基本介紹
- 中文名:輔導期一般納稅人
- 外文名:General taxpayers in the period of guidance
輔導期一般納稅人是指新認定的小型商貿批發企業一般納稅人和國家稅務總局規定的其他一般納稅人。1、“小型商貿批發企業”是指註冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的商品批發業,但只從事出口貿易,...
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人(以下簡稱輔導期納稅人),適用本辦法。 第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”,是指註冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的批發企業。只從事出口貿易,不需要使用增值稅專用發票的企業除外。 批發企業按照國家...
輔導期納稅人一般是指產生增值稅應稅勞務的納稅人在納稅初期由主管稅務機關進行一定時期的輔導、監控。相關法規 根據國家稅務總局國稅發明電[2004]37號通知的規定,對新辦小型商貿企業一年內銷售額達到180萬元以後,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估,確認無誤後方可認定為一般納稅人,並實行...
輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行“先比對,後抵扣”,“先比對,後抵扣”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後,先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對,總局比對結束後將比對結果下發各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣(在認證的次月...
《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》是2010年國家稅務總局發布的管理法規。檔案發布 國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知國稅發[2010]40號 各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局:為加強增值稅一般納稅人納稅輔導期管理,根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條規定...
湖北省國家稅務局轉發國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人輔導期管理辦法》的通知,2011年湖北省國家稅務局政府發布的檔案。中文名 湖北省國家稅務局轉發國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人輔導期管理辦法》的通知 發布單位 湖北省國家稅務局 目錄 1 檔案內容 2...
(二)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;(三)加強出口退稅審核;(四)加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;(五)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;(六)將納稅信用評價結果...
適用於稅源不大,經營情況比較簡單,平時納稅差錯較少的業戶。缺點是輔導重點不夠突出,輔導內容不夠深入,工作效率和質量一般較低。採用這種方式稅務專管員可以結合日常徵收管理工作開展輔導,輔導面廣,比較容易發現並及時糾正納稅人普遍存在的典型問題。
第十二條 除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人後,不得轉為小規模納稅人。第十三條 主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理:(一)按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業;(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。納稅輔導期管理的具體辦法由...
4. 對註冊資金在500萬元以上,人員在50人以上的新辦大中型商貿企業以及經營規模較大、擁有固定的經營場所、固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的新辦大中型商貿企業,可提出直接認定一般納稅人的意見,不實行輔導期一般納稅人管理。 《一般納稅人企業會計實操》以某電器公司一個月的真賬為例,詳盡揭示一般納稅...
(二)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;(三)加強出口退稅審核;(四)加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;(五)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;(六)將納稅信用評價結果...
(四)《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》及其填表說明 1.第1-3、22-26、35欄均包含機動車銷售統一發票和稅務機關代開的增值稅專用發票數據。2.第5、28欄項目名稱調整為"海關進口增值稅專用繳款書"。輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單註明的稽核相符海關進口增值稅專用...
17問:一般納稅人購買農產品取得普通發票,可否抵扣進項稅額?18問:剩餘工程物資能否補提進項稅額?19問:展示後報廢的樣品,其進項稅額是否要作轉出?20問:購進原材料對外投資是否要做進項稅額轉出?21問:稅務局代開的個人運輸發票能否抵扣?22問:輔導期一般納稅人如何抵扣進項稅額?稅款計算 23問:兼營行業如何...
第十條納稅人登記為一般納稅人後,不得轉為小規模納稅人,國家稅務總局另有規定的除外。第十一條主管稅務機關應當加強對稅收風險的管理。對稅收遵從度低的一般納稅人,主管稅務機關可以實行納稅輔導期管理,具體辦法由國家稅務總局另行制定。第十二條 本辦法自2018年2月1日起施行,《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》...
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀...
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目,該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)註明或者計算的進項稅額。定義 輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後,...
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅金”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目,該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)註明或者計算的進項稅額。輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後,借記“...
海南省國家稅務局解釋:個人利息所得稅一般納稅人可分為輔導期一般納稅人、暫認定一般納稅人正式一般納稅人三種。英文名稱 personal income tax 概念詮釋 個人所得稅是調整徵稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅法,就是有關個人的所得...
增票,一指增值稅專用發票簡稱;二指一般納稅人申請增值稅發票增加供應業務。根據國家稅務總局《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電〔2004〕第37號)第三條第三項規定,關於輔導期的一般納稅人企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的,可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次已領...
包括:一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。(五)“待認證進項稅額”明細科目,核算一般...
直接進入輔導期,實行輔導期一般納稅人管理。輔導期結束後,經主管稅務機關審核同意,可轉為正式一般納稅人,按照正常的一般納稅人管理。對經營規模較大、擁有固定的經營場所、固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的大中型商貿企業,可不實行輔導期一般納稅人管理,而直接按照正常的一般納稅人管理。
◎對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認證抵扣?◎沒有代銷契約且超期限的代銷產品是否屬於代銷業務?◎一般納稅人的應稅銷售額包括哪些?◎農民個人手工編制竹器銷售是否免徵增值稅?◎輔導期一般納稅人的企業,是否也執行180天的申報抵扣期?◎提供照片沖洗服務又出售攝影器材...
用防偽稅控報稅系統採集的專用發票銷項金額、稅額匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數據比對,二者的邏輯關係必須相等。(二)進項比對 1.非輔導期內一般納稅人的進項票表比對內容 (1)用防偽稅控認證系統採集的專用發票抵扣聯進項金額、稅額匯總數與《增值稅...
132.貨物運輸業自開票納稅人的認定手續是怎樣的?133.認定為一般納稅人後,發生增值稅偷稅、騙取出口退稅等違法行為,稅務機關如何處罰?134.增值稅專用發票的概念及種類是如何規定的?135.增值稅專用發票的聯次及用途是什麼?136.發票領購的規定有哪些?137.不得領購開具專用發票的規定是什麼?138.輔導期一般納稅...
考點10:增值稅——一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人的認定 考點11:增值稅——小規模納稅人的認定標準 考點12:增值稅——小規模納稅人的管理、新辦商貿企業一般納稅人的分類管理、新辦商貿企業一般納稅人資格認定的審批管理 考點13:增值稅——輔導期的一般納稅人管理 考點14:增值稅——轉為正常...
(四)2月份納稅申報表注釋 五、模擬資料2(小規模納稅人)(一)3月份經濟業務 (二)3月份納稅申報表(國稅、地稅有稅申報)(三)3月份主要經濟業務注釋 (四)3月份納稅申報表注釋 (五)臨時一般納稅人的認定 六、模擬資料3(輔導期一般納稅人)(一)8月份經濟業務 (二)8月份納稅申報表(國稅、地稅有...
10. 輔導期一般納稅人如何領購發票?/ 11.輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票時,預交的增值稅應如何抵減?/ 12.輔導期增值稅一般納稅人輔導期結束後,因增購專用發票發生的預交增值稅餘額應如何處理?/ 13.一般納稅人開具專用發票後在哪些情況下可以作廢?/ 14. 增值稅專用發票分為幾聯?/ 15. 增值稅專用...
問題1-5?房地產企業如何劃分一般納稅人和小規模納稅人?問題1-6?如果房地產企業超過一般納稅人認定標準,卻沒有辦理一般納稅人登記,會產生怎樣的法律後果?問題1-7?房地產企業一般納稅人在什麼情況下將被納入輔導期管理?問題1-8?房地產企業一般納稅人被納入輔導期管理後,主管稅務機關將採取哪些具體措施進行管理?