2015年2月4日，國家稅務總局以稅總發〔2015〕19號印發《系統督查管理辦法（試行）》。該《辦法》分總則、任務和流程、組織和紀律、附則4章31條，由國家稅務總局辦公廳負責解釋，自印發之日起試行。
基本介紹
- 中文名：系統督查管理辦法（試行）
- 印發機關：國家稅務總局
- 文號：稅總發〔2015〕19號
- 類別：規範性檔案
- 印發時間：2015年2月4日
- 施行時間：2015年2月4日
通知,管理辦法,
通知
國家稅務總局關於印發《系統督查管理辦法（試行）》的通知
稅總發〔2015〕19號
各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:
現將《系統督查管理辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。
現將《系統督查管理辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。
國家稅務總局
2015年2月4日
2015年2月4日
管理辦法
系統督查管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為了規範系統督查工作，科學推進工作落實，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳有關加強督查工作的規定，結合稅收工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於國家稅務總局組織的系統督查。
第三條 系統督查是指為保證黨中央和國務院重大決策部署、稅務總局重要工作安排的落實及熱點難點問題的解決，採取適當形式，對下級稅務機關進行督促檢查。
第四條 系統督查應當以檔案規定、會議決定、領導批示為依據，以實現督查任務為目標，堅持圍繞中心、服務大局，組織安排、領導授權，實事求是、客觀公正的原則。
第五條 系統督查工作由辦公廳負責組織協調。辦公廳應當加強與督查內審、巡視、幹部監督部門以及相關司局的統籌協調，避免重複交叉，以減輕基層負擔。
第二條 本辦法適用於國家稅務總局組織的系統督查。
第三條 系統督查是指為保證黨中央和國務院重大決策部署、稅務總局重要工作安排的落實及熱點難點問題的解決，採取適當形式，對下級稅務機關進行督促檢查。
第四條 系統督查應當以檔案規定、會議決定、領導批示為依據，以實現督查任務為目標，堅持圍繞中心、服務大局，組織安排、領導授權，實事求是、客觀公正的原則。
第五條 系統督查工作由辦公廳負責組織協調。辦公廳應當加強與督查內審、巡視、幹部監督部門以及相關司局的統籌協調，避免重複交叉，以減輕基層負擔。
第二章 任務和流程
第六條 根據督查的方式和要求，系統督查主要分為實地督查、案頭督查。
第七條 實地督查工作流程一般包括：確定計畫、實施準備、現場檢查、交換意見、總結匯報、整改反饋等環節。
第八條 確定計畫。各司局根據年度稅收工作重點任務，向辦公廳報送實地督查工作計畫，說明需要督查的事項、對象、理由、時間安排等。
辦公廳對各司局報送的督查事項進行匯總分析、統籌安排，形成年度督查工作計畫，經稅務總局領導（以下簡稱局領導）審定後發布。
年度中間，根據工作需要，經局領導批准，可以調整計畫。
第九條 實施準備。實地督查開展前，應當做好下列準備工作：
（一）擬定方案。辦公廳會同相關司局，制定督查方案。一般包括：督查事項、督查對象、督查依據和標準、督查方式、時間安排等。
（二）組建督查組。辦公廳根據督查事項和方式，會商相關司局、省稅務機關，經局領導批准，抽調人員組成若干督查組，並確定督查組組長。
（三）開展培訓。依據督查任務擬定培訓內容，彙編檔案資料，編印督查工作手冊，在開展實地督查前，對督查組人員進行業務培訓，講解業務政策、督查重點、方式方法、注意事項等。
（四）下達督查通知。組織實地督查，應提前向被督查單位下達督查通知（見附屬檔案1），告知督查事項、工作安排、督查組成員、需提供的資料和有關要求。根據工作需要，督查通知可以發至各省稅務機關。
