財務計畫是以貨幣形式協調安排計畫期內投資、籌資及財務成果的檔案。制定財務計畫的目的是為財務管理確定具體量化的目標。財務計畫包括長期計畫和短期計畫。長期計畫是指1年以上的計畫，期5 年的長期計畫，作為實現公司戰略的規劃。短期計畫是指年度的財務預算。
企業以貨幣形式預計計畫期內資金的取得與運用和各項經營收支及財務成果的書面檔案。它是企業經營計畫的重要組成部分，是進行財務管理、財務監督的主要依據。財務計畫是在生產、銷售、物資供應、勞動工資、設備維修、技術組織等計畫的基礎上編制的，其目的是為了確立財務管理上的奮鬥目標。在企業內部實行經濟責任制，使生產經營活動按計畫協調進行，挖掘增產節約潛力，提高經濟效益。
基本介紹
- 中文名：財務計畫
- 外文名：Financial Plan
分類,長期計畫,短期計畫,編製程序,基本步驟,編制方式,內容,作用,原則,問題,分析,案例一,案例二,
分類
長期計畫
長期財務計畫編制包括以下程式：編制預計財務報表；確認需要的資本；預測可用資本；建立控制資本分配和使用體系；制定修改計畫的程式；建立激勵報酬計畫。
短期計畫
是指一年一度的財務預算。財務預算是以貨幣表示的預期結果，它是計畫工作的終點，也是控制工作的起點，它把計畫和控制聯繫起來。各企業預算的精密程度、實施範圍和編制方式有很大差異。預算工作的主要好處是促使各級主管人員對自己的工作進行詳細的思考和確切的計畫。
編製程序
財務計畫4、將批准的預算下達各級、各部門執行。
基本步驟
1.確定計畫並編制預計財務報表，運用這些預測結果分析經營計畫對預計利潤和財務比率的影響。
這些預測結果還能用於監督實施階段的經營情況。實施情況一旦偏離計畫，管理者能否很快得知，是控制系統好壞的重要標準，也是公司能否在一個變化迅速的世界取得成功的必要因素。
2.確認支持長期計畫需要的資金。
3.預測未來長期可使用的資金。
包括預測可從內部產生的和向外部融資的部分。任何財務限制導致的經營約束都必須在計畫中體現。這些約束包括對負債率、流動比率、利息保障倍數等的限制。
4.在企業內部建立並保持一個控制資金分配和使用的系統，目的是保證基礎計畫的適當展開。
5.制定調整基本計畫的程式。
基本計畫在一定的經濟預測基礎上制定，當基本計畫所依賴的經濟預測與實際的經濟狀況不符時，需要對計畫及時作出調整。例如，如果實際經濟走勢強於預測，這些新條件必須在更新的計畫里體現，如更高的生產計畫額度、更大的市場份額等，並且計畫調整得越快越好。因此，此步驟實際上是“反饋環節”，即基於實際情況的變化對財務計畫進行修改。
6.建立基於績效的管理層報酬計畫。
獎勵管理層按照股東的想法（即股東價值最大化）經營非常重要。
編制方式
1、固定計畫，即按計畫期某一固定的經營水平編制的財務計畫；
2、彈性計畫，即按計畫期內若干經營水平編制的具有伸縮性的財務計畫；
財富積累
財富積累3、滾動計畫，即用不斷延續的方式，使計畫期始終保持一定長度的財務計畫；
4、零基計畫，即對計畫期內指標不是從原有基礎出發，而是以零為起點，考慮各項指標應達到的水平而編制的財務計畫。
內容
在中國,國營企業財務計畫的主要內容包括:生產經營活動中的各項收入、支出和盈虧情況；產品成本（各種主要產品的單位成本以及可比產品成本較上年的降低率和降低額）和費用預算；純收入的分配和虧損的彌補，以及企業與國家預算的繳款、撥款關係；流動資金來源和占用以及周轉情況；專項基金的提存、使用以及企業依法留用利潤的安排使用情況。企業財務計畫是編制國民經濟計畫和國家預算的重要依據。
編制財務計畫的原則是：
1、企業主要財務收支活動，應當體現國家計畫對企業指導，符合國家政策、法令的各項規定；
2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性，又要有切實措施保證其實現；
3、財務計畫中各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應，要與其他各項計畫協調一致；
4、要按年度、季度和月度分別編制財務計畫，以月保季、以季保年。
