《政府審計全覆蓋與財政專項資金審計問題研究》是王如燕創作的審計學著作，首次出版於2020年5月。
該書通過對審計全覆蓋相關理論的深入探討，介紹了“審計全覆蓋”的內涵及要求，對比了中國內外審計模式的選擇差異。以上海審計機關2016年開展的預算執行審計為例，將中國學者提出的審計轉型路徑進行了實踐驗證和系統總結，為預算執行審計提供指導和參考。
基本介紹
- 作品名稱：政府審計全覆蓋與財政專項資金審計問題研究
- 作者：王如燕
- 類別：審計學著作
- 首版時間：2020年5月
- 字數：264000
內容簡介,作品目錄,創作背景,作品思想,出版信息,作者簡介,
內容簡介
該書通過分析當前中國審計工作體系的現狀與“審計全覆蓋”的目標要求，對中國預算執行審計指引了方向。該書首先通過對審計全覆蓋相關理論的深入探討，介紹了“審計全覆蓋”的內涵及相關要求，對比國內外對審計模式的選擇差異，然後分析上海市審計機關為促進“審計全覆蓋”進程的快速推進，將大數據技術在審計工作中的有效運用的事例。該書也深入分析了預算執行審計現狀，以及當前轉型過程中遇到的主要問題，並在相關理論的支持下，通過結合實際事例，對預算執行審計轉型通過獨特性視角給予了有效建議和對策。該書還通過對上海審計機關於2016年度開展的預算執行審計工作作為案例，在相關預算執行審計的理論分析基礎之上，將中國學者對於審計轉型提出的路徑進行了實踐性驗證，並從中將審計轉型的可行性路徑進行了一個詳細的、系統性的總結，為今後中國審計工作轉型中所遇到的問題，提供了合理性解決對策。
作品目錄
1 審計全覆蓋緒論 1.1 問題的提出 1.2 國內外政府審計現狀及發展趨勢 1.3 文獻綜述 1.4 本著作研究的主要內容和創新點 1.5 本著作研究的結構框架路線圖 | 2 審計全覆蓋理論概述 2.1 審計全覆蓋的內涵及要求 2.2 大數據與審計全覆蓋之間的關係 2.3 審計全覆蓋的面上審計――經常性審計和經濟責任審計 2.4 全覆蓋下的“點”上審計――預算執行審計 2.5 預算執行審計轉型 2.6 大數據下審計全覆蓋相關理論 | 3 上海市審計全覆蓋工作現狀分析 3.1 上海市審計全覆蓋的範圍和工作思路 3.2 創新審計全覆蓋方法――開展聯網審計模式 |
4 上海市利用大數據推動審計全覆蓋“面”上分析――綜合聯網實時審計 4.1 上海市審計全覆蓋聯網實時審計模式研究 4.2 上海市審計全覆蓋聯網實時審計基本情況 4.3 聯網實時審計流程 4.4 聯網實時審計數據採集 4.5 聯網實時審計數據處理 4.6 聯網實時審計組織實施 4.7 聯網實時審計模式 4.8 聯網實時審計方法 | 5 上海市利用大數據推動審計全覆蓋點上分析――預算績效審計 5.1 上海市預算績效審計基本流程及規範 5.2 上海市部分項目預算績效審計情況 5.3 上海市預算績效審計結果分析 | 6 基於大數據的上海市預算執行審計全覆蓋 6.1 預算執行審計全覆蓋的含義 6.2 預算執行審計全覆蓋的目標 6.3 預算執行審計全覆蓋的特點 6.4 預算執行審計全覆蓋的內容 6.5 大數據下上海市審計信息化與預算執行審計全覆蓋 6.6 上海市預算執行審計全覆蓋之技術套用 6.7 上海市投資項目聯網實時審計模式研究 6.8 上海市金融領域聯網實時審計模式研究 6.9 上海市社保專項資金聯網實時審計模式研究 6.10 上海市實施金融領域聯網實時審計模式取得的成效研究 6.11 上海市大數據環境下聯網審計工作存在的問題 6.12 上海市完善聯網實時審計模式的建議 |
7 中國利用大數據推動政府預算績效審計接受度實證研究 7.1 理論分析與研究假設 7.2 預算績效審計接受度實證研究設計 7.3 預算績效審計接受度實證研究結論 | 8 制約中國政府預算績效審計發展的影響因素分析――基於問卷調查 8.1 引言：中國實施政府預算績效審計工作中的制約因素 8.2 理論分析與問題提出 8.3 研究設計 8.4 問卷的數據分析和檢驗 | 9 中國被審計方對政府預算績效審計接受度的影響因素分析――基於計畫行為理論 9.1 引言：被審計單位的認可度與接受度沒有予以足夠的重視 9.2 理論分析與研究假設 9.3 研究設計 9.4 研究結果與分析 |
