流動資金管理是為合理使用流動資金對資金來源及運用所進行的計畫、組織、核算、監督的總稱。企業財務管理的內容之一。包括：(1)建立健全流動資金歸口分級管理制度。企業在廠長領導下，以財務部門作為全廠管理流動資金的專業部門。同時，根據使用和管理相結合的原則，某項資金由某個部門使用，應相應劃歸其負責管理。各部門、各級有關人員要明確規定管理和使用資金的許可權，並使管理的成果好壞與其經濟利益多少直接掛鈎。(2)核定合理、先進可行的流動資金定額。核定流動資金定額是企業組織流動資金合理使用，加強流動資金計畫管理的重要手段，流動資金定額的計算方法，通常有“周轉期計算法”、“占用率計算法”、“歷史實績推算法”、“統計測算法”，等等。(3) 編制流動資金計畫和銀行貸款計畫，遵守財務紀律，執行貨幣結算制度。(4) 定期分析流動資金使用情況，考核流動資金利用效果，既要保證生產經營資金的需要，又要節約資金占用。
基本介紹
- 中文名：流動資金管理
- 外文名：流動資金管理
- 定義：擁有足夠現金來運行其營運活動
- 地位：企業的“血液”
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概述
企業的流動資金是企業的“血液” ，它的流動和運動，反映在企業生產經營中的各個環節，其表現形式為：貨幣形態—實物形態—貨幣形態，周而復始，不斷循環。一般來說，每周轉一次， 資金都會增值。流動資金的占用狀況和周轉率既反映了流動資金的利用效率，又反映著企業生產經營管理水平和自我生存、自我發展能力的大小。因為在生產經營規模等因素已確定的條件下，流動資金周轉越快，需要的流動資金量就越小。因此，管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。
意義
要求
流動資金管理的要求：
①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。
③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。
④流動資金只能用於生產經營周轉的需要，不能用於基本建設和其他開支。
挑戰
老闆對流動性管理報告的理解就和自動售貨機一樣，按下按鈕就可以自動列印報告。所以經常突然要求財務當天下班前給他出報告。這樣做出來的報告管理層和業務部門也不信任，開口閉口就是數據是錯誤的。
鉑略諮詢舉辦的流動資金管理培訓
鉑略諮詢舉辦的流動資金管理培訓流動性管理已經成為中國企業財務經理人面臨的重大挑戰。業務部說財務部的預測數據是錯誤的，財務部說業務部給的數據源頭就是拍腦袋的，就是偏差的。有沒有想過這樣循環的辯論是沒有意義的？財務部應當承擔起主要的責任來，數據源一定要分清哪些事是我們財務部可控的，哪些事是財務部不可控的。對於可控項目，如存款、工資、貸款、利息、投資、付款、固定費用等，需要去檢查是否真的可控。收取承兌匯票過期未托收，支付支票托收時間不確定等會帶來額外的偏差，這就是財務的本職工作沒做好，連原本可控的也失控了。對於不可控項目，需要依賴於業務部門的數據。”對於如何與業務部溝通，他也有自己獨到的洞見，他說：“關鍵是我們是否已經足夠了解業務的數據是如何產生的。例如，從歷史會計資料可以查詢：客戶是否拖延付款，原材料採購的規模。財務的工作是將不確定的數字儘可能變為確定的數字，這些數據應當用來與業務部門探討。利用80/20原則，對大客戶，銷售額大的區域，需要找到負責的銷售、區域的信用經理等約談、核實。”
目標
流動資金管理的目標：
（一）貨幣資金的管理目標
貨幣資金是可以直接用來購買商品或用來償還債務的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業資產最活躍的因素，也是企業財務活動的主體。企業置存貨幣資金的目的是為了滿足交易性、預防性和投機性的需要。但是，如果企業置存過量的貨幣資金，會因這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受損失，可是如果企業置存的現金量過少，可導致企業缺乏必要的貨幣資金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失，這樣，企業便面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。因此企業貨幣資金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。
（二）應收帳款的管理目標
