《房地產企業會計與納稅實操從入門到精通》是一本2021年出版的圖書，由中國鐵道出版社有限公司出版
基本介紹
- 中文名：房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
- 作者：孫金文,田妍
- 出版時間：2021年
- 出版社：中國鐵道出版社有限公司
- ISBN：9787113273712
- 類別： 會計
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝-膠訂
內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書詳細介紹了房地產行業的“營改增”稅收政策、賬務處理和納稅申報，包括房地產企業“營改增”後的稅款計算、發票管理、申報繳納、會計處理。在介紹了增值稅的一般規定之外，本書結合房地產開發企業的納稅實際，列舉了100多個納稅實際中經常出現的問題，並結合*法規進行了詳細解答，這一部分是本書*的亮點和優勢。全書共有十章內容，包括企業設立階段、獲取土地階段、開發建設階段、開發產品成本的歸集、分配與結轉、房地產開發企業銷售階段、投資性房地產、房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃等.
作者簡介
孫金文，1973年2月出生，河北省廊坊市三河市人，畢業於河北師範大學，碩士研究生學歷，現任廊坊燕京職業技術學院副教授。研究方向：財務會計專業。主持並完成河北省教育廳“十二五”規劃重點課題一項、主持並完成河北省講師團科研課題一項；主持並完成廊坊市教育科學十二五規劃課題一項，主持並完成廊坊燕京職業技術學院精品課一項，院級課題兩項。發表論文十餘篇，其中在《財會月刊》等期刊發表核心論文5篇。田妍，女，1985年4月出生，河北省廊坊市三河市人，畢業於南京農業大學，碩士研究生學歷，現任廊坊燕京職業技術學院講師。研究方向：會計專業。
圖書目錄
第一章 總論 ........................................................................................... 1
節 房地產開發企業及其主要業務.................................................................... 1
一、房地產開發企業業務概述.................................................................................................... 1
二、房地產開發企業涉及的主要環節........................................................................................ 2
三、房地產開發企業會計的經營特點........................................................................................ 3
第二節 房地產開發企業會計.................................................................................... 4
一、房地產會計賬戶設定和會計科目表.................................................................................... 4
二、房地產會計的特點................................................................................................................ 8
第三節 房地產開發企業的涉稅處理...................................................................... 10
一、房地產開發企業各環節涉及的主要稅種.......................................................................... 10
二、稅務登記.............................................................................................................................. 11
三、納稅申報.............................................................................................................................. 11
四、稅款繳納.............................................................................................................................. 12
第二章 企業設立階段........................................................................... 13
節 企業設立條件的規定.................................................................................. 13
一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定...................................................... 13
二、《城市房地產開發經營管理條例》對企業設立條件的規定.......................................... 14
三、外商投資房地產開發企業特別規定.................................................................................. 14
第二節 企業設立階段的會計處理.......................................................................... 16
一、房地產開發企業的賬簿種類.............................................................................................. 16
二、房地產開發企業設立階段應設定的會計賬戶.................................................................. 19
三、房地產開發企業不同的出資方式及相應的會計處理...................................................... 19
四、房地產開發企業所有者權益變動的會計處理.................................................................. 23·II·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
第三節 房地產開發企業設立階段的稅務處理...................................................... 25
一、稅務登記 ..............................................................................................................................26
二、納稅處理 ..............................................................................................................................27
第三章 獲取土地階段 ...........................................................................30
節 我國的土地制度概述.................................................................................. 30
一、土地所有制 ..........................................................................................................................30
二、土地管理的基本制度 ..........................................................................................................31
三、土地獲取方式 ......................................................................................................................32
四、土地使用權的終止 ..............................................................................................................35
第二節 獲取土地使用權的會計處理...................................................................... 35
一、房地產開發企業確認取得土地使用權 ..............................................................................35
二、用於土地開發的土地使用權 ..............................................................................................36
三、用於商品房開發的土地使用權 ..........................................................................................37
四、自建用房的土地使用權 ......................................................................................................38
五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權 ..............................................................................39
六、用於賺取租金的土地使用權 ..............................................................................................40
七、獲取土地階段納稅會計處理 ..............................................................................................41
第三節 取地環節相應的稅務處理.......................................................................... 42
一、契稅 ......................................................................................................................................42
二、印花稅 ..................................................................................................................................44
三、耕地占用稅 ..........................................................................................................................44
四、城鎮土地使用稅 ..................................................................................................................45
五、接受土地使用權出資的涉稅問題 ......................................................................................47
六、取得土地階段相關的稅收優惠 ..........................................................................................47
第四章 開發建設階段 ...........................................................................50
節 開發建設階段概述...................................................................................... 50
一、項目策劃設計階段 ..............................................................................................................50
二、報批報建階段 ......................................................................................................................51
三、施工建設階段 ......................................................................................................................53
四、竣工驗收階段 ......................................................................................................................54
五、產權初始登記 ......................................................................................................................55
第二節 開發建設階段會計核算.............................................................................. 55
一、會計科目的設定 ..................................................................................................................55
二、不同承包方式下的會計處理 ..............................................................................................57
第三節 開發建設階段稅務處理.............................................................................. 59
一、城鎮土地使用稅.................................................................................................................. 59
二、印花稅.................................................................................................................................. 60
三、增值稅.................................................................................................................................. 61
第四節 BT 及 BOT 會計核算與稅務處理.............................................................. 61
一、BT 項目工程承包................................................................................................................ 61
二、BOT 項目工程承包............................................................................................................. 64
第五章 開發產品成本的歸集、分配與結轉........................................... 71
節 開發成本核算概述...................................................................................... 71
一、成本核算的基本程式.......................................................................................................... 71
二、房地產企業成本費用核算特點.......................................................................................... 71
三、確定成本核算對象.............................................................................................................. 72
四、劃分成本核算項目.............................................................................................................. 72
五、歸集開發成本費用.............................................................................................................. 73
第二節 成本歸集、分配的會計處理...................................................................... 73
一、成本分配法.......................................................................................................................... 74
二、土地徵用及拆遷補償費的歸集與分配.............................................................................. 75
三、前期工程費的歸集與分配.................................................................................................. 77
四、建築安裝工程費的歸集與分配.......................................................................................... 79
