本行業管理和技術人員量身製作，可操作性強，即學即用

5、最佳交流平台： 學員交流，智慧碰撞，加強合作，資源共享

6、證書含金量高： 融財務、稅務、會計的管理與操作技能為“一體”的證書，全國通用的上崗資格證書

頒發什麼證書

1、中國總會計師協會簽署頒發《稅務會計師（CTAC）》專業資格證書（全國通用，可網上查詢）；

2、國家稅務總局註冊稅務師管理中心中國稅務認證網頒發《涉稅資格證書》 (依據國稅注字[2003]20號檔案。

稅務會計師證書對個人有何價值

從個人角度講，獲得稅務會計師的學員，還可以學習到最新的財稅理論及實操技巧；在提高理論系統性的同時，其素質和實際技能也能迅速提升，學員經過培訓實際案例教學內容，能快速地適應當今企業的需要，更好的從事本職工作。

除此之外，證書獲得者將有機會參加多種形式的持續學習。與財稅機構的官員、財稅政策專家、商業機構的領袖以及國際資深人士開展各種形式的溝通交流；參與各種論壇、沙龍、講座、聚會，確保在財稅領域內始終保持領先。

報考稅務會計師需要什麼資格

1、基本條件

1) 堅持原則，具有良好的職業道德；

2) 認真執行《會計法》、《稅務法》和國家統一的會計制度以及有關財經法律、法規規章制度，無嚴重違反財經法規與紀律的行為；

3) 履行崗位職責，熱愛本職工作。

2、報名條件

報名參加稅務會計師專業資格考試的，除具備基本條件，還應具備下列條件之一：

1.研究生以上學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿二年；

2.大本本科學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿三年；

3.大專學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿四年。

課程如何設定

稅務會計師課程設定：

A、《稅務會計實務》B、《納稅籌劃操作與實務》C、《稅務稽查與案例分析》D、《企業稅務管理與涉稅風險分析》E、《稅法解析》 F、綜合考評：專業綜合論文。

怎樣上課

通過各地區授權培訓機構組織學員在利用休假日時間進行上課，稅務會計師授課8天，自學180個小時;30個工作日完成專業論文撰寫。

考試通過率如何

沒有確定通過比例，考試分為試卷考試和論文綜合評審，兩項成績均達標，方可通過，獲得證書。未達到標準的學員可有三次補考機會。

稅務會計師在企業的定位和職責

稅務會計師是企業的高級稅務管理者，其主要職責：為企業做日常稅務核算，依法進行納稅申報，資料整理；及時了解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化，調整企業納稅方式；分析研究相關的稅收法規，進行合理稅收籌劃，最大限度降低企業納稅成本；處理企業的與稅務相關的突發事件；為企業協調與政府部門的工作關係。

稅務會計與財務會計有何區別

(1)目標不同

財務會計的目的是給決策者提供信息。稅務會計的目的是向信息使用者提供所得稅方面的信息，便於稅務部門徵稅。財務會計目標的實現方式是提供報表。稅務會計目標的實現 方式是納稅申報。

(2)遵循的依據不同

財務會計的依據是會計準則和會計制度。稅務會計的依據是稅收法規。

(3)核算基礎不同

財務會計以權責發生制為核算基礎。稅務會計主要以收付實現制為核算基礎。

(4)核算對象不同

財務會計核算的是企業全部的資金運動。稅務會計核算的對象是狹義的稅務資金運動過程。

(5)對會計上的穩健原則態度不同

財務會計實行穩健原則。稅務會計一般不對未來損失和費用進行預計。

(6)會計要素不同

財務會計有六大要素，即資產、負債、所有者權益、收人、費用和利潤。稅務會計的要素有四項：即應稅收入、扣除費用、納稅所得(應稅收益)和應納稅額。

(7)程式不同

財務會計規範化的程式是“會計憑證一會計帳簿一會計報表”的順序。稅務會計沒有規範化的要求。

稅務會計與財務會計有何聯繫

稅務會計的信息以財務會計的信息為基礎。企業的財務會計系統建立了一套完備的企業財務活動的"資料庫"，這個"資料庫"為企業對外編制財務會計報告的基本"素材"。也是這個"資料庫"具備著企業進行稅務會計處理的基本"素材"。從各國稅務會計的實踐看，大都先以企業的會計利潤為基礎，再按稅法的要求進行調整。

稅務會計與財務會計的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上。前已提及，企業的任何稅務會計處理均會對財務狀況產生影響，而這種影響必然反映在財務報告中。例如，在企業所得稅會計中，為了處理時間性差異，企業要設定"遞延稅款"科目，該科目或作為企業一項"負債"列示，或作為企業的一項"資產"列示。此外，企業的"所得稅"項目及上述遞延稅款對損益表，現金流量表的編制均有影響。

國際稅務會計都有哪些模式

英美稅務會計模式。以股東投資人為導向，稅法對納稅人的財務會計所反映的收入、成本、費用及收益的確定發生直接的影響，各個會計要素的確認、計量、記錄等都遵循財務會計準則，期末將會計利潤(虧損)依照稅法的規定調整為納稅利潤(虧損)。

法德稅務會計模式。以稅收為導向，稅法對納稅人的財務會計所反映的收入、成本、費用和收益的確定發生直接的影響，會計準則與稅法(還有商法、公司法等)一致，對會計事項的財務會計處理嚴格按照稅法的規定進行。由於計算的會計收益與應稅收益一致，無需稅務會計調整計算．這種模式強調財務會計報告必須符合稅法的要求，稅務會計當然也就無需從財務會計中分離出來。

日荷稅務會計模式。以企業為導向，但各具其特色，日本會計深受《商法》、《證券交易法》和《公司所得稅法》的影響，如日本的《公司所得稅法》要求為納稅申報的損益表必須經過股東大會通過，並經有關方面核准，依據《證券交易法)編制的損益表與依據《商法}編報的損益表應該一致，基於此，它接近於法德模式；但日本稅法又規定，在計算稅時，財務會計的收益可以進行調整，但哪些項目可以調整，那些項目可以靈活處理，哪些項目不可以調整，要遵循稅法規定，從這個角度看，它又具有英美模式的特點。因此，日本模式具有更強的實用性，亦稱混合模式。而荷蘭，稅法對財務會計沒有影響。因此，荷蘭的稅務會計與財務會計是截然分開的。

由此可見，由於各國社會經濟環境不同，在英、美、荷等國家，稅務會計早就獨立於財務會計，而在法、德、日等國家，稅務會計則融於財務會計，實際上是財務屈從於稅法。在我國，由於七、八十年代尚未形成現代稅制的框架，不具備稅務會計成長的沃土。但隨著我國社會主義市場經濟的逐步確立，隨著會計改革和稅制改革的不斷深入，已為稅務會計獨立成科創建了客觀條件並提出了內在要求。