房地產企業會計與稅務實務操作全書(2022年人民郵電出版社出版的圖書)

《房地產企業會計與稅務實務操作全書》是2022年人民郵電出版社出版的圖書，作者是邢銘強。

基本介紹

• 中文名：房地產企業會計與稅務實務操作全書
• 作者：邢銘強
• 出版時間：2022年
• 出版社：人民郵電出版社
• ISBN：9787115577078

內容簡介

房地產開發企業是以營利為目的、從事房地產開發和經營的企業。《房地產企業會計與稅務實務操作全書》根據新的會計法規和稅收政策，對房地產開發企業實際經營過程中涉及的稅務與會計事項進行分析，涵蓋房地產開發和經營的各個階段。本書內容豐富，邏輯性強，包含房地產開發企業的稅務與會計實務處理案例，通俗易懂，實用性強，旨在讓讀者全面把握房地產開發企業稅務與會計理論和實際操作。

《房地產企業會計與稅務實務操作全書》適合房地產開發企業財稅工作人員、房地產開發企業管理者、會計師事務所工作人員，以及高校研究學習房地產稅務與會計的師生閱讀和使用。

圖書目錄

第 1 章 房地產開發企業稅務與會計實操概述

1．1 房地產開發經營概述 1

1．1．1 房地產開發企業的類型與主要業務 1

1．1．2 房地產開發業務的主要特徵 3

1．1．3 房地產開發經營的主要流程 3

1．2 房地產開發企業稅收概述 6

1．2．1 房地產開發企業的稅收體制演進 6

1．2．2 房地產開發涉及稅費概述 11

1．3 房地產開發企業會計基礎理論 22

1．3．1 房地產開發企業的主要業務及經營特點 22

1．3．2 房地產開發企業會計概述 25

第 2 章 企業設立階段的稅務與會計處理

2．1 企業設立條件 35

2．1．1 內資房地產開發企業的設立要求 35

2．1．2 外商投資房地產開發企業的設立要求 38

2．1．3 註冊資本與利息的稅前扣除 39

2．1．4 項目資本金的要求 40

2．1．5 新設立房地產開發企業的備案程式 42

2．2 企業設立階段的稅務處理 42

2．2．1 房地產開發企業設立階段涉稅問題 42

2．2．2 房地產開發企業設立階段的納稅計算 56

2．2．3 開辦費的開支範圍 58

2．3 房地產開發企業籌辦期的界定與開辦費的稅務處理 58

2．3．1 籌辦期的概念 58

2．3．2 開辦費的稅務處理 58

2．4 房地產開發企業設立階段會計處理 59

2．4．1 實收資本的核算 59

2．4．2 資本公積的核算 65

第3 章 取得土地使用權階段的稅務與會計處理

3．1 我國土地制度 69

3．1．1 土地管理的基本制度 70

3．1．2 土地的承包經營 71

3．1．3 土地徵收和建設用地供應制度 72

3．2 取得土地使用權的途徑 76

3．2．1 以出讓方式取得國有土地使用權 76

3．2．2 以劃撥方式取得國有土地使用權 78

3．2．3 以轉讓方式取得國有土地使用權 79

3．2．4 購買在建工程 80

3．2．5 合作開發 81

3．3 取得土地使用權階段的稅務處理 82

3．3．1 城鎮土地使用稅 83

3．3．2 契稅 97

3．3．3 耕地占用稅 109

3．3．4 印花稅 112

3．3．5 其他稅種 114

3．4 拆遷補償的稅務及會計處理 116

3．4．1 拆遷補償的形式 116

3．4．2 拆遷補償的基本程式 117

3．4．3 拆遷補償的稅務及會計處理概述 117

3．4．4 搬遷補償的稅務及會計處理具體內容 120

3．4．5 拆遷過程中的其他典型問題 122

3．4．6 “三舊” 改造九種模式的稅務處理規定 126

3．5 取得土地使用權階段的會計處理 132

第4 章 開發建設階段的稅務與會計處理

4．1 開發建設階段業務概述 139

4．1．1 項目策劃設計環節 139

4．1．2 項目準備環節 140

4．1．3 項目施工環節 140

4．1．4 項目竣工驗收環節 141

4．2 開發建設階段的稅務處理 141