10 中國被審計方對政府預算績效審計需求的影響因素分析――基於制度變遷理論 10.1 引言：被審計方對政府預算績效審計需求的影響具有可能性 10.2 被審計方政府預算績效審計需求的影響因素分析 10.3 制度環境與被審計方政府預算績效審計需求 10.4 研究設計 10.5 實證檢驗 | 11 推動財政資金執行審計的案例研究――以上海市農田水利財政資金為例 11.1 財政資金審計基礎理論 11.2 財政資金預算執行績效審計法律依據 11.3 以大數據為基礎的涉農財政資金審計現狀 11.4 構建農田水利財政資金績效評價指標體系 11.5 農田水利財政資金績效評價維度分析 11.6 農田水利財政資金績效評價指標體系 11.7 以上海市松江區農田水利財政資金審計為例 11.8 審計評價與審計建議及改進方案 11.9 研究結論、建議與對策 | 12 推進財政資金執行審計的案例――以長江經濟帶水污染治理為例 12.1 財政資金審計在長江經濟帶水污染治理中的基本理論分析 12.2 中國長江經濟帶水污染治理財政資金審計現狀分析 12.3 中國長江經濟帶水污染環境治理財政資金審計普遍存在的問題 12.4 案例項目背景、審計的指導思想及標準 12.5 審計評價與結果 12.6 案例中存在的問題及最佳化對策 12.7 水污染治理環境審計的最佳化對策 12.8 研究結論與展望 參考文獻 |
創作背景
隨著中國在最近幾十年的快速發展，國家審計監督體系也基本建成。由於中國在政治、社會、經濟環境等方面緊跟時代發展趨勢，不斷進行深刻的變革，使得中國不斷調整經濟成長結構，改進發展方式。在這種情況下，審計在國家治理方面起到了至關重要的作用。在八大監督體系中，審計監督尤為重要，審計監督就是為了促進國家治理能力的提高，確保國家治理緊跟時代趨勢，對國有資產、國有資源進行審計監督，確保領導幹部自覺履行經濟責任，同時對國家有關政策的制定和執行起到保障的作用。近年來隨著中國的經濟的驚人發展，國家對於政府審計也越來越重視，並且提出了許多符合新時代的目標和要求。當前對於中國政府審計要求，是能夠對相關政府部門給予及時、有效的舞樊監督和風險防控。審計機關作為一個重要的國家機關，擔負著新時代審計工作的職責和使命。基於此，該書系統闡述政府審計相關內容。
作品思想
該書的主要觀點有：
1.在八大監督體系中，審計監督尤為重要。審計監督就是為了促進國家治理能力的提高、確保國家治理緊跟時代趨勢，對國有資產、國有資源進行審計監督，確保領導幹部自覺履行經濟責任，同時對國家有關政策的制定和執行起到保障作用。但是，中國的國家審計人手不足，力量相對較為薄弱，從而導致在審計的效率和效果上達不到理想的狀態。中國的國家審計仍需加快發展速度，更好地適應國家現狀。
2.審計機構要適應被審計單位產生的數據形式變化情況，務必要完善原有的審計操作模式，更加注重培養審計人員技能與時俱進。儘管大數據技術的不斷完善會解決原有審計工作中存在著的很多難點，但還是缺乏數據收集過程中的法律政策規範。高效的專項資金審計活動是強化國家資金利用效能的重要手段，伴隨信息化技術快速發展，被審計機構已經採用計算機財務數據分析與統計方式，這會讓審計運行模式漸漸出現信息化發展特徵。所以，在政府專項基金審計體系中，專項基金審計調查活動需要使用大數據技術，主要套用在事前審計調查活動中，獲取被審計機構的相關審計數據，並進行轉換分析處理，獲取可疑數據信息並進行重點審查。選擇大數據技術可以顯著降低因人工審計抽樣工作產生的問題。其中，選擇大數據審計軟體可以對收集的數據進行高效整理與分析。大數據審計活動的重要對象為被審計機構現有的電子數據信息資源，這會對政府涉農資金審計調查活動產生積極的促進效果。
3.通過對中國政府水環境治理財政專項資金審計現狀與2006-2018年水環境審計理論成果進行統計分析，得出中國對於水環境審計大多是合規性審計，通過量化指標對政府水環境績效進行考察、分析的還不多，所做的水環境審計工作仍然無法滿足實際需求，尚需進一步有規劃地進行統籌安排。對作為環境審計組成部分的水環境治理審計，中國相對西方國家尚處於起步階段。在借鑑西方先進研究成果的同時，基於中國國情，分析得出：傳統的政績考核體系促使一些地方政府對環境審計不夠重視，審計機關的設定與地方政府可能是上下級隸屬關係，影響了審計組織的獨立性，嚴重阻礙了審計結果的權威性和審計工作的開展。對環保政策、投入資金、項目的建設運營情況進行評定，探索出阻礙水環境治理績效的因素，從一定程度上也反映出中國水環境治理審計存在的問題，並從準則制度與項目實踐這兩個方面給出相應的最佳化策略。
出版信息
作者簡介
王如燕，山東煙臺人，中共黨員。現任上海對外經貿大學審計學專業教授，專業主任，碩士生導師。中國註冊會計師，中國內審協會理事、中國中青年財務成本研究會會員。1995年畢業於中國人民大學企業管理專業，獲管理學碩士學位，2008年畢業於中國礦業大學（北京）管理科學與工程專業，獲得管理學博士學位。2011年進入上海對外貿易學院任教，主要從事會計、審計、稅務方面的教學與研究工作，主要研究方向：政府審計、政府稅收、註冊會計師審計。發表論文70餘篇，專著4部，編寫教材7本，獲得省部級獎勵3項。
王如燕
