個人養老金制度

個人養老金制度，作為中國養老保險體系“第三支柱”的重要制度設計，於2022年11月25日正式實施。

個人養老金是指政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。金融行業平台為金融監管部門組織建設的業務信息平台。參與金融機構包括經中國銀行保險監督管理委員會確定開辦個人養老金資金賬戶業務的商業銀行，以及經金融監管部門確定的個人養老金產品發行機構和銷售機構。

2022年4月21日，國務院辦公廳發布《關於推動個人養老金髮展的意見》，明確參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。11月4日，五部門聯合發布《個人養老金實施辦法》。11月25日，人力資源社會保障部宣布，個人養老金制度啟動實施。

基本介紹

• 中文名：個人養老金制度
• 外文名：personal pension system
• 定義：政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度
• 實施時間：2022年11月25日
• 年繳費上限：12000元 

發展情況

提出制度

1991年，中國發布《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》提出，“逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度”。

試點個人稅延型養老保險

2018年4月，為貫徹落實黨的十九大精神，推進多層次養老保險體系建設，對養老保險第三支柱進行有益探索。中國財政部等五部委聯合發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點工作。

2018年5月16日，為促進個人稅收遞延型商業養老保險健康發展，保護各方當事人的合法權益，中國銀行保險監督管理委員會印發《個人稅收遞延型商業養老保險業務管理暫行辦法》。

2019年1月12日，中國社會保險學會發布年度重點課題《建立中國特色第三支柱個人養老金制度》。課題組建議，為保證2019年5月第三支柱按時順利出台，中央應高度重視制度頂層設計。

構建部署

2020年1月，銀保監會、財政部、人社部等多部門對構建多層次養老保險體系，推動養老保險第三支柱發展作出部署。

2021年2月26日，國務院新聞辦舉行就業和社會保障情況新聞發布會。人社部副部長游鈞表示，經過充分的研究論證，借鑑國際上的經驗，總結國內一些試點經驗，已經形成了初步思路。總的考慮是，建立以賬戶制為基礎、個人自願參加、國家財政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度，正在緊鑼密鼓地推出。

2022年4月21日，國務院辦公廳發布《關於推動個人養老金髮展的意見》。《意見》明確，參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。

十四屆全國人大二次會議政府工作報告說，城鄉居民基礎養老金月最低標準提高20元，繼續提高退休人員基本養老金，完善養老保險全國統籌。在全國實施個人養老金制度，積極發展第三支柱養老保險。

個人養老金先行城市

2022年7月，四川省人力資源社會保障廳會同財政廳、國家稅務總局四川省稅務局，面向全省21個市（州）開展了四川省個人養老金先行城市申報工作。通過各城市自願申報、申報城市陳述、組織專家評審，並經省政府同意，確定成都為四川省個人養老金先行城市。

2022年7月22日，人力資源和社會保障部相關負責人在人社部新聞發布會上表示，人社部將繼續完善企業職工基本養老保險全國統籌配套政策，制定2022年調劑資金調撥方案並做好資金調撥工作，進一步統一規範各省養老保險政策。會同相關部門制定配套政策，確定個人養老金制度試行城市。

稅收優惠

2022年9月26日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不徵稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到2022年1月1日。

啟動實施

2022年11月17日，《人力資源社會保障部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務總局辦公廳關於公布個人養老金先行城市（地區）的通知》發布。個人養老金制度在北京市、天津市、石家莊市、雄安新區、晉城市、呼和浩特市、瀋陽市、大連市、長春市、哈爾濱市、上海市、蘇州市、杭州市、寧波市、合肥市、福建省、南昌市、青島市、東營市、鄭州市、武漢市、長沙市、廣州市、深圳市、南寧市、海口市、重慶市、成都市、貴陽市、玉溪市、拉薩市、西安市、慶陽市、西寧市、銀川市、烏魯木齊市等36個先行城市或地區實施。在先行城市（地區）所在地參加職工基本養老保險或城鄉居民基本養老保險的勞動者，可參加個人養老金。可通過國家社會保險公共服務平台、全國人社政務服務平台、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶。

個人養老金制度啟動實施

2022年11月25日，人力資源和社會保障部宣布，個人養老金制度啟動實施。中國郵政儲蓄銀行作為首批銀行在全國36個個人養老金制度先行城市或地區，正式上線個人養老金資金賬戶和基金交易業務。

