個人所得稅納稅申報實戰

內容簡介

全書以一表一例的方式，全鏈條展示所有個人所得稅徵稅項目的納稅申報實務，既有綜合所得的預扣預繳申報與年度彙算申報，又有經營所得的預繳申報與彙算清繳；既有其他分類所得的扣繳申報與自行申報，又有專項附加扣除與各項稅收優惠的填報。本書既具備廣度又具備深度，對公益慈善捐贈、境外所得稅收抵免、外籍個人稅收計繳、個人投資、股權轉讓等特殊業務的納稅申報也進行了全方位的展示。本書極具時代感，不僅有線下申報表的填報方法，還有線上申報的辦理技巧，對自然人電子稅務局的自行申報手機App端、自行申報Web網頁端、扣繳客戶端、年度彙算單位代辦申報端、年度彙算委託代理申報端等網路申報方式的操作方法進行了全流程介紹，精準地呈現了扣繳申報與自行申報並重的個人所得稅的征管新模式。

圖書目錄

推薦序一（岳彥芳）推薦序二（王駿　網名：中國財稅浪子）前言第一章　個人所得稅基本稅制概述　/ 1一、徵稅項目　/ 1（一）徵稅項目具體範圍的界定　/ 1（二）境內所得與境外所得的界定　/ 21.來源於中國境內所得的界定　/ 22.來源於中國境內所得的判斷要點及案例分析　/ 4【案例1-1】來源於中國境內或境外所得的判斷　/ 4二、納稅人和扣繳義務人　/ 5（一）納稅人的基本規定　/ 51.什麼是居民個人　/ 52.什麼是非居民個人　/ 5【案例1-2】居民個人和非居民個人的判斷　/ 6（二）扣繳義務人的基本規定　/ 71.扣繳義務人的一般情形　/ 72.扣繳義務人的特殊情形　/ 73.代扣代繳手續費的規定　/ 9三、各項所得的計稅方法　/ 9（一）居民個人綜合所得的計稅方法　/ 91.適用稅率　/ 92.應納稅額的計算　/ 9【案例1-3】居民個人綜合所得的應納稅額計算　/ 10（二）非居民個人四項所得的計稅方法　/ 121.適用稅率　/ 122.應納稅額的計算　/ 12【案例1-4】非居民個人四項所得應納稅額的計算　/ 13（三）經營所得的計稅方法　/ 141.適用稅率　/ 142.應納稅額的計算　/ 14【案例1-5】經營所得應納稅額的計算　/ 15（四）其他分類所得的計稅方法　/ 161.財產租賃所得的計稅方法　/ 16【案例1-6】財產租賃所得個人所得稅的計算　/ 172.財產轉讓所得的計稅方法　/ 173.利息、股息、紅利所得的計稅方法　/ 184.偶然所得的計稅方法　/ 18【案例1-7】其他分類所得應納稅額的計算　/ 19四、納稅申報　/ 19（一）扣繳義務人全員全額扣繳申報　/ 191.基本規定　/ 192.具體操作辦法　/ 20（二）個人自行申報　/ 211.個人自行申報的範圍及申報期限　/ 212.個人自行申報的操作要點　/ 22五、納稅地點　/ 24（一）扣繳義務人的申報地點　/ 241.一般規定　/ 242.特殊規定　/ 24（二）個人自行申報的納稅地點　/ 251.居民個人取得綜合所得需要辦理彙算清繳的申報地點　/ 252.居民個人取得境外所得的申報地點　/ 253.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的申報地點　/ 254.非居民個人取得四項所得，扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點　/ 255.納稅人取得經營所得的申報地點　/ 266.納稅人取得其他分類所得，扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點　/ 267.