《營改增快問快答598》是2016年企業管理出版社出版的圖書，作者是王彩霞。
基本介紹
- 中文名：營改增快問快答598
- 作者：王彩霞
- 出版社：企業管理出版社
- ISBN：9787516413029
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
《營改增快問快答598》一書根據全新營改增政策編訂，圍繞營改增概述、納稅人認定管理、發票領購、開具與管理、進項稅額抵扣、應納稅額計算、優惠政策運用、納稅申報等內容進行的編排。本書以問答形式呈現，集中提煉了目前在營改增實施過程中納稅人遇到的常見問題、疑難問題，並一一做出精確的解答，完全是一本營改增實用操作手冊，便於讀者朋友根據自己的實際情況有針對性地查閱相關問題的解決辦法。
圖書目錄
1.哪些行業納入了“營改增”的徵稅範圍？
2.我國“營改增”工作進程是怎樣的？
3.面對“營改增”，納稅人應做哪些工作？
4.“營改增”後，企業的稅收負擔是增加了還是減少了？
5.全國全行業“營改增”後的稅目主要包括哪些？
6.“營改增”後，我國增值稅稅率及徵收率共有多少檔，分別是什麼？
7.“營改增”後各稅率適用具體的應稅行為是哪些？
8.鐵路運輸服務歸屬於“營改增”哪個稅目下？
9.“營改增”交通運輸服務中的陸路運輸服務包括哪些？
10. “營改增”交通運輸服務中的水路運輸服務包括哪些？
11. “營改增”交通運輸服務中的航空運輸服務包括什麼？
12. “營改增”交通運輸服務中的管道運輸服務包括什麼？
13.“營改增”銷售服務中的郵政服務包括哪些？
14.“營改增”銷售服務中電信服務包括哪些？
15.“營改增”銷售服務中金融服務包括哪些？
16.“營改增”金融服務中貸款服務主要指哪些？
17. “營改增”金融服務中直接收費金融服務主要指哪些？
18.“營改增”金融服務中保險服務主要指哪些？
19.“營改增”金融服務中金融商品轉讓主要指哪些？
20. “營改增”銷售服務中建築服務包括哪些？
21. “營改增”現代服務中的研發和技術服務包括哪些？
22. “營改增”現代服務中的信息技術服務包括哪些？
23.“營改增”現代服務中的文化創意服務包括哪些？
24. “營改增”現代服務中的物流輔助服務包括哪些？
25.“營改增”現代服務中的租賃服務包括哪些？
26.“營改增”現代服務中的鑑證諮詢服務包括哪些？
27. “營改增”現代服務中的廣播影視服務有哪些？
28.“營改增”現代服務中的商務輔助服務有哪些？
29. “營改增”生活服務中的文化體育服務有哪些？
30.“營改增”生活服務中的教育醫療服務有哪些？
31.“營改增”生活服務中的旅遊娛樂服務有哪些？
32.“營改增”生活服務中的餐飲住宿服務有哪些？
33.“營改增”生活服務中的居民日常服務有哪些？
34.“營改增”銷售無形資產包括哪些內容？
35.“營改增”銷售不動產包括哪些內容？
36.什麼是不動產？
37.什麼是金融機構？
38.什麼是員工制家政服務員？
39.房地產行業自行開發房地產項目，主要包含哪些？
40.什麼是房地產老項目？
41.申請《建築工程施工許可證》應具備什麼條件？
42.納稅人提供融資性售後回租服務按何稅目繳納增值稅？
43.“營改增”後，金融行業納入“營改增”，公司收到的存款利息，需要繳納增值稅嗎？
44.公司汽車遇險，收到的保險公司的賠償，需要開具增值稅發票，繳納增值稅嗎？
45.我公司是房地產開發企業，公司代房管部門向業主收取的住房專項維修基金，需要繳納增值稅嗎？
46.個人在境內提供增值稅應稅服務，是否需要繳納增值稅？
47.凡是營業稅納稅人都需要進行“營改增”確認登記嗎？
48.公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房需要繳納增值稅么？
49.計程車公司向使用本公司自有計程車的計程車司機收取的管理費用按照什麼稅目繳納增值稅？
50.什麼是“程租業務”和“期租業務”，此項業務是按照水路運輸服務還是按照租賃服務繳納增值稅？
51.納稅人提供航天飛行器發射服務按何稅目繳納增值稅？
52.健身房屬於哪種稅目？應該改徵增值稅嗎？
53.無運輸工具承運業務按何稅目繳納增值稅？
54.出租建築物、構築物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位應按什麼徵稅？
55.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅？
56.小汽車代駕業務是否屬於“營改增”哪個行業，適用哪個稅目？
