建築施工企業會計與稅務實務操作全書(2022年人民郵電出版社出版的圖書)

《建築施工企業會計與稅務實務操作全書》是2022年人民郵電出版社出版的圖書，作者是劉昕。

基本介紹

• 中文名：建築施工企業會計與稅務實務操作全書
• 作者：劉昕
• 出版時間：2022年
• 出版社：人民郵電出版社
• ISBN：9787115580795

內容簡介

建築業是國民經濟的重要物質生產部門，與國民經濟發展、人民生活改善有著密切關係。我國基礎設施建設以及城市化進程的加快，有力地推動了建築業發展，建築業對國民經濟成長的貢獻日益增大。

《建築施工企業會計與稅務實務操作全書》根據新的會計法規和稅收政策，對建築施工企業實際經營過程中涉及的稅務與會計事項進行分析，涵蓋建築施工的各個階段，內容豐富，邏輯性強，並附有建築施工企業的稅務與會計實務處理案例，通俗易懂，實用性強，旨在讓讀者把握建築施工企業稅務與會計理論和實際操作。《建築施工企業會計與稅務實務操作全書》適合建築施工企業財稅工作人員、建築施工企業管理者、會計師事務所工作人員，以及高校研究建築施工企業會計與稅務的師生閱讀和使用。