2023年9月5日訊息，國家金融監督管理總局發布了關於個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項的通知。

2024年1月24日，從人力資源社會保障部舉行的新聞發布會上獲悉，在36個城市及地區先行實施的個人養老金制度，目前運行平穩，先行工作取得積極成效。下一步將推進個人養老金制度全面實施。

年度熱詞

2022年12月，“個人養老金”一詞入選“2022 勞動熱詞”。

首度降費

2024年4月29日起，為更好滿足投資者的投資需求，根據有關法律法規和基金契約的約定，富國基金決定降低富國鑫旺穩健養老目標一年持有期混合型FOF的基金管理費率和託管費率。具體來看，該基金A份額的年管理費率由1.00%調整至0.60%，年託管費率由0.20%調整至0.15%；該基金Y份額的年管理費率由0.50%調整至0.30%，年託管費率由0.10%調整至0.075%。值得注意的是，這也是個人養老金基金首次下調管理費率。

制度實施

配套辦法

• 《個人養老金實施辦法》

2022年11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》，對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

五部門聯合發布《個人養老金實施辦法》

《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》

2022年11月3日，財政部、稅務總局為貫徹落實《國務院辦公廳關於推動個人養老金髮展的意見》（國辦發〔2022〕7號）有關要求，就個人養老金有關個人所得稅政策發布公告（財政部 稅務總局公告2022年第34號）：自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法》

2022年11月17日，為推進第三支柱養老保險體系建設，規範商業銀行和理財公司個人養老金業務，根據《國務院辦公廳關於推動個人養老金髮展的意見》（國辦發〔2022〕7號），中國銀行保險監督管理委員會制定並發布《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法》（銀保監規〔2022〕16號），自印發之日起施行。

參加方法

參加人參加個人養老金，可通過國家社會保險公共服務平台、全國人社政務服務平台、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道，建立個人養老金賬戶，通過商業銀行開立個人養老金資金賬戶。兩個賬戶開立後，就可向資金賬戶繳費、購買個人養老金產品，年繳納上限12000元，繳費即可享受稅費優惠。可購買包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險和公募基金等。

金融產品

根據《個人養老金實施辦法》第二條之規定， 個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

個人養老金保險產品

2022年11月23日，中國銀行保險信息技術管理有限公司在官網發布首批7款個人養老金保險產品名單。

先行城市

圖解制度

2022年11月25日，人力資源和社會保障部、財政部等三部門發布通知，明確了個人養老金制度啟動實施。個人養老金是什麼、如何參加、哪些城市、哪些銀行可開立個人養老金資金賬戶？11月26日央視新聞發布“一圖讀懂”。

實施效果

• 實施一周年

作為養老保險體系“第三支柱”的重要制度設計，個人養老金制度於2022年11月25日正式實施，北京、天津、杭州、廣州等36個城市和地區率先啟動、平穩實施，穩步推進。個人養老金制度試點初期，各家銀行紛紛推出多種優惠開戶活動，個人養老金開戶數量曾經出現一輪快速增長，隨後就轉入平穩增長狀態。截至2023年6月底，全國36個先行城市和地區開立個人養老金賬戶人數已超過4000萬人，相比去年底增長超過一倍，個人養老金制度開局良好、實施平穩。

據了解，個人養老金制度落地一年來，最受關注的就是它可以享受稅收優惠。根據年收入水平，個人養老金參加人每年可以節稅360元到5400元不等。記者從多家銀行的數據中發現，在繳存個人養老金的人群中，年繳存1萬元以上的主要是40歲以上的人群，尤其是臨近退休的人群。

2023年12月，民政部、全國老齡辦發布《2022年度國家老齡事業發展公報》。公報顯示，截至2022年末，全國參加基本養老保險人數105307萬人，比上年末增加2436萬人。全國共有各類養老機構和設施38.7萬個，養老床位合計829.4萬張。個人養老金參加人數1954萬人。繳費人數613萬人，總繳費金額142億元。

2024年4月22日，從河南省人力資源和社會保障廳獲悉，鄭州是個人養老金制度全國先行先試的36個城市（地區）之一，截至目前，鄭州市區域內（含省直）的個人養老金開立賬戶超207萬人，總繳費10.25億元。

2024年5月，來自人社部最新披露的數據顯示，截至目前，已有6000多萬人開通了個人養老金賬戶。