（五）發布督查公告。根據工作需要，在被督查單位辦公樓、網站、辦稅服務廳顯著位置發布督查公告（見附屬檔案2），一般包括：督查事項、對象、時間和聯繫方式等，廣泛徵求意見建議。
第十條 現場檢查。督查組應當按照督查方案，做好督查工作，主要內容為：
（一）聽取省稅務機關關於督查事項的工作匯報。
（二）召開不同層級稅務機關內部座談會和納稅人座談會，圍繞督查事項聽取意見建議。
（三）查閱被督查單位收發文登記簿、相關檔案、會議紀要、稅收執法卷宗和文書等資料。
（四）查詢分析與督查事項有關的信息系統電子文檔和數據。
（五）選擇部分地市局和區縣局，深入了解基層工作落實情況。
（六）走訪納稅人，徵求意見建議。
（七）督查工作中發現被督查單位存在問題的，必要時可以約談相關人員，進一步了解情況。
（八）現場檢查工作中，應當認真做好記錄，填寫督查工作底稿（見附屬檔案3）。
第十一條 交換意見。督查組對督查情況進行匯總和分析梳理，評估工作、總結經驗、分析問題、提出建議，並召開會議向被督查單位進行反饋，被督查單位領導和相關人員參加。
與被督查單位交換意見，不應提供反映問題的人員姓名或單位名稱。
第十二條 總結匯報。督查組按照被督查單位分別起草督查報告。督查報告由組長審定。辦公廳根據督查情況匯總整理督查工作總報告。
第十三條 整改反饋。針對督查發現的問題，辦公廳向被督查單位分別制發整改通知（見附屬檔案1），明確需要整改的問題、時限及有關要求。
被督查單位根據要求制定整改方案，按照整改通知要求的時限，報稅務總局辦公廳；整改落實情況按整改通知要求的時限，報稅務總局。整改方案和整改報告需經主要負責人審簽。
辦公廳匯總被督查單位的整改方案、整改報告，以《系統督查專報》（見附屬檔案4）報局領導、發相關省稅務機關和司局。
第十四條 根據工作需要，通過適當方式、在適當時間對被督查單位的整改落實情況開展“回頭看”活動。主要內容：
（一）整改通知中指出問題的整改落實情況。
（二）整改落實長效機制建設情況。
（三）尚未整改落實的問題及原因。
（四）需要了解的其他情況。
“回頭看”結束後，向局領導報告情況，對被督查單位整改落實情況作出評價並提出相關意見。
第十五條 根據工作需要，實地督查可以採取隨機走訪納稅人、不公開身份實地查看等形式進行暗訪。暗訪人員應當通過拍照、錄音、錄像等留存記錄，填寫督查工作底稿。
必要時，暗訪人員可公開身份，向當地稅務機關進一步核實有關問題。
第十六條 實地督查的現場檢查環節，均應有2名以上督查組成員參加。
第十七條 開展實地督查時，根據工作需要，可以邀請新聞單位，對督查情況進行及時、全面、深入的報導，對落實情況好的進行正面宣傳，對落實不力的典型案例予以曝光。
第十八條 案頭督查主要通過檔案、電話等方式開展。工作流程如下：
（一）立項通知。經局領導或者辦公廳領導批准，對有關單位下發督查通知，布置督查任務。
（二）跟蹤催辦。及時了解、掌握督查事項落實進展情況，督促責任單位做好落實工作。對需要較長時間辦理的重要事項，加強跟蹤督查。
（三）反饋審核。責任單位按時限要求，經主要負責同志審簽，向稅務總局報告辦理情況。辦公廳會同相關司局對反饋落實情況進行審核、協查。
（四）總結報告。對督查事項和整改落實情況進行匯總分析，編髮《系統督查專報》。
第十九條 根據工作需要，邀請研究諮詢部門等機構，對有關政策措施落實情況開展第三方評估，並通過網路開展社會評價，向局領導提供評估報告。
第二十條 結果運用。督查發現的問題，以及對被督查單位提出的整改要求，具有普遍性的，通知全國稅務機關防範和整改；問題嚴重的，通報批評；涉及違法違紀的，移交有關部門處理。
對督查結果和整改情況，納入績效考核。
第二十一條 督查中基層稅務機關和納稅人對稅務總局的意見建議，由辦公廳提交相關司局研究處理。相關司局應在限期內向辦公廳提供書面意見。辦公廳匯總後，根據情況，經局領導批准，統一答覆基層和納稅人。
第二十二條 督查組工作結束後，及時將相關材料整理後向辦公廳移交。辦公廳按檔案管理規定對所有督查材料進行整理歸檔。
第七條 實地督查工作流程一般包括：確定計畫、實施準備、現場檢查、交換意見、總結匯報、整改反饋等環節。
第八條 確定計畫。各司局根據年度稅收工作重點任務，向辦公廳報送實地督查工作計畫，說明需要督查的事項、對象、理由、時間安排等。