57.收派服務應列入“營改增”哪個稅目？
58.代理郵政速遞業務應列入“營改增”哪個稅目？
59.商標使用費應列入“營改增”哪個稅目？
60.婚禮慶典服務應列入“營改增”哪個稅目？
61.公交公司車身廣告業務列入“營改增”哪個稅目？
62.酒店提供會議場所收取費用是否可以列入“現代服務——會議展覽服務”稅目？
63.公司提供著作權轉讓的服務列入“營改增”哪個稅目？
64.電視劇後期字幕製作列入“營改增”哪個稅目？
65.公司對引進的外國影視作品進行字幕錄製及翻譯列入“營改增”哪個稅目？
66.景區內的租船業務應列入“營改增”哪個稅目？
67.公司將閒置的倉庫出租出去應列入“營改增”哪個稅目？
68.企業租賃航空公司飛機與機組人員用於宣傳公司活動是否屬於“現代服務——租賃服務”？
69.租賃公司租給採礦企業挖掘機並派人代為駕駛應列入“營改增”哪個稅目？
70.公司從事特種設備檢測應列入“營改增”哪個稅目？
71.提供汽車年檢服務應列入“營改增”哪個稅目？
72.母子公司間收取的服務費應按哪個稅目稅率繳納增值稅？是否可以開具增值稅專用發票？
73.房地產開發公司涉及的增值電信服務是否屬於“營改增”的範圍？
74.電信出租頻寬業務應列入“營改增”哪個稅目？
75.園林綠化維護應列入“營改增”哪個稅目？
76.總公司支付給超市裡的“促銷服務費”應列入“營改增”哪個稅目？
77.救災物資儲備中心提供的救災物資儲備應列入“營改增”哪個稅目？
78.勞務派遣行業應列入“營改增”哪個稅目？
79.車輛調度服務是否應列入“營改增”哪個稅目？
80.貨物運輸代理服務應列入“營改增”哪個稅目？
81.公司提供的停車服務應列入“營改增”哪個稅目？
82.代理進口報關服務應列入“營改增”哪個稅目？
83.網咖業務應列入“營改增”哪個稅目？
84.哪些納稅人可認定為增值稅一般納稅人？
85.哪些納稅人不得辦理增值稅一般納稅人認定手續？
86.納入“營改增”的一般納稅人企業的銷售額標準是多少？
87.一般納稅人認定標準中的年應稅銷售額是否包含免稅銷售收入？
88.一般納稅人的認定標準中所涉及的年應稅銷售是否包含查補銷售額？
89.“營改增”企業的年應稅收入低於500萬元，可以申請一般納稅人資格嗎？
90.企業在“營改增”前應稅服務年銷售額就超過了500萬元，“營改增”後必須認定為增值稅一般納稅人嗎？
91.“營改增”企業應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準，可以不辦理一般納稅人資格嗎？
92.超過“營改增”一般納稅人標準的企業不申請一般納稅人資格有什麼處罰？
93.成為一般納稅人後，還可以轉為小規模納稅人嗎？
94.申請“營改增”一般納稅人資格時主動申請還是等待稅務局通知？
95.已是一般納稅人企業，兼營“營改增”服務，還需要針對“營改增”服務重新申請一般納稅人資格嗎？
96.銷售不動產、無形資產也適用於500萬元銷售額的一般納稅人認定標準嗎？
97.差額徵稅納稅人，一般納稅人銷售額如何計算？
98.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，一般納稅人銷售額是合併計算還是分別計算？
99.試點前營業額已達到500萬元，必須申請一般納稅資格嗎？
100.新開業的公司可以申請一般納稅人資格嗎？
101.辦理臨時稅務登記的納稅人可以申請一般納稅人資格認定嗎？
102.免稅企業的年銷售額超過小規模納稅人標準，是否需要辦理增值稅一般納稅人資格認定？
103.不想認定為增值稅一般納稅人有什麼辦法？
104.一般納稅人變動企業經營地後，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？
105.一般納稅人經營地點變更後，企業遷移後未抵完的進項稅怎么辦呢？
106.一般納稅人辦理程式是什麼樣的？
107.個體工商戶想要成為增值稅一般納稅人需要符合什麼條件？
108.申請一般納稅人期間的收入如何納稅？
109.我單位貨物銷售年應稅銷售額為未達到80萬元，納入“營改增”的應稅服務的年應稅銷售額也沒有500萬元，但二者合計超過500萬元，是否必須認定為增值稅一般納稅人？
110.單位本月銷售固定資產超過500萬元，需要申請增值稅一般納稅人嗎？
111.新辦企業增值稅一般納稅人認定所需資料有哪些？
112.認定增值稅一般納稅人時，約談筆錄的作用是什麼？
113.認定為一般納稅人的個體工商戶是否適用增值稅起征點？
114.每月定額上繳稅款屬於小規模納稅人管理範圍嗎？
