第三支柱養老保險

概念解釋

什麼是第三支柱養老保險

中國的養老保險制度是一個“三支柱”的體系。第一支柱是基本養老保險，即人們常說的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。（全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文介紹）

三個支柱共同支持養老

“第一支柱是現收現付，政府主導，保基本；第二支柱是企業（職業）年金，用人單位主導，提待遇，也能幫助用人單位吸引人才；第三支柱以個人主導，工作時有一部分錢稅前繳納，退休取的時候再徵稅。(中國人民大學公共管理學院教授董克用解釋)

第三支柱在養老保險體系中是短板。第一支柱基本養老保險覆蓋人群廣，但“一枝獨大”；“第二支柱企業年金髮展緩慢，覆蓋面相對較小；推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。

從各國經驗來看，建立多層次的養老保險體系，被認為是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的重要舉措。作為第三層次的個人養老金制度還沒有出台。第三層次在整個養老保險體系中還是個短板。

第三支柱在養老保險體系中是短板

我國的養老保險制度是一個由基本養老保險、企業年金和職業年金、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險“三大支柱”構成的體系，無疑這有利於應對我國人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展。當前，由於第一支柱基本養老保險“一枝獨大”，第二支柱企業年金髮展緩慢，覆蓋面相對較小，推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。

隨著人口老齡化的加劇，如何充實養老的“錢袋子”，成為人們關注的熱點話題。2021年的政府工作報告首次提及第三支柱養老保險，並提出將規範其發展。這一計畫引發熱議。

2024年3月5日，政府工作報告說，在全國實施個人養老金制度，積極發展第三支柱養老保險。

2018年5月起，第三支柱養老保險已經開始在上海、福建和蘇州試點。

試點明確，實施個人稅收遞延型商業養老保險。購買稅延養老保險產品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休後領取保險金時再繳納個人所得稅，每月最高可稅前抵扣1000元。

截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。銀保監會相關負責人介紹說，個人稅收遞延型商業養老保險試點進展平穩，但總體規模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。其中一個原因在於遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。