流動資金分析

流動資金分析是對流動資金占用、來源和利用的合理性及其計畫完成情況所進行的檢查和剖析。包括：(1)流動資金占用情況分析。對定額流動資金，可把實際占有數額和定額(或計畫數)對比，計算其差異。當定額大於實際占用數，說明節約了流動資金，相反，則積壓了流動資金。對非定額流動資金則要分析其發生的原因、已占用的時間、與上期對比的升降趨勢; 貨幣資金還要聯繫各種應上繳款項和應支付款項進行分析，研究企業的支付能力。

基本介紹

• 中文名：流動資金分析
• 所屬學科：經濟學

(2)流動資金來源情況分析。將國家撥入流動資金數額加上計畫定額負債數額與流動資金定額(或計畫數)對比，看國家撥入流動資金數額對企業生產經營活動所需資金的滿足程度;將定額借款數與國家撥入流動資金不足數額對比，將超定額借款數額與超定額物資儲備數額對比，將結算借款數額與發出商品數額對比，看銀行借款數額是否相適應。對稅金、利潤和資金占用費等要分析是否按期如數上繳，有無拖欠和挪用情況，以及各種應付款項產生的原因和合法性等；(3)流動資金利用效果分析。通過流動資金周轉率、產值流動資金率，流動資金利潤率等指標的實際數額和計畫數額，上年數額或和歷史先進水平數額、同類企業實際數額對比，並分析其產生差異的原因和計算出資金相對節約或超支數額。總之，通過流動資金分析，檢查對國家有關方針、政策、法令、規定的遵守情況;檢查資金計畫執行情況並找出完成與未完成的原因;挖掘資金潛力和提高資金利用效果，並為編制資金計畫，改善資金管理提供可靠的依據。