因移居境外註銷中國戶籍的申報地點　/ 26六、減免稅　/ 26（一）法定免稅所得　/ 26（二）法定減征所得　/ 27（三）檔案減免　/ 28第二章　個人所得稅專項附加扣除申報　/ 30一、專項附加扣除基本規定　/ 30（一）專項附加扣除對象和扣除規則　/ 301.專項附加扣除的對象　/ 302.專項附加扣除的規則　/ 313.專項附加扣除信息的基本規定　/ 31（二）專項附加扣除具體範圍和標準　/ 311.子女教育專項附加扣除　/ 312.繼續教育專項附加扣除　/ 323.住房貸款利息專項附加扣除　/ 334.住房租金專項附加扣除　/ 345.贍養老人專項附加扣除　/ 356.大病醫療專項附加扣除　/ 36二、個人所得稅專項附加扣除的操作流程　/ 37（一）享受專項附加扣除的辦理環節　/ 371.工資、薪金所得辦理預扣預繳時扣除　/ 372.綜合所得、經營所得辦理彙算清繳時扣除　/ 37（二）享受專項附加扣除的操作步驟　/ 381.納稅人獲取《扣除信息表》　/ 382.納稅人填寫《扣除信息表》　/ 383.納稅人報送《扣除信息表》　/ 394.扣繳義務人或稅務機關辦理　/ 39（三）專項附加扣除的信息報送要求　/ 401.首次享受專項附加扣除的信息填報要求　/ 402.專項附加扣除信息的後續填報要求　/ 40（四）專項附加扣除信息的填報案例分析　/ 411.基礎信息的填報　/ 41【案例2-1】基礎信息的填寫　/ 412.子女教育專項附加扣除的填報　/ 42【案例2-2】子女教育專項附加扣除　/ 423.繼續教育專項附加扣除的填報　/ 44【案例2-3】繼續教育專項附加扣除　/ 444.住房貸款利息專項附加扣除的填報　/ 46【案例2-4】婚前一方發生住房貸款利息的扣除　/ 465.住房租金專項附加扣除的填報　/ 48【案例2-5】住房租金專項附加扣除　/ 486.贍養老人專項附加扣除的填報　/ 50【案例2-6】贍養老人專項附加扣除　/ 507.大病醫療專項附加扣除的填報　/ 52【案例2-7】大病醫療專項附加扣除　/ 52第三章　居民個人綜合所得納稅申報　/ 60一、基本規定　/ 60（一）年度內，扣繳義務人預扣預繳申報　/ 61（二）年度終了後，居民個人彙算清繳申報　/ 61二、綜合所得預扣預繳申報操作方法　/ 61（一）預扣預繳申報基本規定　/ 611.預扣預繳申報方式　/ 612.預扣預繳申報流程　/ 623.預扣預繳注意事項　/ 63（二）正常工資、薪金所得預扣預繳申報　/ 631.累計預扣法的基本步驟　/ 632.工資、薪金所得全員全額申報的方法　/ 65【案例3-1】工資、薪金所得預扣預繳申報　/ 65（三）其他三項綜合所得的預扣預繳申報　/ 681.預扣預繳應納稅額的計算　/ 682.其他三項綜合所得預扣預繳的填報案例分析　/ 70【案例3-2】其他三項綜合所得預扣預繳申報　/ 70（四）保險行銷員、證券經紀人佣金的預扣預繳申報　/ 721.保險行銷員、證券經紀人佣金收入預扣預繳稅額的計算　/ 722.保險行銷員、證券經紀人佣金收入預扣預繳填報案例分析　/ 73【案例3-3】保險行銷員預扣預繳申報　/ 73三、居民個人綜合所得年度彙算申報　/ 75（一）年度彙算的內容　/ 751.綜合所得年度彙算的概念　/ 752.綜合所得年度彙算應補（退）稅額的計算方法　/ 76【案例3-4】居民個人綜合所得年度彙算的稅款計算　/ 763.年度彙算的時限　/ 774.年度彙算，可繼續享受的稅前扣除　/ 775.綜合所得年度彙算的注意事項　/ 77（二）需要或無須辦理彙算清繳情形　/ 781.無須辦理年度彙算的納稅人　/ 782.需要辦理年度彙算的納稅人　/ 793.查詢全年綜合所得收入的渠道　/ 804.非居民個人“變”居民個人需要年度彙算的情形　/ 81（三）年度彙算的辦理方式和辦理渠道　/ 811.