發票實操一本通

《發票實操一本通》是2016年11月1日機械工業出版社出版的圖書，作者是紀宏奎、李永建。

基本介紹

• 中文名：發票實操一本通
• 作者：紀宏奎、李永建
• 出版社：機械工業出版社
• ISBN：9787111550440

內容簡介

本書匯集了廣大財稅實務工作者的發票實操技巧，依據2016年5月1日全面實施《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》及其後的“營改增”政策，解答財稅人員特別關注的發票實務問題，讓複雜的問題變得簡單。本書共分發票印製、發票領購、發票開具、增值稅專用發票、發票取得、發票與納稅、發票違章處理、發票繳銷8章，集發票開具與管理、賬務處理以及納稅申報於一體，各行業通用，為企業財稅人員的發票實務答疑解惑，是各地稅務機關和企業納稅人應對“營改增”政策的案頭工具。

圖書目錄

前 言

第1章發票印製 /

1. 指定企業印製發票屬於行政許可嗎？/

2. 企業印製發票應當具備什麼條件？/

3. 申請印製冠名發票是否需要稅務機關審批？/

4. 發票印製是如何規定的？/

5. 發票可以跨地區印製嗎？/

6. 申請印製銜頭髮票，納稅人應提供哪些資料？/

7. 非法印製發票將會如何處罰？/

第2章發票領購 /

1. 新辦企業如何申請發票領購簿？/

2. 首次領購發票需要提供哪些資料？/

3.

企業需要增購專用發票的數量或開票限額，如何辦理手續？/

4. 提高專用發票開票額度應當由哪一級稅務機關審批？/

5. 企業再次領購專用發票，如何辦理手續？/

6. 小規模納稅人需要代開普通發票，如何辦理手續？/

7.

小規模納稅人申請代開增值稅專用發票需要提供什麼資料？/

8. 臨時登記戶如何開具稅務發票？/

9. 跨地區經營如何領購發票？/

10. 發票領購簿丟失怎么辦？/

11. 自開票企業是否按月到稅務機關交驗發票？/

12. 發票有哪幾種供應方式？/

13. 納稅人領購發票是否有數量限制？/

14. 發票遺失如何處理？/

15. 財政票據有哪幾類？/

16. 行政單位收取服務費是否開具稅務發票？/

17. 領購發票要交工本費嗎？/

第3章發票開具 /

1. “營改增”後，原已繳納的營業稅如何開具發票？/

2. 可以跨地區開具發票嗎？/

3. 在什麼情況下，由付款方向收款方開具發票？/

4. 哪些情況下需要到地稅機關代開增值稅發票？/

5. 稅務機關可以委託其他單位代開發票嗎？/

6. 哪些情況下可以代開發票？/

7. 固定業戶臨時跨地區經營應在哪裡開票？ /

8. 代開普通發票蓋什麼章？/

9. 代開的發票因銷貨退回應當如何處理？/

10.

“營改增”前，銷售的房屋發生銷售退回，是否可以沖減增值稅應稅銷售額？/

11. 代開普通發票丟失應如何處理？ /

12. 網路發票開錯了怎么辦？/

13. 客戶不要發票，公司是否可以不開？/

14. 平銷返利是否可以開具紅字發票？/

15.

使用發票系統升級版的小規模納稅人是否可以自開專用發票？/

16. 損失賠償是否應當開具正式發票？/

17. 開具農產品收購發票應該具備的條件是什麼？/

18. 提前開具發票是否違章？/

19. 分期收取貨款應如何開具發票？/

20. 個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？/

21. 可以直接按折扣後的價格開具發票嗎？/

22. 獎勵費應如何開具增值稅發票？/

23. 與承租單位共用水錶如何開具發票？/

24. 員工為本公司提供服務是否應當提供發票？/

25. 持消費券消費是否應當提供發票？/

26. 辦理加油卡開具普通發票發生納稅義務嗎？/

27. 發票應當什麼時候開具？/

28. 樣品免費贈送客戶是否應當開具發票？/

29.

企業符合什麼條件，可以申領農產品收購發票或農產品銷售發票？/

30.

已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存多長時間？/

31. 納稅人取得非應稅收入是否可以開具發票？/

第4章增值稅專用發票 /

1. 代開專用發票是否有限額標準？ /

2. 代開專用發票還能享受小微企業的優惠嗎？ /

3.

向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票是否違章？/

4. 貨物運輸發票停止使用了嗎？/

5. 機動車銷售統一發票開具的要求有哪些？/

6.

