基本介紹
- 中文名：單一法人客戶
- 類型：經濟術語
財務狀況分析,財務報表分析,財務比率分析,現金流量分析,非財務因素分析,擔保分析,
財務狀況分析
財務報表分析
1、識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。
2、識別和評價經營管理狀況。
3、識別和評價資產管理狀況。
4、識別和評價負債管理狀況。
財務比率分析
財務比率主要分為四大類：
銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100%
總資產收益率=淨利潤/平均總資產=(淨利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)
2、效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。
存貨周轉天數=360/存貨周轉率
應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率
應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]
應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率
流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]
總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]
資產回報率(roa)=[稅後損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額
權益收益率(roe)=稅後損益/平均股東權益淨額
有形淨值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產淨值)]×100%
利息償付比率(利息保障倍數)
=(稅前淨利潤+利息費用)/利息費用
=[(淨利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用
利息保障倍數的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數應當是將企業的經營活動現金流量與本息支付合計數相比較。
通常，流動比率較高或呈增長趨勢表明企業償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。
現金流量分析
本年度現金和現金等價物的淨增加額=經營活動產生的淨現金流量+/-投資活動產生的淨現金流量+/-融資活動產生的淨現金流量
現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最後分析融資活動的現金流。
針對不同類型的貸款，對於企業現金流量的分析側重點也是不同的。
對於短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對於中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。
非財務因素分析
非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。
1、管理層風險分析
重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：
2、行業風險分析
3、生產與經營風險分析
(1)總體經營不善
(2)產品風險
(3)原料供應風險
(4)生產風險
(5)銷售風險
擔保分析
1、保證
在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。
(1)保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批准)，學校、幼稚園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。
(2)保證人的財務實力。
(3)保證人的保證意願。
(4)保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關係。
(5)保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。連帶責任保證的債務人在主契約規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證範圍內承擔保證責任;一般保證的保證人在主契約糾紛未經審判或仲裁，並就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。
2、抵押
(1)可以作為抵押品的財產的範圍及種類。
(2)抵押契約應包括的基本內容。
(3)抵押物的所有權轉移。
(4)抵押物登記
(5)抵押權的實現
3、質押
(1)出質人和質權人應當以書面形式訂立質押契約。
(2)質押契約時效
(3)質押契約應當包括以下內容。
(4)質物的所有權轉移
(5)質押擔保的範圍
(6)質權人對質物承擔的權利、義務和責任。
(7)債務履行期屆滿時質物的處理。
(8)權利質押的範圍
(9)權利質押物的權利行使日與債務履行期不一致時的處理。
(10)權利質押的生效及轉讓