辦公廳對各司局報送的督查事項進行匯總分析、統籌安排，形成年度督查工作計畫，經稅務總局領導（以下簡稱局領導）審定後發布。
年度中間，根據工作需要，經局領導批准，可以調整計畫。
第九條 實施準備。實地督查開展前，應當做好下列準備工作：
（一）擬定方案。辦公廳會同相關司局，制定督查方案。一般包括：督查事項、督查對象、督查依據和標準、督查方式、時間安排等。
（二）組建督查組。辦公廳根據督查事項和方式，會商相關司局、省稅務機關，經局領導批准，抽調人員組成若干督查組，並確定督查組組長。
（三）開展培訓。依據督查任務擬定培訓內容，彙編檔案資料，編印督查工作手冊，在開展實地督查前，對督查組人員進行業務培訓，講解業務政策、督查重點、方式方法、注意事項等。
（四）下達督查通知。組織實地督查，應提前向被督查單位下達督查通知（見附屬檔案1），告知督查事項、工作安排、督查組成員、需提供的資料和有關要求。根據工作需要，督查通知可以發至各省稅務機關。
（五）發布督查公告。根據工作需要，在被督查單位辦公樓、網站、辦稅服務廳顯著位置發布督查公告（見附屬檔案2），一般包括：督查事項、對象、時間和聯繫方式等，廣泛徵求意見建議。
第十條 現場檢查。督查組應當按照督查方案，做好督查工作，主要內容為：
（一）聽取省稅務機關關於督查事項的工作匯報。
（二）召開不同層級稅務機關內部座談會和納稅人座談會，圍繞督查事項聽取意見建議。
（三）查閱被督查單位收發文登記簿、相關檔案、會議紀要、稅收執法卷宗和文書等資料。
（四）查詢分析與督查事項有關的信息系統電子文檔和數據。
（五）選擇部分地市局和區縣局，深入了解基層工作落實情況。
（六）走訪納稅人，徵求意見建議。
（七）督查工作中發現被督查單位存在問題的，必要時可以約談相關人員，進一步了解情況。
（八）現場檢查工作中，應當認真做好記錄，填寫督查工作底稿（見附屬檔案3）。
第十一條 交換意見。督查組對督查情況進行匯總和分析梳理，評估工作、總結經驗、分析問題、提出建議，並召開會議向被督查單位進行反饋，被督查單位領導和相關人員參加。
與被督查單位交換意見，不應提供反映問題的人員姓名或單位名稱。
第十二條 總結匯報。督查組按照被督查單位分別起草督查報告。督查報告由組長審定。辦公廳根據督查情況匯總整理督查工作總報告。
第十三條 整改反饋。針對督查發現的問題，辦公廳向被督查單位分別制發整改通知（見附屬檔案1），明確需要整改的問題、時限及有關要求。
被督查單位根據要求制定整改方案，按照整改通知要求的時限，報稅務總局辦公廳；整改落實情況按整改通知要求的時限，報稅務總局。整改方案和整改報告需經主要負責人審簽。
辦公廳匯總被督查單位的整改方案、整改報告，以《系統督查專報》（見附屬檔案4）報局領導、發相關省稅務機關和司局。
第十四條 根據工作需要，通過適當方式、在適當時間對被督查單位的整改落實情況開展“回頭看”活動。主要內容：
（一）整改通知中指出問題的整改落實情況。
（二）整改落實長效機制建設情況。
（三）尚未整改落實的問題及原因。
（四）需要了解的其他情況。
“回頭看”結束後，向局領導報告情況，對被督查單位整改落實情況作出評價並提出相關意見。
第十五條 根據工作需要，實地督查可以採取隨機走訪納稅人、不公開身份實地查看等形式進行暗訪。暗訪人員應當通過拍照、錄音、錄像等留存記錄，填寫督查工作底稿。
必要時，暗訪人員可公開身份，向當地稅務機關進一步核實有關問題。
第十六條 實地督查的現場檢查環節，均應有2名以上督查組成員參加。
第十七條 開展實地督查時，根據工作需要，可以邀請新聞單位，對督查情況進行及時、全面、深入的報導，對落實情況好的進行正面宣傳，對落實不力的典型案例予以曝光。
第十八條 案頭督查主要通過檔案、電話等方式開展。工作流程如下：
（一）立項通知。經局領導或者辦公廳領導批准，對有關單位下發督查通知，布置督查任務。
（二）跟蹤催辦。及時了解、掌握督查事項落實進展情況，督促責任單位做好落實工作。對需要較長時間辦理的重要事項，加強跟蹤督查。
（三）反饋審核。責任單位按時限要求，經主要負責同志審簽，向稅務總局報告辦理情況。辦公廳會同相關司局對反饋落實情況進行審核、協查。