機動車銷售統一發票的“身份證號碼/組織機構代碼”欄?

綰翁鈽矗?

7. 增值稅專用發票有哪些開具要求？/

8. 年終給予經銷戶的“返點”可以開具紅字發票嗎？/

9. 簡易計稅辦法開具的增值稅專用發票可以抵扣嗎？/

10. 輔導期一般納稅人如何領購發票？/

11.

輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票時，預交的增值稅應如何抵減？/

12.

輔導期增值稅一般納稅人輔導期結束後，因增購專用發票發生的預交增值稅餘額應如何處理？/

13.

一般納稅人開具專用發票後在哪些情況下可以作廢？/

14. 增值稅專用發票分為幾聯？/

15. 增值稅專用發票和增值稅普通發票有什麼不同？/

16. 貼現息費用是否單獨開具增值稅專用發票？/

17. 手工開具的增值稅專用發票銷貨清單是否有效？/

18. 增值稅專用發票被褶皺、搓揉無法認證怎么辦？/

19.

小規模納稅人轉為一般納稅人前購進的貨物開具的增值稅專用發票能否抵扣？/

20. 增值稅專用發票抵扣聯上未蓋章可以接收嗎？/

21. 增值稅稅控發票如何領用和開具？ /

22. 發票密碼區有什麼作用？/

23. 發票代碼編碼有什麼規律？/

24. 如何區分發票代碼和發票號碼？/

25. 紅字發票申請發起人應如何規定？/

26.

認證相符的增值稅專用發票開具紅字增值稅專用發票通知單後，是否要將原發票退還給銷售方?/

27.

開具增值稅專用發票因操作失誤，誤作廢，但發票已給對方並已認證，應如何處理？/

28. 發票聯和抵扣聯同時丟失還能抵扣進項稅額嗎？/

29. 丟失已開具專用發票的抵扣聯應如何處理？/

30. 丟失已開具專用發票的發票聯應如何處理？/

31.

申請開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單需要攜帶哪些資料？/

32.

“營改增”納稅人銷售“營改增”之前購買並使用過的固定資產，是否可以自開或代開增值稅專用發票？/

33.

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，是否可以代開增值稅專用發票？/

34. 為消費者開具增值稅專用發票應當提供證件嗎？/

35.

提供會議服務同時提供餐飲服務應當如何開具增值稅專用發票？/

36.

在代開的發票有誤或者退貨而要開具紅字發票的情況下，交的稅金該怎么辦？/

37.

小規模納稅人向出口企業提供出口貨源，應當開具什麼發票？/

38.

納稅人到稅務機關代開的增值稅專用發票，發票上應該蓋企業的發票專用章，還是稅務機關的代開發票章？/

39. 單位和個人需要臨時使用發票的，應如何辦理？/

40.

月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的小微企業增值稅小規模納稅人，是否可以代開增值稅專用發票？/

41. 增值稅專用發票抵扣認證有無時限要求？ /

42. 銷貨方開具的負數專用發票需要認證嗎？/

43. 認證後哪些認證結果不能作為抵扣憑證？/

44. 認證後哪些認證結果暫不能作為抵扣憑證？/

45.

已認證相符，但稽核比對結果屬於作廢、失控的增值稅專用發票，是否可以作為進項稅額的抵扣憑證？/

46. 開具紅字發票應當注意什麼問題？/

47.

什麼情形為未按規定保管增值稅專用發票和專用設備？/

48.

增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，還需要稅務機關實地查驗嗎？/

49.

納稅人是否還需要到稅務機關申請開具紅字增值稅專用發票信息表？/

50. 開具紅字發票後是否需要向主管稅務機關備案？/

51. 什麼是抄稅？/

52. 當月沒有進行抄報稅可以開發票嗎？/

53.

納稅申報期結束後，逾期未報稅，納稅人應當採取什麼措施？/

54. 提前抄稅到了月初是否還需再抄稅？/

55. 月中誤點抄稅後該如何處理？/

56.

因硬碟損壞、更換金稅卡等原因不能正常報稅的怎么處理？/

57.

非增值稅一般納稅人能要求開具增值稅專用發票嗎？/

58. 糧食企業銷售農產品開具的普通發票可以抵扣嗎？/

59. 質量索賠款可以開具增值稅專用發票嗎？/

60. 銷售折讓如何開具增值稅專用發票？/

61.

代購索取增值稅發票是否屬於虛開增值稅專用發票？/

62.

