社會保障基金監督，是指由國家行政監管機構、專職監督部門等根據國家法律、法規和政策規定，對社會保障基金的預決算、基金收支、基金運營管理的合法性、真實性，安全性，實施監督、管理的過程。
基本介紹
- 中文名：社會保障基金監督
- 監督部門：國家行政監管機構、專職監督部門
- 原則：法律公正獨立安全原則
- 具有：合法性、真實性，安全性等
法律依據,適用主體,主要目標,主要原則,運行模式,
法律依據
我國《社會保險法》的規定如下：第一，中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險諮詢等相關服務。個人依法享受社會保險待遇，有權監督本單位為其繳費的情況。第二，各級人民代表大會常務委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金收支、管理、投資運營以及監督檢查情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執法檢查等，依法行使監督職權。第三，國家對社會保險基金實行嚴格監管。國務院和省、自治區、直轄市人民政府建立健全社會保險基金監督管理制度。保障社會保險基金安全、有效運行。縣級以上人民政府採取措施，鼓勵和支持社會各方面參與社會保險基金的監督。第四，財政部門、審計機關按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。第五，社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監督檢查，發現存在問題的，應當提出整改建議，依法做出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。社會保險基金檢查結果應當定期向社會公布。社會保險行政部門對社會保險基金實施監督檢查，有權採取下列措施：(1)查閱、記錄、複製與社會保險基金收支、管理和投資運營相關的資料，對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存；(2)詢問與調查事項有關的單位和個人，要求其對與調查事項有關的問題做出說明、提供有關證明材料；(3)對隱匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止並責令改正。
而美國《社會保障法案》明確規定：（聯邦社保基金）只能投資於美國政府對其本息均予以擔保的“孽息型有價證券”。也就是說，根據這項法律，聯邦社保基金不僅要由聯邦政府統一集中管理，而且收支節餘必須投資於聯邦政府連本帶利“擔保”的證券，所獲利息也要被除數存入信託基金。這樣，美國政府從法律上保證了聯邦社保基金不得被用於購買股票，或進行委託投資、房地產開發等其他方面的投資，而實際上聯邦社保基金理事會的投資均為年利率3.5%-9.25%的歷年特種國債和公債有價證券，沒有一分錢的其他“風險”投資。不允許社保基金進行股票和房地產投資，除了規避風險外，還在於社保基金金額龐大，一旦介入經營性活動，將可能對股市和房市造成重大衝擊。此外，《美國聯邦刑法典》也有對“侵占養老金與福利基金罪”的處罰規定，其中對違法者的處罰非常嚴厲。
美國各界民眾及政府對聯邦社保基金都極其負責。法律的制約確保了社保基金不被挪用和穩定安全地增值，而各級政府和各界學者、民眾對於社保基金負責任的態度也有力地保證了社保基金在民眾的生活中發揮著健康、正常的作用。
適用主體
第一主體是參保人、受益人及其社會公眾、專業人士。參保人、受益人及其社會公眾、專業人士依法享有查詢、諮詢、了解披露信息、舉報、投訴和獲得法律救助等權利。政府或者社會組織將組建社會保障基金監督委員會，吸收各界人士參加，依法對社會保障基金實施監督。
第二主體是人民代表大會。人民代表大會依法享有聽取和審議報告、監督檢查、提出質詢、提出改善建議等權利。
