赤水市市級財政國庫管理制度改革試行方案

根據國務院辦公廳《關於財政國庫管理制度改革方案有關問題的通知》（國辦函[2001]18號）和財政部、中國人民銀行《關於印發財政國庫管理制度改革方案的通知》（財庫[2001]24號）檔案精神，結合我市實際，制定本方案。

基本介紹

• 中文名：赤水市市級財政國庫管理制度改革試行方案
• 機構：赤水市財政國庫
• 時間：2006年
• 類別：方案

指導思想

財政國庫管理地制度改革的指導思想是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政管理的要求，建立和完善以國庫單一、賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，規範收支管理，加強財政監督，提高資金使用效益，從源頭和制度上預防、治理腐敗，促進我市經濟社會全面進步。

根據上述指導思想，財政國庫管理制度改革應遵循以下原則：

（一）有利於規範操作。合理確定財政部門、徵收單位、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使所有財政資金的收支按規定程式在國庫單一賬戶體系內運用。

（二）有利於管理監督。實行國庫集中收付制度改革，保持預算單位資金使用權、財務管理權和會計核算許可權基本不變；實行收入繳庫和支出撥付全過程的有效監管，進一步提高財政收支的透明度。

（三）便利快捷原則。建立政府財政管理信息系統，逐步減少財政資金的撥付環節，使預算單位用款更加便利。

（四） 逐步完善原則。我市市級財政國庫管理地制度改革試點在所有市直預算單位中全面啟動，在實施過程中逐步完善和規範。

主要內容

根據財政部《財政國庫管理制度改革方案》確立的總體框架和改革的發展要求，建立國庫單一帳戶體系，將所有財政性資金（包括單位其他自有資金等）都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系（採取直接支付或授權支付兩種形式）支付到商品和勞務供應者或用款單位。

建立國庫單一賬戶體系

國庫單一賬戶體系是以財政部門國庫單一賬戶的核心的各類財政性資金賬戶的集合，是全面反映財政資金收付的各類賬戶的總和，所有財政性資金收支活動均在該體系下實現資金運作。其具體構成和功能是：

1、市財政局在中國人民銀行赤水市支行開設國庫存款賬戶，即國庫單一賬戶，用於核算和反映市級財政預算收支活動，並與相關賬戶進行清單。

2、市財政局按規定在代理銀行開設財政預算外資金專戶，用於核算和反映市級財玫預算外資金的收支活動，並與相關賬戶進行清單。

3、市財政局按資金性質在代理銀行開設財政零餘額賬戶，用於核算和反映市級財政實行直接支付方式的財政性資金活動，當日財政零餘額賬戶發生額與相關賬戶進行清單算。

4、市財政局按規定在代理銀行為預算單位開設一個零餘額賬戶，用於核算和反映實行授權支付方式的財政性資金活動，以及預算單位的日常支付活動，並與相關賬戶進行清單。

5、根據省人民政府、省財政廳的有關規定，市財政局在人民銀行或國有商業銀行開設特設專戶，用於核算和反映財政特殊專項收入及有特定用途的專項資金的收支活動，並與國庫單一賬戶清單。

6、市財政局按規定在代理銀行開設臨時清逄賬戶，用於核算和反映財政臨時清算業務和預算單位的各項往來業務。

市財政局、人民銀行赤水市支行國庫、市財政國庫支付執行機構和市級預算單位對上述賬戶資金活動的相關會計核算要保持一致性，並相互核對有關賬務記錄。

市財政局是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，除財政為單位開設的零餘額賬戶外，任何單位不得擅自設立其他各類銀行賬戶。人民銀行赤水市支行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

規範收入繳納程式

1、收入繳納的類型

（1）直接繳庫。由繳款單位或繳款人按有關規定直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳。按有關規定可實行集中匯繳的財政收入，由徵收機關在規定的時限內，採取集中匯繳方式，將所收的應收收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

2、收入繳納的方法

（1）各項稅收和納入預算管理的非稅收入（包括收費、基金、罰沒收入等），由繳款單位或繳款人按有關法律、法規規定，採取直接繳庫或集中匯繳方式繳入國庫單一賬戶。

（2）各項財政預算外資金收入，由繳款單位或繳款人按有關規定，採取直接繳庫或集中匯繳方式繳入市財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶。