沒收到貨款也未開出發票，是否發生增值稅納稅義務？/

63. 異地提供建築服務如何開具增值稅發票？/

64.

機動車銷售統一發票可以作為增值稅抵扣的憑據嗎？/

65.

客運站收到承運方開具的增值稅專用發票可否抵扣？/

66. 辦理加油卡開具普通發票發生納稅義務嗎？/

67. 國地稅發票銜接的期限是如何規定的？/

68. 在差額徵稅的情形下如何開票？/

69.

提供建築服務、銷售不動產和出租不動產的，開票有什麼特殊規定？/

70. 小規模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發票？/

71.

一般納稅人適用簡易辦法計稅的，能否開具增值稅專用發票？/

72. 什麼情形下可以開具紅字增值稅專用發票？/

73. 如何開具紅字發票？/

74. 開具紅字發票的申請時間是什麼時候？/

75. 哪些納稅人可以取消認證？/

76.

認證通過的增值稅專用發票未按時申報抵扣，還可以抵扣嗎？/

77. 不能開具紅字發票的，應當如何處理？/

78. 逾期未認證，可以開具紅字發票嗎？/

79. 勞務派遣公司應如何開具發票？/

80.

“營改增”試點的一般納稅人取得的增值稅發票是否掃描認證？/

81. 不得抵扣的增值稅專用發票是否應當認證？/

82. 餐飲住宿可以開具一張增值稅專用發票嗎？/

83. 一般納稅人在哪些情形下不得開具專用發票？/

84. 一般納稅人在哪些情形下不得領購專用發票？/

85. 賓館購買菸酒可以索取專用發票嗎？/

86.

不同稅率的項目可以開具在同一張增值稅發票上嗎？/

87. 增值稅發票在什麼情形下可以作廢？/

88. 個人是否可以申請代開增值稅專用發票？/

89. 是否需要在信息表上加蓋稅務印章？/

90. 原營業稅發票紅沖應如何處理？/

第5章發票取得 /

1. 如何識別真假髮票？/

2. 支付臨時工工資應索取發票嗎？/

3. 善意取得“大頭小尾”發票如何進行處理？/

4. “營改增”後應當使用何種發票？/

5. 可以網上領購發票嗎？/

第6章發票與納稅 /

1. 代開發票時應當納稅嗎？/

2. 發票抬頭為個人，可以稅前扣除嗎？/

3. 虛開發票成本未結轉是否構成偷稅？/

4. 未支付款項而未取得發票是否允許稅前扣除？/

5. 以資產投資入股沒有取得發票可以稅前扣除嗎？/

6. 次年取得發票是否可計入彙算年度的建安成本？/

7. 差旅費實行費用包乾制後還需要提供發票嗎？/

8. 增購發票必須先預交稅款嗎？/

9. 境外索取的發票如何稅前扣除？/

10.

固定資產轉“固”未取得發票應當如何進行所得稅處理？

11.

累計的折扣單獨開具發票是否應當從收入總額中扣除？/

12.

個人申請代開房屋租賃發票應當按次計算起征點嗎？/

13. 差旅補助費是否需要提供發票才能在稅前扣除？/

14. 費用報銷應注意哪些問題？/

15. 以手寫形式填寫的發票能否在稅前扣除？/

16. 企業收到的國外發票可以入賬嗎？/

17.

沒收到的貨款也未開出發票是否發生增值稅納稅義務？/

18. 由旅行社開具的發票是否可以稅前列支？/

19. 航空運單能否視同發票在稅前扣除？/

20. 跨年度取得發票能否稅前扣除？/

21.

2016年5月1日後，在國稅補開發票是否繳納增值稅？/

第7章發票違章處理 /

1. 未按規定取得發票應如何處罰？/

2. 未按規定取得發票是否按“份”處罰？/

3. 發票違章應如何處罰？/

4. 發票違法犯罪的刑事責任主要有哪些？/

5. 善意取得虛開增值稅專用發票應如何進行涉稅處理？/

6. 丟失空白髮票，稅務機關應如何處罰？/

7. 非善意接受虛開增值稅專用發票應如何處罰？/

第8章發票繳銷 /

1. 發票繳銷的程式有哪些？/

2. 辦理髮票繳銷需要提供哪些資料？/

3. 使用過的發票和領購簿是否可以自行銷毀？/

4. 跨區遷移的企業沒用過的發票需要繳銷嗎？/

5. “營改增”之前未使用完的發票是否應當繳銷？/

6. 公司合併或分立是否應當繳銷發票？/