4．2．1 主要稅種的處理 141

4．2．2 合作開發模式下的稅務處理 142

4．2．3 開發建設階段典型問題 153

4．3 開發產品成本的核算和分配 161

4．3．1 開發成本及其核算概述 161

4．3．2 成本費用的歸集與分配 172

4．4 公共配套設施費的會計核算 179

4．4．1 成本對象的核算和確定 179

4．4．2 會計核算方法 181

4．5 土地開發成本與代建工程成本會計核算 186

4．5．1 土地開發成本會計核算 186

4．5．2 代建工程成本會計核算 188

第5 章 銷售(預售) 階段的稅務與會計處理

5．1 銷售(預售) 階段業務概述 189

5．1．1 土地使用權轉讓 189

5．1．2 商品房銷售 202

5．1．3 精裝修房銷售 207

5．1．4 其他建築物銷售 208

5．1．5 代建工程 208

5．1．6 其他業務 209

5．2 銷售(預售) 房款的稅務與會計處理 209

5．2．1 會員費、誠意金的稅務與會計處理 210

5．2．2 定金的稅務與會計處理 210

5．2．3 代收款項的稅務與會計處理 211

5．3 商品房銷售收入的稅務與會計處理 213

5．3．1 收入的確認與計量 213

5．3．2 稅法關於收入的確認與計量的規定 216

5．3．3 房地產銷售收入的會計處理 219

5．3．4 商品房面積差的會計處理 220

5．3．5 委託銷售收入的會計處理 220

5．3．6 銷售退回的稅務與會計處理 221

5．3．7 打折促銷和首付打折銷售的稅務處理 222

5．3．8 違約金收支的稅務處理 224

5．4 商品房銷售成本的稅務與會計處理 227

5．4．1 開發產品的稅務與會計處理 227

5．4．2 開發產品銷售時的稅務與會計處理 227

5．4．3 成本差異的稅務與會計處理 228

5．5 社會保障性住房政策優惠及稅收實踐套用 229

5．5．1 配建社會保障性住房稅務處理 229

5．5．2 公共租賃住房建設和運營的稅收優惠 231

5．5．3 棚戶區改造的稅收優惠 233

5．5．4 開發經濟適用住房的政策優惠 235

5．6 商品房轉讓及銷售的會計處理 238

5．6．1 商品房銷售收入的會計核算 238

5．6．2 土地使用權轉讓的會計核算 251

5．6．3 配套設施轉讓的會計核算 253

5．6．4 銷售周轉房的會計核算 253

5．6．5 代建工程收入的會計核算 254

5．6．6 其他業務收入的會計核算 254

第6 章 其他業務的稅務與會計處理

6．1 出租和自營物業的稅務處理 257

6．1．1 出租和自營物業稅務處理概述 257

6．1．2 出租和自營物業後續支出的會計核算 259

6．1．3 出租和自營物業處置的會計核算 259

6．1．4 自營物業對外投資的稅務處理 260

6．2 舊城改造項目稅收政策實踐套用 261

6．2．1 拆遷基本程式 261

6．2．2 拆遷相關政策 262

6．2．3 應關注的問題 263

6．3 代建開發房地產的稅務與會計處理 267

6．3．1 代建模式應符合的條件 267

6．3．2 代建模式的稅務與會計處理 268

第7 章 房地產企業涉及稅種的稅務處理

7．1 增值稅的稅務處理 269

7．1．1 納稅人 269

7．1．2 基本政策 269

7．1．3 徵稅範圍 270

7．1．4 稅率、徵收率和預征率 271

7．1．5 應納稅額的計算 271

7．1．6 徵收管理 276

7．1．7 稅收優惠與發票開具規定 277

7．1．8 案例分析 291

7．2 城市維護建設稅及教育費附加的稅務處理 297

7．2．1 城市維護建設稅的稅務處理 297

7．2．2 教育費附加的稅務處理 304

7．3 土地增值稅的稅務處理 307

7．3．1 增值額與適用稅率 307

7．3．2 舊房銷售的土地增值稅的稅務處理 310