西方國家實行企業財務計畫，還包括長期、短期投資計畫，以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息計畫。
作用
財務計畫對保證企業財務目標的實現有以下三個作用:
1.財務計畫可使企業目標具體化。
在企業的總體目標或規劃中，對企業在未來若干年內就達到的各項目標的規定，經過高度的概括和抽象，都比較原則和籠統。企業要完成其規定的經營目標.還要將其目標分解成各部門、各責任人應完成的具體指標。為保證這些具體指標的實施.各部門就要做好反覆的預算平衡工作.明確各部門應完成的奮鬥目標.以便合理地安抖附務活動，做好財務工作。
2.財務計畫可作為企業控制的標準和依據。
財務計畫的編制目的是為了約束和控制企業的財務行為。企業的財務部門需要把實際執行情況和計畫進行對比二發現差異.找出原因，並採取必要的措施，保證計畫的完成。因此，計畫是控制日常財務活動的主要綱領。
3.財務計畫是考核各部門工作業績的依據。
財務計畫不僅可以約束和控制企業的各項活動，而且還可用於作為評判企業各部門工作業績的標準和依據。
原則
1、企業的主要財務收支活動，應當體現國家計畫對企業的指導，符合國家政策、法令的各項規定；
2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性，又要有切實的措施保證其實現；
3、財務計畫中的各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應，要與其他各項計畫協調一致；
4、要按年度、季度、月度分別編制財務計畫，以月保季、以季保年。
西方國家實行的是企業財務計畫，還包括長期、短期投資計畫，以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息的計畫。
問題
為了讓財務計畫更好的發揮作用，在財務計畫的編制過程中應注意以下問題：
1.產品在每一個期間的產量、銷量有多大？
2.企業何時需要進行生產擴張？
3.單位產品的生產費用是多少？
4.單位產品的定價是多少？
5.使用什麼分銷渠道，所預期的成本和利潤是多少？
6.需要僱傭哪幾種類型的人？
7.人工成本預算是多少？等等。
這些問題的回答離不開行銷計畫、生產運營計畫等商業計畫書的其它部分。假設企業在生產計畫中不能說明其產品生產方式，在行銷計畫中不能預測其銷售量，不能說明清楚其定價策略，那么在財務計畫的編制過程中就不可能說明企業未來所能實現的收入是多少，為實現收入所必須支付的成本費用又是多少，同樣也不能說明創業企業的資金需求量。但在財務計畫的制定過程中，我們也可以通過專門的財務分析方法，比如利用盈虧分析法，根據目標利潤來推算企業所需實現的最低銷售量，推算企業在經營過程中為保證利潤實現所允許的最大成本費用是多少。這些資料的提供又為行銷計畫，生產計畫的修訂提供了更切實際的幫助。
第二，財務計畫的編制過程中應堅持謹慎原則，在對可能實現的收入，可能的現金流入量進行估計的時候要適當的保守，並且在條件允許的情況下，可以先設定多種情形的假設，然後再分別進行收入和現金流量的估計。這樣做一方面可以為企業的成功前景奠定基礎，另一方面又可以讓投資者和創業者熟悉影響經營的各種因素，了解這些因素對企業的經營可能會產生怎樣的影響。
第三，財務計畫編制過程中要注意選擇合適的方法和指標。風險投資者所進行的投資往往是長期的，因此在有關財務數據的計算過程中應考慮貨幣的時間價值，選擇考慮貨幣時間價值的動態指標比不考慮貨幣時間價值的靜態指標更能說明問題，比如有關資金成本的計算和投資預期回報的計算就應該使用淨現值法，通過投資期內現金流入量現值和流出量現值之間的比較對投資方案所做的評價，就會比單純將回報和與投資額直接相減得到的結論更具有說服力。
第五，財務計畫的編制中，為了讓數據更有說服力，還可以提供競爭者的相關數據資料作為對比。通過與競爭者的數據對比，讓投資者了解創業企業的優勢所在，增強投資者的投資信心。
