財務收支計畫是確定一定時期內貨幣資金收入和支出數額的計畫。是財務計畫的組成部 分。財務收支計畫按其編制和反映的時期，通常有年度和月份財務收支計畫兩種。前者總括反映計畫年度內的貨幣資金收支活動;後者具體確定計畫月份內的貨幣資金收支數額，是年度財務收支計畫的具體化。就財務收支計畫的構成內容而言，分為收入和支出兩個部分。其中，收入部分有銷售收入、銀行借款和其他收入等; 支出部分有材料物資採購支出、工資費用支出、應付帳款支出、上繳利潤和稅金支出、歸還銀行借款以及其他支出等。財務收支計畫應根據財務計畫、材料物資採購計畫、費用計畫、產品銷售計畫等計畫編制。
基本介紹
- 中文名：財務收支計畫
- 概述：確定一定時間內運用和分配的打算
- 適用範圍：一定時期內生產經營活動
- 主要做法：財務收支計畫的編制
名詞解釋,形式,主要做法,計畫構成,作用,
名詞解釋
財務收支計畫是指根據預算或者有關的計畫，結合所在單位的有關情況編制的，用以確定在一定時間內資金籌集、運用和分配的打算。
形式
財務收支計畫書一般有兩種形式：一是採用文書形式;一是採用表格形式。文書形式一般模式為，標題——說明財務收支計畫的制訂單位和實施時間;
正文——包括引文，生產指標，財務指標，完成計畫措施等;落款——計畫編制單位或部門，計畫制定的時間。
表格形式的財務收支計畫，通常使用收入項目和支出項目兩大類，並對它們作出合計。除編制表格外，有時還附加簡要的文字說明，如計畫編制依據，指標變化原因以及增收節支、實現計畫的措施等。
適用範圍
本文書是以貨幣形式反映並指導一定時期內生產經營活動的書面報告，是財務計畫的綜合部分，起到考核資金使用、平衡資金收支、推動提高經營活動效率的作用。
主要做法
一、財務收支計畫的編制
按照部門預算編制的要求，各單位在完成部門預算編制後，按照實事求是、勤儉節約的原則，根據省財政下達的預算數編制年度財務收支計畫，結合本單位的實際情況，統籌財力，合理安排，以目級支出內容細化編制各項支出。
二、財務收支計畫的審核
財務處根據各單位的具體情況，對財務收支計畫進行審核、核定。
1、收入計畫，按省財政下達的預算內外收入審核。
2、支出計畫根據各單位的具體情況按一般原則與特殊情況相結合的方法進行審核。
(1)人員支出計畫。按省財政下達的預算數安排，年終根據實際情況調整。
(2)公用經費支出參照近三年的支出平均數，重點參照上年實際支出數。
(3)項目支出，根據實際情況按輕重緩急、合理安排。
三、財務收支計畫的審定
財務收支計畫經財務處審核、核定後，先徵求各單位的意見，對各單位的反饋意見認為合理的予以採納，認為不合理的不予採納，並將單位反饋意見連同財務處審核意見報分管領導，分管領導對財務收支計畫有不同意見的，根據分管領導的批示進行二次上報審核，二次審核經分管領導同意後報局主要領導，經局務會議研究同意後執行。
四、財務收支計畫的執行
按照省政府機關事務管理局部門預算管理辦法，各單位必須嚴格執行財務收支計畫，在收支計畫內使用資金，一般情況不予調整收支計畫。如因特殊情況，必須調整財務收支計畫時，應按以下程式報批：
各部門、各單位須提出書面申請報告，詳細說明需要調整理由，送財務處審核後，報局領導批准。 財務收支計畫預算科目間的調整金額在5萬元以下的由分管領導審批，5萬元(含)至10萬元經分管領導同意後報主要領導審批，10萬元(含)以上項目調整由局黨組決定。 計畫外新增支出項目或支出金額超計畫的由分管領導簽署意見後報主要領導審批。 五、會計核算與監督
局領導、各單位負責人對財務收支計畫的執行情況可按管理許可權通過局財務會計核算網路提供的管理許可權實行實時查詢，通過會計核算的網路化管理，一方面更好地為局屬單位提供更為方便的服務；另一方面更好地提高財務收支計畫管理的約束力和透明度，從而進一步提高財務收支計畫管理的監督能力。
計畫構成
從企業財務收支計畫的構成來看.它是由“年度財務收支計畫表”、“預計資產負債表”和“月度財務收支計畫表”等構成
年度財務收支計畫表
年度財務收支計畫表是反映企業車計畫年度的資金動態.主要財務收支和財務戒果情況。主要包括利潤計畫、營業收支計畫、資金需求計畫、固定資產折舊、授資計畫等。這些計畫是為了協調企業部門之間的資金調度.使企業的財務收人和支出按計畫做到既平衡滿足生產經營活動的資金需求.又能節約資金，更好地發揮資金效益。
預計資產負債表
預計資產負債表是反映企業財務狀況，資產及債權人和所贏者對資產的求償權.是本計畫年度資產負債及所有者權益可能選到的狀況。
月度財務收支計畫表
財務收支計畫表則是以生產經營計畫為基礎，以產品銷售收入和封科採購支出為重點內容，採用收支預算形式，將企業當月實現的收支全部納入計畫，綜合平衡和反映月度內各項貨幣收支的狀況.它是年度財務收支計畫的實施計畫，突出了財務收支計畫在企業管理過程中的重要性和必要性
作用
從財務收支計畫在企業管理中的作用看.它能明確企業財務目標，有利於企業財務控制.反映的是本計畫年度資金收支總額及其平衡關係。因此，只有按照財務收支計畫，切實抓好企業財務收支管理，才能有效地控制財務活動。同時財務收支計畫能調節企業內部部門之間的平衡關係。有效地組織資金收入和支出，滿足各生產部門對資金的需求。緩解資金供求矛盾.有利於協調和理順企業內部各部門的財務關係和財務收支活動。此外，財務收支計畫也是評定企業工作質量的依據.通過對資金的安排和調度.促使各部門改善經營管理.講求經濟效益.提高工作質量。
