資金利用分析

資金利用分析是經濟活動分析的基本內容。資金是企業從事生產經營活動的物資基礎。企業所擁有的各種物資，包括生產工具、勞動對象及所支付的勞動報酬，均綜合表現為各種資金。分析資金利用情況，是挖掘資金潛力、有效組織資金來源，保證生產正常需要，降低資金使用成本，提高資金使用效益的重要環節。

基本介紹

• 中文名：資金利用分析 
• 類型：經濟術語

內容

• 1．資金來源的構成和變動分析

主要根據資金平衡表及其他有關資料，分析企業各項自有資金和借入資金在資金來源總額中所占的比重，以及在不同時期的增減變化情況。可以用資產負債率等指標來反映企業的資產負債結構。過高的資產負債率對於企業的經營是一個沉重的負擔，對企業的融資是一個障礙。過低的資產負債率也可能表明企業沒有很好地發揮財務槓桿的作用。

• 2．資金占用分析

主要分析各項固定資金和流動資金占用的構成及其綜合作用的經濟效果，一般採用資金產值率和資金利潤率兩項指標來進行對比分析。

• 3．固定資金利用分析

主要分析企業在一定時期內固定資金的增減變動情況、固定資產構成情況、固定資金綜合利用經濟效果等。

(1)固定資金的增減變動情況分析：包括按原價計算的固定資產實物量增減變動和按淨值計算的固定資產價值量增減變動兩個方面的分析。按原價分析固定資產的增減變動一般採用以下三個指標：固定資產更新率、固定資產報廢率和固定資產增長率。按淨值分析固定資產的增減變化，可用固定資產淨值率和固定資產損耗率。

(2)固定資產構成情況分析：主要包括：查明各類固定資產原價占全部固定資產原價的比重。分析固定資產構成情況變化，考察固定資產分布和利用的合理性，為企業合理配置固定資產、挖掘固定資金利用潛力提供依據。

(3)固定資金綜合利用效果分析：通常採用固定資金產值率和固定資金利用率兩個指標。

• 4．流動資金利用分析

包括流動資金定額執行情況分析、流動資金結構變動分析和流動資金利用效果分析。

(1)流動資金定額執行情況分析：一般是把流動資金的實際占用數與定額數對比，發現差異，分析原因，採取措施，提高流動資金的利用效果。

(2)流動資金結構變動分析：對比各項流動資金占用額在流動資金總額中的比重，考察流動資金髮展變化趨勢，尋求合理利用流動資金的途徑。

(3)流動資金利用效果分析：通常採用產值資金率和流動資金周轉率兩個指標。產值資金率越低，流動資金周轉速度越快，流動資金利用效果越好。通過流動比率和速動比率的分析還可以分析畜牧企業資產的流動性和迅速償還債務的能力。

流動資金分析

• (一)流動資金利用分析

1．定額流動資金占用分析。流動資金定額是考核企業占用定額流動資金的標準。定額流動資金占用的分析就是以定額流動資金實際占用數同計畫定額進行對比，分析實際脫離定額的差異，提出改進定額流動資金使用措施。

2．流動資金利用效果分析。企業資金運用的好壞，不能單純看資金占用的多少，還要看占用的資金髮揮了多大的作用。力求用較少的資金，創造出更多收益，就意味著資金的節約，可以用節約的資金擴大生產規模，提高生產能力。因此，企業增加生產，降低成本，減少物資儲備，縮短生產周期，加快銷售，增加盈利都與流動資金利用效果有密切關係。

觀察流動資金利用效果的指標，一般有流動資金周轉率、產值資金率和流動資金利潤率。分析的方法是，首先計算出本年各項指標的實際數，採用對比方法，同計畫或上年數進行對比，找出差異；然後進一步分析產生差異的原因，並進行定量分析，找出主要因素和客觀因素，以便採取措施，提高資金的利用效果。

(1)流動資金周轉率分析。企業的流動資金總是隨著企業再生產過程不斷運動和改變自己的形態，通常是從貨幣資金開始，經儲備資金、生產資金、成品資金形態後，又回到貨幣資金的這一運動過程又稱為資金的循環，這種連續不斷的資金循環稱為資金周轉。流動資金周轉率是反映流動資金的周轉速度的指標，是一定時期流動資金平均占用額與其完成的工作量的比率關係。