（四）總結報告。對督查事項和整改落實情況進行匯總分析，編髮《系統督查專報》。
第十九條 根據工作需要，邀請研究諮詢部門等機構，對有關政策措施落實情況開展第三方評估，並通過網路開展社會評價，向局領導提供評估報告。
第二十條 結果運用。督查發現的問題，以及對被督查單位提出的整改要求，具有普遍性的，通知全國稅務機關防範和整改；問題嚴重的，通報批評；涉及違法違紀的，移交有關部門處理。
對督查結果和整改情況，納入績效考核。
第二十一條 督查中基層稅務機關和納稅人對稅務總局的意見建議，由辦公廳提交相關司局研究處理。相關司局應在限期內向辦公廳提供書面意見。辦公廳匯總後，根據情況，經局領導批准，統一答覆基層和納稅人。
第二十二條 督查組工作結束後，及時將相關材料整理後向辦公廳移交。辦公廳按檔案管理規定對所有督查材料進行整理歸檔。
第三章 組織和紀律
第二十三條 建立督查專員人才庫。從稅務總局和省稅務機關的司局級領導中甄選一定數量人員，作為司局級督查專員和督查組組長候備人選；經稅務總局相關司局和省局推薦，從總局領軍人才、專業人才及其他優秀人才中甄選一定數量的處級以下幹部，建立督查專員隊伍。
第二十四條 督查組向稅務總局負責，發現重大問題和重大線索要及時報告。督查組實行組長負責制，每個組指定一位聯絡員，負責與辦公廳的工作聯繫。
第二十五條 督查人員應當認真履行職責，客觀反映督查情況，如實記錄問題，公正評價被督查單位，不準擅自放寬督查標準或者隱瞞督查發現的問題。
督查人員應嚴格遵守中央八項規定精神和各項工作紀律，做到厲行節約、廉潔正派、嚴格標準、堅持原則。
督查人員應當嚴格遵守保密工作紀律，不準向被督查單位泄露與督查工作有關的保密信息；對被督查單位提供的有關信息負保密責任。
第二十六條 對認真履行職責、忠於職守、堅持原則、取得顯著成績的督查組和督查人員，應給予表彰獎勵。
第二十七條 督查人員對被督查單位人員或納稅人反映強烈的問題，應核實未核實、應報告未報告的，追究相關責任人的紀律責任。
對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的督查人員，依照規定程式處理。
第二十八條 對不配合督查工作、拒絕督查督辦、拒不提供資料或者提供虛假資料、採取整改措施不力或者瞞報、虛報整改情況以及打擊報復督查人員和反映問題人員的，按照有關規定處理。
第二十四條 督查組向稅務總局負責，發現重大問題和重大線索要及時報告。督查組實行組長負責制，每個組指定一位聯絡員，負責與辦公廳的工作聯繫。
第二十五條 督查人員應當認真履行職責，客觀反映督查情況，如實記錄問題，公正評價被督查單位，不準擅自放寬督查標準或者隱瞞督查發現的問題。
督查人員應嚴格遵守中央八項規定精神和各項工作紀律，做到厲行節約、廉潔正派、嚴格標準、堅持原則。
督查人員應當嚴格遵守保密工作紀律，不準向被督查單位泄露與督查工作有關的保密信息；對被督查單位提供的有關信息負保密責任。
第二十六條 對認真履行職責、忠於職守、堅持原則、取得顯著成績的督查組和督查人員，應給予表彰獎勵。
第二十七條 督查人員對被督查單位人員或納稅人反映強烈的問題，應核實未核實、應報告未報告的，追究相關責任人的紀律責任。
對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的督查人員，依照規定程式處理。
第二十八條 對不配合督查工作、拒絕督查督辦、拒不提供資料或者提供虛假資料、採取整改措施不力或者瞞報、虛報整改情況以及打擊報復督查人員和反映問題人員的，按照有關規定處理。
第四章 附 則
第二十九條 各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局、地方稅務局可參照本辦法，結合實際，制定系統督查管理辦法。
第三十條 本辦法由稅務總局辦公廳負責解釋。
第三十一條 本辦法自印發之日起試行。
第三十條 本辦法由稅務總局辦公廳負責解釋。
第三十一條 本辦法自印發之日起試行。
附屬檔案：1.督查（整改）通知（模板）
2.督查公告（模板）
3.督查工作底稿（模板）
4.系統督查專報（模板）
5.督查管理台賬（模板）