115.被強制認定為增值稅一般納稅人的企業，取得的進項發票可以抵扣嗎？
116.個體工商戶認定為一般納稅人必須變更稅號？
117.混業經營的“營改增”試點納稅人在登記為增值稅一般納稅人時銷售額標準應如何確認？
118.“三證合一”納稅人辦理一般納稅人登記後，是否需要加蓋“增值稅一般納稅人”戳記？
119.“三證合一”後，稅務登記證件具體指什麼？
120.“三證合一”執行日期規定？新成立企業是否還需要辦理稅務登記？
121.一般納稅人資格登記的生效時間是如何規定的？
122.某運輸企業以掛靠方式經營，掛靠人以被掛靠人名義對外經營並由被掛靠人承擔相關法律責任的，以哪一方是納稅人？
123.經營範圍包含投資管理、市場策劃等的企業是否可以申請增值稅一般納稅人？
124.房地產企業申請一般納稅人資格需具備哪些條件？
125.新成立的建築企業可以申請為一般納稅人嗎？
126.房地產企業總公司是一般納稅人，設在外地分公司可以認定為增值稅一般納稅人嗎？
127.小規模納稅企業是否需要辦理有關申請手續？
128.對可選擇按照小規模納稅人納稅的規定中提到的“不經常”如何把握？
129.小規模納稅人認定的銷售額度標準是什麼？
130.什麼樣的納稅人可以認定為公路內河貨物運輸自開票納稅人？
131.自開票納稅人資格認定需要提交哪些資料？
132.貨物運輸業自開票納稅人的認定手續是怎樣的？
133.認定為一般納稅人後，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅等違法行為，稅務機關如何處罰？
134.增值稅專用發票的概念及種類是如何規定的？
135.增值稅專用發票的聯次及用途是什麼？
136.發票領購的規定有哪些？
137.不得領購開具專用發票的規定是什麼？
138.輔導期一般納稅人領購發票是如何規定的？
139.國稅機關如何控制納稅人的發票領購數量？
140.“營改增”小規模企業開票額度如何確定？
141.什麼是專用發票最高開票限額？
142.申請專用發票最高開票限額的程式都有什麼？
143.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用什麼發票？
144.一般納稅人存在多個開票點，能否攜帶空白髮票在異地開票點開具？
145.專用發票的稅控系統是指什麼？
146.開具增值稅發票時對票面內容的要求有哪些？
147.稅法對增值稅發票開具時點有哪些要求？
148.提供建築服務開具增值稅發票時應注意哪些？
149.銷售不動產開具增值稅發票時應注意哪些？
150.出租不動產開具增值稅發票時應注意哪些？
151.差額徵稅的納稅人如何開具增值稅發票？
152.公司預開增值稅發票是否屬於虛開發票？
153.“營改增”前領取的地稅發票如何處理？
154.“營改增”已申報營業稅未開具的發票的服務，應如何處理？
155.匯總納稅的金融機構，如何使用增值稅發票？
156.“營改增”後，對一般納稅人及小規模納稅發票使用，有什麼具體的規定？
157.貸款服務可以開具專用發票嗎?
158.簡易徵收項目是否可以開具增值稅專用發票？
159.無償贈送能否開具增值稅專用發票？
160.金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發票么？
161.向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產能開具增值稅專用發票嗎？
162.是否可以給小規模納稅人企業開具增值稅專用發票？
163.自來水廠代收取的污水處理費能否開具增值稅專用發票？
164.商場在銷售購物卡時可否向購卡者開具增值稅專用發票?
165.收到供貨方提供的獎勵能否開具專用發票？
166.“營改增”試點小規模納稅人能否開具增值稅專用發票？
167.提供國際貨物運輸代理服務免徵增值稅的納稅人是否可以開具發票？
168.“營改增”企業從事國際貨物運輸代理業務使用何種發票？
169.房地產企業銷售自行開發“營改增”前的房地產項目，如何開具發票？
170.納稅人出租不動產，如何開具增值稅發票？
171.“營改增”後掛靠經營業務如何開具專用發票？
172.鐵路運輸服務跨地區如何開具發票？
173.“營改增”後，個人出租不動產，是去地稅代開發票，還是去國稅代開發票？
174.“營改增”後，小規模納稅人銷售其取得的不動產如何開具發票？
175.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，可以自行開具增值稅發票嗎?