年度彙算的辦理方式　/ 812.年度彙算辦理的三種渠道　/ 82（四）接受年度彙算申報的稅務機關如何確定　/ 821.負責接受納稅人年度彙算申報的稅務機關　/ 822.納稅人未辦理年度彙算，主管稅務機關如何確定　/ 83（五）年度彙算如何進行退稅、補稅　/ 831.年度彙算如何退稅　/ 832.年度彙算如何補稅　/ 843.年度彙算申報表的填報案例分析　/ 84【案例3-5】居民個人綜合所得彙算清繳申報　/ 84（六）申報信息及資料留存　/ 891.申報信息　/ 892.資料留存　/ 90四、特殊一次性工薪收入的納稅申報操作方法　/ 90（一）全年一次性獎金的納稅申報　/ 901.政策規定　/ 902.扣繳申報表的填報方法　/ 91【案例3-6】全年一次性獎金收入選擇單獨計算的申報　/ 91（二）央企負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的納稅申報　/ 921.政策規定　/ 922.扣繳申報表的填報方法　/ 92【案例3-7】央企負責人年度績效薪金延期兌現收入的單獨計算申報　/ 92（三）單位向個人低價售房的扣繳申報　/ 931.政策規定　/ 932.扣繳申報表的填報方法　/ 94【案例3-8】單位向個人低價售房的扣繳申報　/ 94（四）解除勞動關係一次性補償收入的扣繳申報　/ 951.政策規定　/ 952.扣繳申報表的填報方法　/ 95【案例3-9】解除勞動關係一次性補償收入的扣繳申報　/ 953.申報注意事項　/ 96（五）提前退休一次性收入的扣繳申報　/ 961.政策規定　/ 962.扣繳申報表的填報方法　/ 97【案例3-10】提前退休一次性收入的扣繳申報　/ 973.申報注意事項　/ 97（六）內部退養一次性收入的扣繳申報　/ 971.政策規定　/ 972.扣繳申報表的填報方法　/ 98【案例3-11】內部退養一次性收入的扣繳申報　/ 983.申報注意事項　/ 99（七）上市公司股權激勵收入的扣繳申報　/ 991.政策規定　/ 992.扣繳申報表填報案例　/ 100【案例3-12】上市公司股權激勵收入的扣繳申報　/ 100（八）個人領取企業年金、職業年金的扣繳申報　/ 1011.政策規定　/ 1012.扣繳申報表的填報方法　/ 102【案例3-13】個人領取企業年金、職業年金的扣繳申報　/ 102（九）個人領取稅收遞延型商業養老險的扣繳申報　/ 1021.政策規定　/ 1022.保險機構扣繳申報表的填報方法　/ 103【案例3-14】個人領取稅收遞延型商業養老險的扣繳申報　/ 103第四章　經營所得納稅申報　/ 104一、經營所得徵稅的基本規定　/ 104（一）經營所得的徵稅範圍和納稅人　/ 1041.徵稅範圍　/ 1042.納稅主體　/ 104（二）經營所得的計稅方法　/ 1051.適用稅率　/ 1052.應納稅額的計算　/ 1053.經營所得的徵收方式　/ 106二、經營所得的納稅申報　/ 107（一）申報基本規定　/ 1071.正常申報　/ 1072.離境申報　/ 1073.申報辦理途徑　/ 1084.網上申報渠道　/ 108（二）經營所得的月（季度）預繳納稅申報　/ 1081.查賬徵收經營所得預繳申報及填報案例分析　/ 108【案例4-1】個人獨資企業的預繳申報　/ 1082.核定徵收經營所得的預繳申報及填報案例分析　/ 112【案例4-2】個人獨資企業核定徵收經營所得的預繳　/ 112（三）經營所得彙算清繳的納稅申報　/ 1141.從合夥企業取得經營所得的匯繳申報　/ 114【案例4-3】自然人合伙人經營所得的彙算清繳　/ 1142.