內部控制制度詢問調査

內部控制制度詢問調査是指對內部控制制度進行審計的一部分審計程式。審計人員採用提問方法，向有關人員查詢和了解內部控制制度及其執行情況，一般有兩種方式：提綱式。事先擬定調査提綱，按提綱要求逐一提問，並作好記錄。

例如，要了解貨幣資金收付的內部控制制度，可以考慮擬訂下列提綱：

(1) 何人負責收付款項？是否專職？

(2) 何人負責登記現金日記帳、銀行存款日記帳？

(3) 管錢和管帳的分工是否明確？有無相互代理情況？

(4) 收入款項時，是否以發票或收據為依據？這些憑證是否蓋有公章和經手人簽章。

(5) 付出款項的原始憑證是否先經過査核或審批？何人辦理査核或審批手續？