176.一般納稅人銷售兩年前小規模期間購入的固定資產如何開具發票？
177.能否讓廣播電視運營商開具明細為收視維護費的專用發票？
178.電信業企業提供套餐服務、融合服務時，如何計算繳納增值稅並開具發票？
179.公司因自身原因，導致貨物損失，支付購貨方的賠償金，可以索要發票嗎？
180.增值稅發票商品名稱是否可以開帶英文字母的如“PVC粒料”等？
181.客戶現金付款，並要求開具增值稅專用發票，可以嗎？
182.單位委託郵政企業投資海報，該業務可以不開具發票嗎？
183.公司經營煤礦發生的選礦費和採選費能否開具增值稅發票？
184.一般納稅人將購入的舊固定資產設備轉讓如何開具發票？
185.客戶要求開票內容超出了公司的經營範圍，怎么辦？
186.公司採購包含安裝的設備，能否列示在同一張發票上？
187.鐵路運輸行業“營改增”後試點前的自製票據是否還可以使用？
188.“營改增”試點以後，從事機動車零售業務的增值稅一般納稅人是否可以使用非稅控盤開具機動車銷售統一發票？
189.增值稅專用發票的認證期限是多久？
190.什麼是紅字專用發票？紅字專用發票需要認證嗎？
191.如何開具紅字專用發票？
192.增值稅專用發票丟失，如何處理？
193.增值稅專用發票作廢條件是什麼？
194.增值稅專用發票如何作廢？
195.“營改增”小規模企業當月開具普票後，對方次月要求開具專票，如何處理？能否將上月發票作廢？
196.收到增值稅專用發票並已認證，發現票面內容開錯，能否退回作廢重新開具？
197.本月申報期發現上月開具的增值稅專用發票有誤，能否直接作廢重開？
198.上月發票作廢且已重開給客戶，但開票系統沒作廢該怎么辦？
199.單位購買一批貨物發生銷售退回，是否需要取得紅字發票？
200.銷售一批貨物發生退貨需要開具紅字發票嗎？
201.補開丟失的機動車銷售統一發票的流程？
202.上月向客戶開具的機動車銷售統一發票，發生退貨要開紅字發票如何處理？
203.取得增值稅專用發票，認證不通過怎么辦？
204.“營改增”後，地稅局可以代開增值稅專用發票嗎？
205.“營改增”後，地稅局代開發票的流程是怎樣的？
206.代開專用發票後發生退票如何處理？
207.免徵增值稅的一般納稅人是否可以到稅務機關代開發票？
208.代開的專用發票銷貨欄填寫企業名稱還是稅務機關名稱？
209.增值稅納稅人是否應在代開的專用發票上加蓋本單位發票專用章
210.新辦公司的營業執照正在辦理，能否到國稅代開發票？
211.地稅局代開的增值稅發票是什麼樣的，如何填寫？
212.未按規定保管專用發票的概念是什麼？
213.發票存根聯的保管期限是多少年？
214.虛開專用發票的概念和構成虛開專用發票罪？
215.一般納稅人辦理註銷稅務登記時，開票專用設備和專用發票如何處理？
216.如何理解進項稅額的含義？
217.進項稅哪些可以抵扣？
218.增值稅扣稅憑證包括哪些？
219.取得增值稅專用發票後，哪些進項稅不可以抵扣？
220.進項稅不允許抵扣的情形有哪些？
221.進項稅額轉出是什麼意思？
222.非正常損失的進項稅額轉出條件是什麼？
223.自然災害是否屬於非正常損失？
224.非正常損失貨物及加工、修理修配等服務的進項稅如何轉出？
225.非正常損失產品所耗用的加工修理修配服務進項稅如何轉出？
226.被盜物資已抵扣的進項稅額該如何處理？
227.已抵扣的固定資產改變用途需要進項稅轉出嗎？
228.如何判斷“視同銷售”處理還是“進項稅額轉出”處理？
229.企業報廢的存貨進項稅是否可以做轉出處理？
230.不能抵扣的進項稅是否可以計入貨物成本？
231.不能抵扣的進項稅的賬務處理？
232.進項稅的抵扣期限有什麼具體規定？
233.獲得一般納稅人資格前的取得的進項稅額是否可以抵扣？
234.“營改增”後不動產抵扣政策有什麼變化？
235.不動產抵扣的範圍主要包括哪些？
236.取得不動產增值稅專用發票，分兩年抵扣，兩次抵扣的時點分別為什麼時候?