綜上所述，商業計畫書是創業者向投資者展現創業項目的潛力和價值，說服他們對項目進行投資和支持的重要檔案，是幫助企業成功獲得資金的重要因素，而一份有理有據、資料充分的財務計畫書，則可以幫助商業計畫書更好的發揮作用。
分析
案例一
財務計畫在商業計畫書中的作用
一份內容完備的財務計畫可以在創業者尋求資金幫助的過程中發揮以下作用：
第一，一個好的財務計畫不僅能夠說明創業企業預期的資金需求量，還能提出創業企業的資金需求計畫。這些資料對提高創業者取得資金的可能性是十分關鍵的。資金需求量的提供可以讓投資者了解其投資成本，資金需求計畫讓投資者明確創業者何時需要資金，分別需要多少。因為很多投資者可能希望能逐漸的投入資金而不是在公司剛建立的時候大量投入資金。因此有計畫的資金需求量的數據提供就更能吸引投資者的關注。也更有利於投資者作出投資決策。
第二，好的財務計畫可以讓投資者增強投資的信心。財務計畫可以讓投資者了解企業經營狀況，把握投資的財務風險。通過分析財務計畫提供的財務報表，投資者可以更清楚地了解企業的財務狀況、經營成果；了解企業的資本結構；了解企業的現金流量；了解企業銷售收入的增長速度；了解企業有哪些渠道可以獲得收入，要哪些必要的支付，所能得到的現金流入是否可以滿足其日常的現金流出等，進而從整體上把握投資的財務風險。
第三，好的財務計畫書能反映企業良好的管理水平。清晰明確的財務數據只有一個結構完整，職責劃分明確的的財務體系才能夠提供。因此一個好的財務計畫可以從另一個側面反映創業者的管理水平，相反如果財務計畫準備的不好，會給投資者以企業管理人員缺乏經驗的印象，降低風險企業的評估價值，這不但會增加企業融資的難度，同時也會增加企業的經營風險。
第四，好的財務計畫可以支持商業計畫書為企業的發展所定下的具體方向和重點，這不僅可以使員工了解企業的經營目標，激勵他們為共同的目標而努力，還可以使企業的出資者以及供應商、銷售商等了解企業的經營狀況和經營目標，說服出資者&原有的或新來的’為企業的進一步發展提供資金。
案例二
淺析財務計畫在糧食購銷企業中的作用
糧食財務計畫是指糧食購銷企業以貨幣形式綜合反映在計畫期內進行經營活動預計發生的資金收支、經營成果和財務狀況的整體預算，包括糧油商品銷售收入計畫、銷售成本計畫、銷售毛利計畫、糧食購銷企業費用總額預算、利潤計畫等綜合反映糧食購銷企業在計畫期內各項經營目標和經濟指標，能夠調節企業內部各部門之間的財務關係，是控制企業日常經濟活動和考核企業經營成果的依據。
一、財務計畫在糧食購銷企業中的作用
(二)財務計畫是糧食購銷企業的跟蹤管理，有利於促使企業調整經營策略。為了保證計畫的完成，各個部門和全體職工在企業的日常經營活動中，隨時都要檢查計畫的執行情況，時刻注意實際與計畫的差異，並及時分析差異產生的原因，採取行之有效的糾偏措施，調整企業經營策略，從而確保預定目標任務的完成。
(三)財務計畫是糧食購銷企業的量化管理，是企業確定評價業績的依據。任何財務計畫都是預先制定目標，然後在執行的過程中，由反饋資料看其結果是否依既定的目標進行，同時作為評價實際結果的依據。運用財務計畫的預期業績和經營管理指標作為評價企業經營層和員工業績的依據，才能具備真正的可靠性。
(四)財務計畫是糧食購銷企業經營活動的理性管理和全面管理，有利於企業直觀地反映企業管理內容，以及企業相互溝通與協調。
二、糧食購銷企業實施財務計畫管理的步驟
(一)編制財務計畫
財務計畫是否科學可靠，具有針對性和可操作性，在很大程度上取決於編制過程中所依據的數據、資料是否真實、完整，為了取得編制財務計畫所需的詳實數據和資料，在整理分析現有會計核算資料的同時，認真進行調查研究，去粗取精，去偽存真，切實搞好各項經濟指標和經營目標的預測工作，並廣泛徵求採納經營層和職工的意見，使財務計畫具有堅實的民眾基礎。財務計畫是未來進行經營活動的指南，所以財務計畫的各項指標既要反映企業經營目標和各項經濟指標，又有實現的可能，既要有前瞻性，又要留有餘地，同時，財務計畫涉及到企業的各科室和各糧管所的目標和收支，而這些科、所是相互聯繫、相互制約的，通過圍繞總目標的實現，協調好它們之間的關係，因此要求財務計畫各項指標層次要清晰，切實可行，以確保企業財務計畫的實現。
(二)實施財務計畫