圖書目錄

第　1 章 建築施工企業會計和稅務實務處理概述

1．1　建築施工企業的界定和特點　1

1．1．1　建築施工企業的界定　1

1．1．2　建築施工企業的特點　2

1．1．3　建築施工企業的生產經營流程和生產模式特點　5

1．2　我國建築施工企業的財稅法規體系　7

1．2．1　現行的實體法體系　7

1．2．2　現行的程式法體系　9

1．3　建築施工企業的基礎財稅知識　12

1．3．1　建築施工企業會計基礎工作　12

1．3．2　建築施工企業會計核算特點　13

1．3．3　建築施工企業的基礎稅務知識　14

第　2 章 契約簽訂環節的會計和稅務實務

2．1　涉稅概述　22

2．2　應納稅額的計算　23

2．2．1　納稅義務人　23

2．2．2　稅目和稅率　24

2．2．3　計算方法　25

2．3　徵收管理　26

2．3．1　納稅和徵稅方法　26

2．3．2　納稅地點　29

2．3．3　納稅環節　29

2．3．4　管理與處罰　29

2．3．5　印花稅的會計處理　33

2．3．6　印花稅稅收優惠　33

2．4　典型問題探討　35

2．5　契約簽訂環節的會計處理　43

2．5．1　簽訂租賃契約的會計處理　43

2．5．2　簽訂分包契約的會計處理　56

2．5．3　簽訂借款契約的會計處理　63

第3　章 建造契約準則的運用

3．1　建造契約概述　73

3．1．1　契約分立　74

3．1．2　契約合併　75

3．1．3　追加資產的建造　75

3．2　建造契約成本稅前扣除要求　76

3．2．1　建造契約成本的組成　76

3．2．2　稅前扣除基本原則　79

3．2．3　材料費用　82

3．2．4　人工費用　82

3．2．5　機械使用費　85

3．3　建造契約的會計處理　91

3．3．1　建造契約的收入與成本　91

3．3．2　建造契約收入成本核算應設定的相關會計科目及

會計處理　93

3．3．3　建造契約收入的確認和計量　97

3．3．4　建造契約的成本確認與計量　113

第4　章 征地拆遷環節的會計和稅務實務

4．1　征地拆遷的相關政策　117

4．1．1　土地的所有制　117

4．1．2　拆遷基本程式　117

4．1．3　拆遷政策　118

4．1．4　徵收土地的程式　119

4．1．5　徵收土地的補償　120

4．1．6　建設項目施工臨時使用土地的補償　121

4．2　征地拆遷或施工過程中占用耕地的涉稅問題　121

4．2．1　耕地占用稅的特點　121

4．2．2　納稅義務人和徵稅範圍　122

4．2．3　應納稅額的計算　122

4．2．4　徵收管理　123

4．3　征地拆遷過程中涉及的其他稅務處理　123

4．3．1　拆遷主體與徵收主體增值稅處理　123

4．3．2　城市房屋拆遷被徵收人的個人所得稅處理　124

4．3．3　被徵收人取得安置房屋後銷售如何徵收個人所得稅　125

4．3．4　城市房屋拆遷補償費如何計入土地增值稅扣除項目　130

4．3．5　取得拆遷補償房屋如何計征契稅　130

4．3．6　城市房屋拆遷補償費企業所得稅處理　131

4．4　征地拆遷環節的稅收優惠　132

4．4．1　耕地占用稅優惠　132

4．4．2　土地增值稅優惠　133

4．4．3　契稅優惠　135

4．4．4　企業所得稅優惠　137

4．5　典型問題探討　137

4．6　工程成本的會計處理　140

4．6．1　工程成本概述　140

4．6．2　工程成本核算　142

4．6．3　工程成本結算　150

4．6．4　扣款項目的管理與核算　154

第5　章 采銷及工程款收取環節的會計和稅務實務

5．1　涉稅概述　156

5．1．1　增值稅概述　156

5．1．2　資源稅概述　192

5．1．3　車輛購置稅概述　197

5．2　採購環節涉及的稅務處理　200

5．2．1　常見建材產品的增值稅政策　200

5．2．2　建築用砂石涉及的資源稅及其管理　201

5．2．3　採購車輛環節涉稅處理　202

5．3　出售固定資產或廢舊物資的增值稅政策　204

5．3．1　適用稅率及稅額計算　204

5．3．2　發票處理　204

5．3．3　納稅地點　205

5．4　典型問題探討　205

5．5　采銷環節的會計處理　206

5．5．1　材料物資採購核算　206

5．5．2　固定資產會計核算　232

5．5．3　無形資產會計核算　248

第6　章 財產和勞務使用環節的會計和稅務實務

6．1　財產和勞務使用環節的稅收處理　255

6．1．1　房產使用環節　255

6．1．2　城鎮土地使用環節　262

6．1．3　車船使用環節　268

6．1．4　勞務用工環節概述　274

6．1．5　勞務用工環節應稅所得的範圍　284

6．1．6　典型問題探討　304

6．2　財產和勞務使用環節的會計處理　318

6．2．1　職工薪酬的會計核算　318

6．2．2　臨時設施的會計核算　336

第7　章 建築施工企業的利潤核算

7．1　利潤的構成　343

7．1．1　營業利潤　343

7．1．2　利潤總額　344

7．1．3　淨利潤　344

7．2　其他業務的核算　344

7．2．1　其他業務的內容　344

7．2．2　科目設定　344

7．2．3　賬務處理　344

7．3　營業外收支的核算　346

7．3．1　營業外收入的核算　346

7．3．2　營業外支出的核算　348

7．4　政府補助的核算　351

7．4．1　政府補助的定義及主要形式　351

7．4．2　政府補助的分類　352

7．4．3　政府補助的賬務處理　352

7．5　本年利潤的核算　355

7．5．1　科目設定　355

7．5．2　賬務處理　356

第8　章 建築施工企業的財務報表列報

8．1　資產負債表　358

8．1．1　資產負債表內容與結構　358

8．1．2　資產負債表特殊項目的列報　360

8．2　資產負債表　361

8．2．1　年初餘額的填列方法　361

8．2．2　期末餘額的填列方法　361

8．2．3　資產項目的填列說明　364

8．2．4　負債項目的填列說明　367

8．2．5　所有者權益項目的填列說明　368

8．3　利潤表　369

8．3．1　利潤表的列報　371

8．3．2　利潤表的填列說明　371

8．4　現金流量表　374

8．4．1　現金流量表的編制基礎　376

8．4．2　現金流量的列報　376

8．4．3　現金流量表的填列方法　379

8．4．4　現金流量表附註的編制　385

8．5　所有者權益變動表　389

8．5．1　所有者權益變動表各項目列報說明　390

8．5．2　上年金額欄的填列方法　391

8．5．3　本年金額欄的填列方法　392

8．6　附註　392

8．7　關聯方的披露　394

第9　章 建築施工企業的重組清算環節的稅務實務

9．1　重組業務企業所得稅處理　397

9．1．1　企業重組的概念及類型　397

9．1．2　股權支付和非股權支付的概念　399

9．1．3　重組日的確定　399

9．1．4　一般性稅務處理　400

9．1．5　特殊性稅務處理　402

9．1．6　境內外企業間發生的股權和資產收購交易　407

9．1．7　企業重組後的稅收優惠承繼　412

9．1．8　企業重組備案　413

9．1．9　企業改制重組中的印花稅問題　415

9．2　清算業務企業所得稅處理　416

9．2．1　清算業務企業所得稅處理的概念　416

9．2．2　企業清算的三種情形　416

9．2．3　企業清算的時限規定　417

9．2．4　企業清算財產的處理　417

9．2．5　企業清算的企業所得稅處理內容　418

9．2．6　企業清算所得的計算和分配　418

9．3　典型問題探討　419

第　10 章 建築施工企業合併的會計實務

10．1　企業合併　423

10．1．1　企業合併概述　423

10．1．2　同一控制下的企業合併　424

10．1．3　非同一控制下的企業合併　427

10．2　合併財務報表　435

10．2．1　合併財務報表概述　435

10．2．2　合併範圍的確定　436

10．2．3　合併財務報表的編制　438

10．2．4　長期股權投資與所有者權益的合併處理　440

10．2．5　內部商品交易的合併處理　452

10．2．6　內部固定資產交易的合併處理　459

10．2．7　所得稅會計相關的合併處理　466

第　11 章 建築施工企業所得稅政策實踐

11．1　企業所得稅征管的一般規定　470

11．1．1　企業所得稅預繳的一般規定　470

11．1．2　建築施工企業可享受的稅收優惠　474

11．2　企業所得稅稅前扣除原則、範圍和憑證管理　477

11．2．1　企業所得稅稅前扣除原則　477

11．2．2　企業所得稅稅前扣除範圍　481

11．2．3　企業所得稅稅前扣除憑證管理　518

11．3　特別納稅調整　524

11．3．1　關聯申報　524

11．3．2　同期資料管理　527

11．3．3　轉讓定價方法　532

11．3．4　預約定價安排管理　536

11．3．5　成本分攤協定管理　537

11．3．6　受控外國企業管理　539

11．3．7　資本弱化管理　540

11．3．8　一般反避稅管理　541

11．4　企業所得稅彙算清繳　542

11．4．1　企業所得稅彙算清繳的基本政策　542

11．4．2　居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表　545

11．4．3　居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表填報要點　547

11．5　典型問題探討　547

作者簡介

劉 昕

中川鐵路有限公司計畫財務部部長，從事財務工作20餘年，熟悉會計核算、成本管理、稅務管理、國有資產管理、資金賬戶管理及基建財務管理等工作。多次參加鐵路系統會計知識大賽；致力於鐵路國有資本監管系統研發及鐵路運輸企業盈虧考核評價體系等方面的研究。