規範支出撥付程式

1、支出類型。支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。

（1）購買性支出主要指對市級預算單位的工資支出、集中採購購買支出和零星支出（預算單位購買支出中的日常小額部分）。

（2)財政轉移性支出是指市級國有企業、市級自收自支事業單位的支出，以及撥付給下級財政部門的一般性轉移支付等。

2、 支出方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政性資金支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。實行財政直接支付的內容主要是工資支出、購買支出以及撥付企業的大型工程項目或大型設備採購資金和轉移性支出。財政直接支付主要通過轉賬方式進行。

（2)財政授權支付。預算單位在財政部門批准的用款額度內，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買性支出和日常小額零星支出。

特設專戶的支付，根據支出類型，按相關程式辦理。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，在國庫集中支付辦法中明確。單位在編制部門預算和分月用款計畫時分項目列出，由財政部門審核。代理銀行憑財政國庫支付執行機構或預算單位開據的支付憑證通過現行銀行清算系統向收款人付款，並在每天結賬前，與國庫單一賬戶體系進行清單。

配套措施

（一） 建立市級財政國庫支付執行機構

根據改革的需要，建立“赤水市市級財政國庫支付中心”，為財政局下屬參照公務員管理的股級事業單位，事業編制20名。中心設定主任、會計主管、審核錄入、會計核算、資金支付、網路管理等崗位，負責辦理市級財政直接支付、授權支付、財務監督等業務。人員從財政系統和市直預算單位現有財務人員中公開考調。

（二）設立國庫科

按照國庫集中支付的規範做法，實行預算編制與執行相分離，在市財政局設立國庫科，行政編制3名。國庫科負責市級部門預算的執行、財政資金調度和全市財政決算等工作。

（三）建立財政、國庫和代理銀行間信息系統和管理作業系統

在省財政廳和遵義市財政局的統一部署和幫助下，儘快建立適應財政國庫管理制度改革需要的現代化計算機網路系統。逐步實現財政、國庫、代理銀行和預算單位的網路互聯，使財政資金的收支在國庫單一賬戶體系中實現高效、安全運行。

（四）進一步深化部門預算改革

按照內容完整、項目明細、定額科學、程式規範的原則。更加全面、細緻地編制部門綜合財政預算，為順利實施財政國庫支付創造條件。

（五）制定相關的管理地制度和辦法

制定和完善《赤水市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《赤水市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《赤水市市級財政國庫集中支付操作規程》等一系列配套制度和管理辦法，建立和完善收支對賬制度和相關賬表體系，為國庫集中收付制度的推行提供必要的制度保證。

（六）清理整頓市級單位銀行帳戶

根據《國務院辦公廳轉發監察部、財政部、中國人民銀行、審計署關於清理整頓行政事業單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發[2001]41號）規定，對市級單位在銀行及其他金融機構開設的所有賬戶進行清理，取消各單位銀行賬戶，按規定設立單位零餘額賬戶和特設專戶，保證國庫單一賬戶體系正常運行。

（七）加強監督制約機制

財政部門要加強對預算單位資金使用的監管，認真審核預算單位資金使用計畫和資金使用申請，建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度，強化服務意識，規範辦事程式，提高工作效率，建立規範嚴謹的支付管理程式，及時辦理各項資金的支付。人民銀行赤水市支行要加強對代理財政支付業務的商業銀行的資信、資金清算等方面的監管。審計部門要結合財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。監察部門要對賬戶清理移交以及整個改革實施過程進行紀律監督。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保改革穩步推進。

實施步驟、時間

我市市級於2005年1月1日起，在市本級預算單位中全面推行財政國庫集中支付試點。2006年擇機進行收繳制度改革。

赤水市財政國庫管理制度改革領導小組成員名單

組 長：熊懷容 市人民政府副市長

副組長：孔令華 市財政局局長

任明高 市紀委副書記、監察局局長

成 員：唐 軼 市人民政府辦公室副主任

徐光勇 市審計局局長

何春聯 市編委辦主任

王學黔 市人事勞動和社會保障局局長

令狐有學 人行赤水市支行副行長

廖朝林 市財政局副局長