第三主體是政府主管部門。國家立法根據“決策、執行和監督相對獨立和相互制約”原則，規定政府主管部門履行下列職責：①組織受託人市場準入工作機構、監督機構和指導行業協會工作；②發動單位、社會組織開展社會保障基金安全投資者教育；③具體實施監督檢查，乃至行政稽查。政府主管部門履行職責的條件有：1)一支專業的法律隊伍，長期負責制定和修訂各類相關的監管法律法規；2)一個專門負責對基金運作進行經常性檢查，實施制裁或其他糾正措施，並與省市級政府協調這些活動的機構；3)一個信息技術小組來負責開發和維護各類監管報告和管理數據，以支持監管工作的正常進行。例如，鄭州市政府頒布了《社會保險稽查辦法》[鄭府令(2007)第165號]，市社會保險稽查大隊具有獨立的人員編制、財政預算、辦公地點和執法設施，可謂人強馬壯，社會保險業務和基金管理的監督工作比較到位。
主要目標
社會保障基金的監督是對社會保障基金管理行為的監督。即依據國家有關法律、法規，對社會保障基金的預決算、基金收支、基金運營管理的合法性、真實性、有效性依法實施的監督檢查。社會保障基金管理的監督目標在於：維護國家社會保障基金管理政策的貫徹執行，保障社會保障基金的正常運行，預防社會保障基金管理的各種風險；及時分析、綜合反映和評價社會保障基金管理、運行狀態與預期標準的偏差，及時分析研究偏差產生的原因及可能帶來的損害，為政府制定和實施社會保障基金管理政策提供可靠的信息和依據；通過社會保障基金監督有效地制止和糾正違法、違規行為，增強社會保障基金管理運營機構的自我約束力。
主要原則
法制原則
社會保障基金行政監督是在法律、法規基礎上政府管理社會保障基金的一種形式。法律賦予監管機構法律地位、權威和職責。監督機構必須依照法律、法規獨立行使行政監督權力，不受其他部門和個人的干預，以確保監督的嚴肅性、強制性、權威性和有效性。
安全原則
監督機構通過監督保護國家利益，維護基金安全與穩健運行，確保參加保險人員的合法權益，防止以權謀私、違規運作，避免基金損失和由此引起的社會保險金支付困難。
公正原則
監督機構應實事求是，公正地履行監督職能，以客觀事實為依據，以法律、法規為準繩，綜合運用行政、經濟和法律手段，對經辦機構及有關機構的基金管理行為予以監督檢查。監督機構按照公開原則，提高執法的透明度，對監督主體、對象、目的、手段和程式做出統一規範，使被監督者充分了解自己的權利、責任和義務，自覺地依照法規和政策管理基金。
獨立原則
監督機構對所檢查的管理運營活動及責任保持獨立地位。有關檢查人員不參與相關機構的管理運營活動，如有利害關係和親屬關係，應予迴避。
監督機構應按照基金流動性、安全性、效益性三大原則，合理設定有關監督指標，進行評價和預測，最大限度地控制風險，促進管理運營機構自我約束基金運作行為。監督機構必須進行謹慎監管，謹慎地定論與處理，做到寬嚴適度，創造一個良好的監督管理環境。
科學原則
基金監督的科學原則主要體現在三個方面：(1)監督理論科學。可以借鑑、參考商業銀行資產風險管理的經驗，運用現代資產風險管理的理論與技術。(2)監督機制科學。變消極的被動監督為追求內在利益的主動監督。(3)監督手段科學。即適應時代需要，大力推行會計電算化等現代核算管理，建立完整的信息資料庫和健全的信息網路，運用現代計算機技術進行監督，並在發展中不斷根據實際情況加以調整和改進，以適應新的變化。
對社會保障基金循環全流程的監督原則
互相制衡原則
根據實際情況，在不同職能部門、不同崗位之間劃清責任與許可權，形成風險監控鏈與監控點，建立交叉而又不重複的機制，各司其職(責)，協同運作，形成一個自主防範、控制與化解風險的有機整體。
堅持事前監督、事中監督和事後監督相結合，以事前監督為主的原則
從理論與實踐來看，防範與化解風險的關鍵總是在風險事件發生的初期，大部分風險因素可在此階段化解，這個環節搞好了，可以說就掌握了控制風險的主動權。事前監督的重點是政策制度的建設和操作程式的科學設計，事中監督則是檢驗政策、制度是否準確。事後監督，往往帶有補救性質，但經常是損失一旦發生，就難以全部挽回了。
