財政預算資金撥付管理暫行辦法

辦法簡介

財政部關於印發《財政預算資金撥付管理暫行辦法》的通知

財庫〔2001〕60號

各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳(局)：

為了加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，提高財政資金使用效率，根據現行法規、制度有關規定，我們制定了《財政預算資金撥付管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

財　政　部

二○○一年十一月三日

第一條

為加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據現行法規、制度有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用於各級財政部門管理的各項預算內和預算外資金。

第三條

財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的開立，依據預算編制資金使用計畫的審批，資金核撥和會計核算，以及監督管理等活動過程。

第四條

財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領導、計畫審核與資金撥付等部門分工負責制。

(一)各級財政部門主管領導的職責是：組織和領導本級財政資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性負責；組織並負責建立、健全內部會計監督制度和內部控制制度。

(二)各級財政國庫等部門的職責是：對本級預算單位資金使用計畫或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實並符合規定，按計畫及時撥付；進行會計核算與監督，反映預算和計畫執行情況，合理調度財政資金。

第五條

各級財政國庫部門，應根據《會計基礎工作規範》的相關規定，設定穩定的與其工作任務相適應的總預算會計機構，配備一定數量的專職會計人員。

第六條

總預算會計工作應當按工作任務建立崗位責任制，明確各崗位職責許可權。

(一)總預算會計崗位設定和人員配備，應當結合實際工作需要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務和檔案管理工作。

(二)會計人員的工作崗位應當有計畫地進行輪換。因工作調動或其他原因離職，需通過離崗(離任)審計方能辦理移交手續。

第七條

為防範風險，保證資金安全，充分發揮資金使用效益，各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統一調度。

除財政部另有規定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預算會計統一在國庫或選定的代理銀行開戶。

第八條

總預算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機構調整或主管領導變動等確需更換印章時，要書面報經機構負責人及主管領導批准，並相應辦理更換預留印鑑手續。新印章一經啟用，原印章需及時上交封存。

第九條

撥款專用印章要按規定交由專人管理。各經辦人員根據工作崗位的不同分別掌管相關印章，任何人員均不能以任何理由統管、代管全部撥款印章。