我國企業內部控制評價研究

作者介紹

董美霞，女，1976年生，山東日照人，大連交通大學管理學院講師，管理學博士。主要研究方向：內部控制。參與翻譯多部著作和研究報告，並在各類核心期刊發表論文十餘篇，參加省部級課題多項。

戴松梅，女，1974年生，山東萊陽人，中國郵政儲蓄銀行山東省煙臺市分行銀行內部審計員，現為山東大學經濟學院在讀工程碩士。研究方向：金融項目管理。多年任郵儲銀行會計，熟悉銀行儲蓄業務、公司業務、中間業務等的業務管理和郵政儲蓄銀行業務的內部控制管理及內部審計工作。

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第一章引論一、本書的研究背景二、本書的研究意義三、本書的研究方法和理論（一）本書的研究方法（二）本書研究的理論基礎四、研究文獻綜述（一）內部控制評價體系和保證機制相關研究綜述（二）內部控制評價信息披露的研究五、本書的研究架構租主要內容第二章國內外內部控制評價的發展歷程和現狀述評一、國外內部控制評價的發展及其相關研究的特點（一）內部控制評價在美國的發展（二）內部控制評價在其他國家的發展（三）相關國際組織對內部控制評價的規定（四）國外內部控制評價研究成果的特點二、我國內部控制評價的發展和理論研究綜述（一）我國內部控制評價的發展綜述（二）我國內部控制評價的政策現狀述評三、中美內部控制評價現狀比較分析（一）美國內部控制評價信息披露現狀分析（二）我國內部控制評價信息披露現狀分析（三）中關內部控制評價信息披露現狀對比四、我國內部控制評價的問題分析（一）缺乏有效的內部控制：評價體系（二）內部控制評價效能的保證機制有待加強（三）缺乏權威的內部控制評價信息披露規範第三章企業內部控制評價體系的構建研究一、我國企業內部控制評價體系的構建原則二、企業內部控制評價主體的界定分析（一）評價主體與內部控制目標的關係（二）評價主體的全面性（三）評價主體的層次性（四）評價小組的構成三、企業內部控制評價客體的確定四、著眼於風險的內部控制評價標準的構建分析（一）評價標準的含義和特徵（二）內部控制評價標準的比較（三）著眼於風險的內部控制評價標準的構建五、基於層次分析琺的內部控制評價指標體系的構建（一）評價指標體系的建立（二）內部控制評價指標體系的構成（三）內部控制評價指標體系的構建方法（四）內部控制評價指標體系構建方法的套用舉例（五）內部控制評價指標體系構建方法的局限性六、企業內部控制評價方法和程式（一）企業內部控制評價方法的選擇（二）企業內部控制評價的具體程式七、企業內部控制評價信息披露分析（一）評價信息披露的驅動力分析（二）評價信息披露方式和內容（三）企業內部控制評價報告的比較分析第四章企業內部控制評價效能的內部保證機制分析一、內部控制評價與風險管理整合分析（一）內部控制與風險管理關係的相關研究述評（二）內部控制與風險管理整合的現有研究及啟示（三）內部控制評價與風險管理整合的途徑思考二、內部控制評價與業績評價對接分析（一）內部控制與業績評價關係分析（二）內部控制評價與業績評價對接措施三、計算機信息系統環境對內部控制評價的影響（一）計算機信息系統環境對企業內部控制的影響（二）計算機信息系統環境下的企業內部控制評價的風險（三）計算機信息系統環境下的企業內部控制評價風險的防範第五章企業內部控制評價效能的外部保證機制分析一、企業內部控制評價的外部監管體系分析（一）相關監管主體內部控制監管範圍的界定分析（二）相關監管主體內部控制監管內容的確定（三）相關監管主體內部控制監管機制和方式分析二、相關監管主體加強內部控制監管的配套措施建議第六章研究結論及未來展望一、內部控制全面評價體系（一）內部控制全面評價體系的內涵（二）內部控制全面評價體系的特點二、研究的創新和局限性（一）研究的創新點（二）研究的局限性三、研究的未來展望附錄 67家上市公司2006年年報內部控制信息統計分析參考文獻

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