運行模式
社會保障基金的監督模式是指為履行基金監督職能，完成或達到基金監督任務或目的而採取的方式、方法。按照不同的標準，我們可以劃分出不同的社會保障基金的監督模式。按照監督者與被監督者的相對空間和時間劃分，監督模式可分為現場監督和非現場監督；按照被監督者工作的時間特點和工作的重要性劃分，監督模式可分為Et常監督和投資監督。
(一)現場監督和非現場監督
1．現場監督。現場監督是監督機構派人到被監督單位對基金管理水平、基金資產質量、基金收益水平、基金流動性等進行全面檢查或專項檢查。監督機構通過檢查，可以比較詳盡地掌握有關基金運作的控制程式和相關信息，對其業務經營合規狀況、內部控制和管理水平，以及基金流動性、安全性和效益性進行深入細緻的了解，發現一些財務報表和業務資料中很難發現的隱蔽性問題，並對有關機構的資產財務狀況和遵守法規政策情況作出客觀的評價。
2．非現場監督。監督機構通過報表分析，對經辦機構和有關機構管理運營基金的活動進行全面、動態的監控，了解基金管理的狀況、存在問題和風險因素，發現異常情況及時採取防範和糾正措施。一般情況下，現場檢查間隔時間較長，在此期間可能發生一些變化和問題，監督機構可以通過非現場監督，依靠經辦機構和有關機構報送的數據，進行多方面的分析、測算並加以管制。非現場監督的目的主要是：發現那些管理運營狀況尚好，但在短期或中期可能會出現問題的機構，防患於未然；密切監視已經發現問題的機構，不斷獲得管理運營信息，掌握改進情況，防止進一步惡化；評估整個基金管理運營系統的動態，通過對有關報表和報告的綜合研究，分析基金管理運營的軌跡和趨勢，為制定切實有效的基金政策和監督措施提供依據。
(二)日常監督和投資監督
事項措施
社會保障基金監督的主要事項有：①依法制定投資策略；②實施受託人市場準入管理。監督機構具有如下職責：制定從業人員資格和受託機構資格及其市場準入的條件；組織專家委員會和制定工作規程；監督市場準人的操作過程和公布評選結果。③對受託人、託管人、投資管理人和中介服務機構從事社會保障基金管理的資產配置、信息披露等進行監督管理，對違反本辦法規定的行為進行查處，並予以公告。④監督檢查受託機構的信息披露情況。⑤指導成立並監督管理民眾監督組織。⑥法律、行政法規規定的其他職責。
社會保障基金監督的主要措施有：①調查取證；②詢問與被涮查事件有關的單位和個人；③查閱、複製與被調查事件有關的契約、財務會計資料等相關檔案；④法律、行政法規規定的其他措施。監督機構依法履行職責、進行調查或檢查時，不得少於2人，並應出示合法證件，並依法負有保密義務。社保基金管理機構及中介服務機構應當積極配合檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關證據材料。在監督檢查發現違法行為，應責令改正；情節嚴重的，將分別給予責令改正、警告、暫停業務、取消資格及法律、行政法規規定的其他處理措施。如違法行為構成犯罪的，移交法務部門處理，依法追究其刑事責任。
投資增值集體決策作為美國社會保障的專用賬戶，聯邦社保基金由一個掛靠在財政部的社保基金理事會來具體負責並進行投資。
美國的社會保障體系屬於“現收現付”制，即當納稅人工作時，僱主和員工使出工資的12.4%的社保稅（雙方分別支付6.2%）繳作社保基金（含退休人員的退休金、傷殘金、遺囑遺孤撫恤金等）。社保基金的支出情況是72%用於社保金髮放，剩下用於儲蓄和增值投資。
根據1983年美國《社會保障法案》修訂案的要求，社保基金理事會由6個成員組成，其中4個成員由他們在聯邦政府中的位置自動擔任，分別為財政部長（管理託管人），勞工部長、衛生署長和社會保障署長。另外兩名成員由總統指定，並經參議院同意，任期四年。理事會負責對聯邦社保基金的收支狀況進行評估，對投資方向的決策和管理工作等，每年向國會報告社保基金的收支狀況，提出短期（10年內）和長期（75年內）基金的狀況預測，並根據短長期預測就聯邦社保基金的投資和征繳提出相應的方案。