發生應收帳款的原因，主要是商業競爭。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業競爭，競爭機制的作用迫使企業以各種手段擴大銷量，而擴大銷量除了依靠產品質量、價格、售後服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一，只有擴大了銷售才能增加收入，最終實現企業盈利的目的，因此應收帳款管理的目的就是盈利。
（三）存貨的管理目標
存貨是指企業在生產過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，企業置留存貨的原因一方面是為了保證生產或銷售的經營需要。另一方面是出自價格的考慮,零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優惠，但是，過多地存貨要占用較多的資金，並且會增加包括倉儲費、保險費、維護費，管理人員工資在內的各項開支，因此，進行存貨管理就目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，這就是存貨管理的目標。
（二）應收帳款損失的原因分析
- 業務人員變更頻繁，催款不及時，導致欠款時間過長，有相當一部分款項帳齡已經超過十年，對方不認賬或是對方無力付款，有的連對方的聯繫方式和經營地址都不清楚。
（三）存貨損失的原因及分析
存貨是一個企業最主要的資產，也是企業獲利的主要手段。評價一個企業的獲利能力，可以通過存貨周轉加以考察，存貨發生損失的主要原因有1）、由於保管不當，而導致盜竊、毀損或報廢。2）、由於技術落後或是質量問題被淘汰，亦無使用價值和轉讓價值。3）企業為了完成既定的利潤指標，採用高留低轉的方式少結轉成本，或是固定資產少計提折舊，從而使得存貨的帳面價值遠遠高於實際價值，導致潛虧轉帳。
總之，流動資金髮生損失的原因多與企業的內部管理混亂有關，因此加強流動資金管理，應成為企業管理的新目標。
問題
當前企業流動資金管理存在的主要問題：
1．認識不到位。少數單位只重視生產任務的完成，忽視流動資金的管理，似乎只要生產任務完成了，企業就會有好的經濟效益，流動資金周轉快慢並不重要。
2．無計畫管理。盲目採購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心裡不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。
3．責任不明確。一方面，物資材料的採購不是在保證供給前提下，儘可能縮短其在生產過程的逗留時間，而是對流動資金周轉快慢沒有嚴格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料採購缺乏有效的監督、控制，因物資積壓造成的經濟損失也無人負責。
4．信用度不高。企業間缺乏誠信，相互拖欠貨款現象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發生，形成惡性循環。
對策
加強流動資金管理的主要對策：
1．進一步提高認識。企業的經營管理者必須強化資金效益觀念，充分認識到管好用活流動資金，最大限度地增加資金周轉次數，是取得較好經濟效益的有效途徑。進而充分發揮企業生產經營中各環節的主觀能動性，不斷改進生產技術和改善供銷工作，切實加強資金使用管理，在保證生產計畫正常進行的前提下，合理地儲備各種生產資料，以減少物資材料及產成品的積壓和損失浪費，節約成本費用支出，加速資金周轉。
3．完善約束機制。要通過健全和完善企業內部控制制度，切實做到把市場需求和企業生產經營計畫有機地結合起來，合理採購供應物資，確保產品生產和銷售各環節的正常運轉，既要防止由於市場供求矛盾突出時給企業生產經營帶來的影響，又要避免盲目採購造成庫存物資積壓。
4．實行經濟責任制。將流動資金管理的責任目標和定額、周轉率等指標，逐級分解落實到各業務部門，使其明確各自在流動資金管理方面的職責、職權範圍，並制定出切合實際的考核和獎勵辦法。從而改變流動資金管理只是財務部門唱獨角戲的狀況，真正使廣大職工特別是各生產經營部門的職工認識到，在市場經濟條件下，企業生產和經營活動必須以一定數量的資金為前提，從而樹立資金觀念、利息觀念和效益觀念，人人關心過問資金收、支、存情況，人人為流動資金的管理和使用獻計獻策。
5．搞好協作配合。企業財會物資部門要與各業務部門通力合作，共同管好用活流動資金。尤其是管錢、物的部門之間的協作配合尤為重要，不能你種你的田，我耕我的地。要改變過去物資部門只重實物，不過問資金，而財務部門只過問資金，對物資材料采供心中無底的狀況。應通過資金管理形成紐帶，把兩個部門擰在一起，使之意識到自己承擔的雙重責任，在各自工作中相互通氣，相互促進，密切配合。並主動與各業務部門通力合作，把流動資金管好用活，提高使用效益。
