財務計畫方法

財務計畫方法是指對企業財務活動的計畫方法，如制訂集資計畫、流動資金需要量計畫、固定資金需要量計畫、折舊計畫、對外投資計畫、成本計畫、銷售收入計畫、利潤計畫以及財務收支計畫等的方法。

基本介紹

• 中文名：財務計畫方法
• 外文名：Financial planning method
• 含義：對企業財務活動的計畫方法
• 舉例：流動資金需要量計畫等

種類介紹

財務計畫是依據企業的發展戰略和經營計畫，對未來一定期間的財務活動及其結果進行的規劃、布置和安排。財務計畫是以財務決策確立的方案和財務預測提供的信息為基礎來編制的，是財務預測和財務決策的具體化，是控制財務活動的依據。廣義的財務計畫包括很多方面，通常有確定財務目標、制定財務戰略和財務政策、規定財務工作程式和針對某一具體問題的財務規則以及制定財務規劃和編制財務預算。狹義的財務計畫是指針對特定期間的財務規劃和財務預算。

編制方法

財務計畫的實施可以編製成財務預算，具體有以下幾種編制方法。

(一)固定法

固定法又稱靜態法，是按計畫期某一固定的經營水平編制財務計畫的一種方法。這種方法的主要特點是計畫編成後，在計畫期內除特殊情況外，一般不作變動，具有相對固定性。固定財務計畫由一定的財務指標體系組成，各項財務指標應按其特點和內容，採用適當的方法予以確定，確定指標的方法通常有平衡法、因素法、比例法和定額法等。固定法在編制計畫時比較簡單，但有很多企業生產經營活動水平受主客觀因素的影響，會經常發生變動，這時固定計畫就很難正確評價企業的工作成績。這種方法適用於經營活動水平比較固定的企業或非盈利部門。

(二)彈性法

彈性法是指按計畫期內若干經營水平編制具有伸縮性的財務計畫的方法。彈性計畫的優點是始終能使計畫的執行者既有近期目標，也有遠期目標，能有效克服那種只顧眼前利益、不顧長遠利益的錯誤傾向。其缺點是編制工作比較麻煩。這種方法適用於各項隨業務量變化而變化的項目支出。

(三)滾動法

滾動法是一種定期修訂計畫的方法，它是在編制出計畫的基礎上，每經過一段時期(一年、一個季度等)，就根據變化了的環境和計畫的實際執行情況，對原計畫進行調整，保持原計畫期限不變，將計畫期限順次向前推進一個時期，使計畫不斷滾動、延伸。例如，年度計畫每一個季度編制一次，每次向後滾動一次；五年計畫每年編制一次，每年向後滾動_年。編制滾動計畫時，採用近細遠粗的原則，即把近期較細的計畫和遠期較粗的計畫結合在一起。滾動法具有以下優點：①使計畫更切合實際，增加了計畫的準確性，提高了計畫工作的質量；②使長期、中期計畫和短期計畫三者相互銜接，保證了長期計畫的指導性；③體現了計畫的彈性，特別是在劇烈變化的環境中，提高了組織的抗變化能力。但是，滾動計畫的編制工作比較複雜，特別是那些時間比較長的滾動計畫，工作量更大。

(四)零基法

零基法是指不考慮過去的計畫項目和收支水平，以零為基點編制財務計畫的方法。零基法的基本特徵是不受以往計畫安排和計畫執行情況的影響，一切計畫收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制財務計畫。用零基法編制的預算有利於提高員工的“投入—產出”意識，有利於合理分配資金，有利於發揮基層單位參與計畫編制的創造性。但由於一切工作從“零”做起，因此採用零基法編制預算工作量大、費用相對較高。