五、基礎設施費的歸集與分配.................................................................................................. 83
六、開發間接費用的歸集與分配.............................................................................................. 85
第三節 公共配套設施費的會計核算...................................................................... 87
一、成本對象的核算和確定...................................................................................................... 87
二、會計核算方法...................................................................................................................... 88
第四節 土地開發成本與代建工程成本會計核算.................................................. 93
一、土地開發成本的核算.......................................................................................................... 93
二、代建工程成本的核算.......................................................................................................... 94
第五節 開發完工產品成本的結轉.......................................................................... 95
一、開發完工產品的確認條件.................................................................................................. 95
二、開發產品成本的核算.......................................................................................................... 95
三、結轉完工開發產品成本...................................................................................................... 96
四、結轉開發產品銷售成本...................................................................................................... 97
第六章 房地產開發企業銷售階段......................................................... 99
節 房地產開發企業銷售階段的主要業務...................................................... 99·IV·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
一、土地使用權轉讓 ..................................................................................................................99
二、商品房銷售的分類 ............................................................................................................100
三、房地產銷售的主要流程 ....................................................................................................102
第二節 房地產開發企業銷售階段的會計核算.................................................... 105
一、會計科目的設定 ................................................................................................................105
二、商品房銷售階段的會計處理 ............................................................................................106
第三節 房地產開發企業銷售階段稅務處理........................................................ 119
一、增值稅 ................................................................................................................................119
二、城市維護建設稅和教育費附加 ........................................................................................122
三、印花稅 ................................................................................................................................122
四、土地增值稅 ........................................................................................................................122
五、企業所得稅 ........................................................................................................................126
第七章 投資性房地產 .........................................................................130
節 投資性房地產概述.................................................................................... 130
一、投資性房地產的範圍 ........................................................................................................130
二、不屬於投資性房地產的項目 ............................................................................................132
三、投資性房地產的特徵 ........................................................................................................132
第二節 投資性房地產的會計處理........................................................................ 133
一、會計賬戶的設定 ................................................................................................................133
二、投資性房地產的確認 ........................................................................................................133
三、投資性房地產的初始計量 ................................................................................................134
四、與投資性房地產有關的後續支出 ....................................................................................135
五、投資性房地產的租金收入 ................................................................................................137
六、投資性房地產的後續計量 ................................................................................................138
七、投資性房地產的轉換 ........................................................................................................141
八、投資性房地產的處置 ........................................................................................................148
第三節 投資性房地產的稅務處理........................................................................ 150
一、增值稅 ................................................................................................................................150
二、印花稅 ................................................................................................................................150
三、房產稅 ................................................................................................................................150
四、特殊情況納稅處理及稅收優惠 ........................................................................................152
第八章 房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃 .......................155
節 增值稅的會計核算.................................................................................... 155
一、房地產開發企業增值稅的處理 ........................................................................................155
二、銷售不動產增值稅的賬務處理 ........................................................................................156
三、稅金及附加的會計核算.................................................................................................... 158
第二節 土地增值稅的會計核算............................................................................ 159
一、土地增值稅概述................................................................................................................ 159
二、土地增值稅應納稅額的計算............................................................................................ 160
三、房地產開發企業土地增值稅清算.................................................................................... 161
四、土地增值稅的會計核算.................................................................................................... 163
五、其他相關處理.................................................................................................................... 163
六、與房地產企業相關的土地增值稅稅收優惠.................................................................... 164
第三節 房產稅的會計核算.................................................................................... 164
一、房產稅的稅務處理............................................................................................................ 164
二、房產稅的賬務處理............................................................................................................ 167
第四節 城鎮土地使用稅的會計核算.................................................................... 167
一、城鎮土地使用稅的稅務處理............................................................................................ 167
二、城鎮土地使用稅的賬務處理............................................................................................ 170
第九章 房地產開發企業的企業所得稅................................................ 171
節 企業所得稅概述........................................................................................ 171
一、納稅義務人........................................................................................................................ 171
二、徵稅對象............................................................................................................................ 172
三、所得來源的確定................................................................................................................ 172
四、稅率與應納稅所得額的計算............................................................................................ 172
第二節 房地產開發企業的企業所得稅處理........................................................ 173
一、企業所得稅收入總額的規定............................................................................................ 173
二、企業所得稅收入總額中不徵稅收入的規定.................................................................... 175
三、房地產開發企業收入總額中關於免稅收入的規定........................................................ 177
四、企業所得稅稅前扣除的規定............................................................................................ 178
五、特定事項的稅務處理........................................................................................................ 189
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理........................................................................ 189
第三節 房地產企業所得稅彙算清繳.................................................................... 190
一、企業所得稅納稅申報表填報............................................................................................ 190
二、房地產開發企業所得稅年度彙算案例............................................................................ 198
第十章 房地產開發企業財務會計報告................................................ 209
節 財務會計報告概述.................................................................................... 209
一、財務會計報告的概念及作用............................................................................................ 209
二、財務會計報告的內容........................................................................................................ 210