237.企業取得不動產後，尚有40%未抵扣，出售該不動產，未抵扣部分還能抵扣嗎？
238.企業取得不動產全部抵扣後，不動產改變用途，用於不可抵扣項目，如何計算進項稅轉出額？
239.企業取得不動產抵扣60%後，不動產改變用途，用於不可抵扣項目，如何計算進項稅轉出額？
240.企業取得不動產抵扣60%後，該不動發生非正常損失，如何計算進項稅轉出額？
241.不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額項目的，如何計算可抵扣進項稅額？
242.納稅人進行清算時，不動產尚有40%進項稅未抵扣，如何處理？
243.兼有不同計稅方法房地產企業進項稅，如何計算不得抵扣額？
244.發票認證系統費用能否抵減增值稅？
245.收到增值稅稅控系統的技術維護費的普通發票，可否全額抵減增值稅？
246.對進項稅額進行檢查時應注意哪些事項？
247.購進農產品，怎樣抵扣進項稅額？
248.一般計稅方法的納稅人無法劃分不得抵扣的進項稅怎樣計算？
249.固定資產改變用途，符合抵扣條件時如何計算抵扣額？
250.公司適用兩種不同稅率取得的增值稅專用發票哪些可以抵扣？
251.本月進項稅多於銷項稅應該如何處理？
252.“營改增”之前的留抵稅金賬務如何處理？
253.增值稅一般納稅人，“營改增”後有留抵進項稅額該如何處理？
254.總分機構匯總計算繳納增值稅中匯總的進項稅包括的範圍是什麼？
255.“營改增”後是不是只要拿到增值稅專用票都可以抵扣？
256.什麼樣的情況不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票？
257.取得專用發票，但是沒附發票清單，還能抵扣進項稅額嗎？
258.公司自建房屋，現購進日光燈具用於照明，是否可以抵扣進項稅?
259.外貿企業取得出口貨物運輸費用的增票，能否用來抵扣內銷所產生的銷項稅額？
260.貨物銷售和運輸服務兼有的公司，“營改增”後銷售額是否分別核算？
261.公司車輛維修費用的增值稅進項稅額是否可以抵扣？
262.服務業一般納稅人是6%的稅率，收到的進項可以按照17%抵扣嗎？
263.“營改增”後，是否所有進項發票都可以抵扣？汽車裝飾費可以抵扣嗎？
264.公司取得食堂購買的職工福利品增值稅專用發票，進項是否可抵扣？
265.中央空調、電梯等是否可以進項稅抵扣?
266.企業在自家廠區內安裝路燈，安裝路燈是否可以抵扣進項稅？
267.企業房屋內節能燈或電線更換可否抵扣進項稅？
268.信息諮詢服務企業稅率6%，取得17%高稅率專票的是否可以抵扣？
269.“營改增”後，系統維護費、技術服務費去國稅開發票，可以開6%專用發票嗎？
270.投資顧問費等與貸款直接相關的費用進項稅能否抵扣？
271.“營改增”後，運輸業的發票哪些是可以抵扣的，會計分錄怎么處理？
272.“營改增”後，展覽製作公司收到的材料費的增值稅專用發票可以抵扣嗎？
作者簡介
王彩霞，納稅服務網（北京航天線上網路科技有限公司）特聘專家，註冊會計師，註冊稅務師，註冊資產評估師。長期從事交通運輸業、服務業、房地產企業、高新技術企業等行業的稅務籌劃與財稅知識培訓。有物流企業、大型商貿流通企業及會計師事務所多年工作經驗，參與過多家上市公司年報審計、IPO審計、企業所得稅彙算清繳審計、土地增值稅審計及財務盡職調查等。納稅服務網（北京航天線上網路科技有限公司）依託航天信息股份有限公司推動金稅工程10餘年來積累的納稅企業用戶資源、技術服務優勢以及遍布全國700餘家服務單位，是一家面向全國納稅人，專注於服務納稅人，為企業的經營發展提供專業涉稅服務和電子商務服務的網站，是為納稅人提供財稅諮詢、法律法規、會計網校、會員購物等服務，是財會人員學習、工作、交流的網上家園。