7．3．3 企業重組過程中涉及的土地增值稅的稅務處理 314

7．3．4 案例分析 316

7．4 房產稅的稅務處理 319

7．4．1 徵收方法 319

7．4．2 納稅義務發生時間 323

7．4．3 繳納時間 324

7．4．4 稅收優惠 324

7．4．5 案例分析 327

7．5 城鎮土地使用稅的稅務處理 328

7．5．1 納稅人 328

7．5．2 徵稅範圍 329

7．5．3 計稅依據 329

7．5．4 稅率及應納稅額的計算 330

7．5．5 減免稅規定 331

7．5．6 納稅義務發生時間 335

7．5．7 納稅地點 337

7．5．8 納稅期限 337

7．5．9 計征城鎮土地使用稅的期間及計稅方法 337

7．5．10 案例分析 339

7．6 企業所得稅的稅務處理 342

7．6．1 納稅人 342

7．6．2 徵稅範圍 343

7．6．3 稅率及應納稅額的計算 344

7．6．4 減免稅規定 350

7．6．5 納稅義務發生時間 354

7．6．6 納稅地點 355

7．6．7 納稅期限 356

7．6．8 案例分析 356

第8 章 土地增值稅清算

8．1 土地增值稅清算概述 360

8．1．1 土地增值稅的清算對象、清算條件及土地增值

稅清算常見問題360

8．1．2 土地增值稅清算的時點 361

8．2 土地增值稅清算成本的確認 362

8．2．1 計算增值額的扣除項目 362

8．2．2 土地增值稅與企業所得稅稅前扣除項目差異分析 364

8．3 舊房轉讓的土地增值稅計征 368

8．3．1 什麼是舊房 368

8．3．2 轉讓舊房確定應納稅額的四種情形及對比分析 371

8．4 土地增值稅清算案例分析 374

第9 章 利潤形成及分配階段稅務與會計處理

9．1 利潤形成階段的稅務處理 379

9．1．1 利潤的構成 379

9．1．2 企業所得稅的計算 380

9．2 利潤分配階段的稅務處理 386

9．2．1 利潤分配的流程 386

9．2．2 利潤分配的稅務處理 386

9．3 利潤形成及分配的稅務與會計處理 387

9．3．1 案例分析 387

9．3．2 利潤形成及分配的會計處理 390

第 10 章 企業所得稅的預繳與彙算清繳

10．1 企業所得稅的預繳與彙算清繳概述 393

10．1．1 企業所得稅的預繳 393

10．1．2 企業所得稅的彙算清繳 396

10．2 企業所得稅彙算清繳的納稅調整 404

10．2．1 收入確認的納稅調整 404

10．2．2 視同銷售的納稅調整 405

10．2．3 業務招待費、廣告費和業務宣傳費的納稅調整 405

10．2．4 利息支出的納稅調整 406

10．2．5 罰金、罰款和被沒收財物損失的納稅調整 406

10．2．6 稅收滯納金的納稅調整 406

10．2．7 準備金的納稅調整 407

10．2．8 銷售未完工開發產品取得收入的納稅調整 407

10．2．9 未取得發票及其他不合規票據的納稅調整 408

10．2．10 因土地增值稅清算而退還企業所得稅的納稅調整408

10．3 企業所得稅預繳與彙算清繳案例分析409

第 11 章 房地產企業特殊業務的稅務與會計處理

11．1 企業分立的稅務處理 412

11．1．1 企業分立的類型 412

11．1．2 企業分立的流程 413

11．1．3 企業分立的稅務處理 414

11．2 企業合併的稅務處理 416

11．2．1 企業合併及其特徵 416

11．2．2 企業合併的流程 416

11．2．3 企業合併具體稅務處理 417

11．3 特殊業務稅務處理案例分析419

作者簡介

邢銘強

中央財經大學管理學博士，蘭州財經大學會計學教授，會計學院副院長。甘肅省第十三屆人民代表大會常務委員會計畫預算審查諮詢專家。多家上市企業獨立董事。主要研究領域及方向為：財務會計理論與方法，房地產行業會計與納稅實務等。