內部控制與風險管理(經營理念)

固有風險是當你設定好一個目標後還未開展任何風控活動就面臨的所有潛在風險。剩餘風險就是當你設定好目標後，認識了潛在風險，那么通過一系列的控制活動來降低、規避、轉嫁這些潛在風險後還有未能被控制的潛在風險。這個一系列的控制活動中對自身（企業內部）進行控制的稱為內部控制。內部控制與風險管理的既有區別又有聯繫。從理論發展以及社會實踐角度看，內部控制與風險管理逐漸走向融合。兩者的構成要件以及目標要求極為相似，都是注重於發展戰略、市場運行、財務管理、法律規範以及經營管理等方面的內容。實際上，風險管理與內部控制的內容是相互交叉、相互融合的，二者相輔相成、密不可分。

基本介紹

• 中文名：內部控制與風險管理
• 來源：COSO
• 類型：經營理念
• 內容：管理、控制

背景介紹

COSO（全美反舞弊性財務報告委員會發起人委員會）認為內部控制是為下述三大目標的實現提供合理的保證，即：

 1、經營的有效性和效率

 2、財務報告的可靠性

 3、遵守法律法規

為了實現內部控制的上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系。但什麼是有效的內部控制體系？如何建立、評價和改進企業的內部控制？這已日益成為困擾大多數企業的一個問題。

2002年7月30日《薩班斯——奧克斯利法案》（“薩奧法案”）的頒布，標誌著世界上最發達資本市場的監管者已經將內部控制體系的建立、維護、評價和報告看作是經營者的重要責任。2008年5月22日，中國財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規範》，將自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主機板上市的公司施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，這標誌著中國版的“薩奧法案”已正式啟動。

隨著社會法制化的推進及企業競爭的加劇，企業只有建立、健全並執行行之有效的內部控制體系，才能夠獲得持續穩定的發展，做到基業長青。

常見問題

在工作中，您有沒有遇到過這些情形：

 當財務部門審批銷售部門的差旅費或交際應酬費時，總聽到銷售人員在抱怨：審的也太嚴了吧，我們在前面衝鋒陷陣，你們反而在後邊拉我們後腿。

 在對供應商進行招投標的過程中，採購部門認為處處按照採購部門的規章制度辦事，怎么到了法務部或管理部，選中的供應商就遲遲批不下來呢？

 公司管理層天天說風險，為什麼員工對風險卻沒什麼概念？是領導在危言聳聽，還是風險管理和控制就是領導的事兒。

 制度整合了，流程也更新了，但在執行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時間更多了。

. 公司是否面臨一管就死，一放就亂的問題？

. 意識到風險存在，但對如何實施管理卻模糊不清？

. 在企業快速發展時，如何將風險早期識別並實施管理？

. 內控體系建設到什麼程度比較合適？

. 建立了制度就等於執行了風險管理么？

類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業的內部控制與風險管理體系息息相關。

目的

完善內控體系，創造基業長青

適用對象

1、財務總監及其他相關的高級管理人員

 2、負責內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員

 3、財務與其他職能部門的經理和管理人員

收益

1、掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論，

 2、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果並進行改進，

 3、提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境，

 4、明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統，

 5、通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標準和控制方法。

風險管理內容

一、引言：缺乏內部控制的企業常見原因分析

對內部控制相關理論的全面介紹

內部控制整合框架包括哪些內容？

企業發展的基石，內部控制的核心觀念

內部控制的局限性-成本效益原則及其它

二、對內部控制相關理論的全面介紹

內部控制的基礎

如何建立良好的控制環境

三、控制環境

風險管理，使企業獲得競爭優勢的法寶

危機管理的金科玉律

四、內部控制的實質——風險管理

預防性控制和檢查性控制

五、內部控制活動

常見的內部控制活動

六、內部審計簡介

內部審計的含義

內部審計在組織架構中的位置

內部審計與內部控制的關係

七、職業舞弊

什麼樣的人才會舞弊

職業舞弊對企業造成的危害是什麼？

如何看待職業舞弊與內部控制？

八、內控的建立和執行

內控體系建立和執行的五個階段

確定和分解目標、識別風險

如何建立控制政策：二維表、流程圖、文字描述

如何有效執行內控

如何監督內控的執行狀況：執行過程中的監督和獨立的評估

九、薩奧法案及公司治理

薩奧法案的含義及其內容框架

審計人員的獨立性應如何理解