從兩處以上取得經營所得的年度匯總申報　/ 118【案例4-4】從兩處以上取得經營所得的年度匯總申報　/ 118（四）合夥創投企業個人所得稅的納稅申報　/ 1211.個人合伙人對初創科技型企業投資額抵扣經營所得的納稅申報　/ 121【案例4-5】個人合伙人投資額抵扣經營所得的納稅申報　/ 1212.個人合伙人投資創投企業選擇單一投資基金核算的納稅申報　/ 125【案例4-6】單一投資基金核算的稅款計算　/ 1263.創投企業選擇按年度所得整體核算的納稅申報　/ 131【案例4-7】年度所得整體核算的稅務處理　/ 131第五章　其他分類所得納稅申報　/ 134一、基本規定　/ 134（一）徵稅範圍的界定及應納稅額的計算　/ 1341.財產租賃所得界定範圍和應納稅額　/ 1342.利息、股息、紅利所得界定範圍和應納稅額　/ 1353.財產轉讓所得界定範圍和應納稅額　/ 1354.偶然所得界定範圍和應納稅額　/ 135（二）納稅申報辦理時間　/ 1351.扣繳義務人代扣代繳　/ 1352.納稅人自行申報　/ 136（三）納稅申報辦理渠道　/ 1361.自然人電子稅務局申報　/ 1362.辦稅服務廳申報　/ 136二、財產租賃所得的納稅申報　/ 136（一）納稅申報具體規定　/ 1361.申報規定　/ 1362.注意事項　/ 136（二）個人出租住房的納稅申報表填報示例　/ 1371.減免稅規定　/ 1372.扣繳申報和自行申報填報示例　/ 137【案例5-1】個人出租住房的納稅申報　/ 137三、利息、股息、紅利所得的納稅申報　/ 138（一）納稅申報具體規定　/ 1381.申報規定　/ 1382.注意事項　/ 138（二）股息紅利差別化個人所得稅的扣繳申報　/ 1391.減免稅規定　/ 1392.稅款計算和納稅申報表填報示例　/ 139【案例5-2】上市公司發放股息的納稅申報　/ 139四、財產轉讓所得的納稅申報操作實務　/ 140（一）納稅申報具體規定　/ 1401.申報規定　/ 1402.注意事項　/ 141（二）個人轉讓房屋的納稅申報填報示例　/ 1411.減免稅規定　/ 1412.稅款計算和納稅申報表填報示例　/ 142【案例5-3】個人轉讓房屋的納稅申報　/ 142（三）個人以非貨幣性資產投資入股納稅申報　/ 1431.政策規定　/ 1432.納稅人分期繳納備案和自行申報表填報示例　/ 143【案例5-4】個人以非貨幣性資產投資入股的納稅申報　/ 143（四）平價低價股權轉讓的納稅申報　/ 1461.政策規定　/ 1462.稅款計算和扣繳申報表填報示例　/ 147【案例5-5】平價低價股權轉讓的納稅申報　/ 1473.注意事項　/ 149（五）個人轉讓限售股的納稅申報　/ 1491.政策規定　/ 1492.稅款計算和納稅申報表填報示例　/ 150【案例5-6】個人轉讓限售股的納稅申報　/ 1503.納稅注意事項　/ 152（六）天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報　/ 1521.政策規定　/ 1522.投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報填報示例　/ 154【案例5-7】天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報　/ 1543.辦理註銷清算初創科技型企業尚未抵扣投資額的填報示例　/ 156【案例5-8】註銷清算初創科技型企業尚未抵扣投資額的納稅申報　/ 156五、偶然所得納稅申報操作實務　/ 158（一）納稅申報具體規定　/ 1581.政策規定　/ 1582.注意事項　/ 158（二）偶然所得的扣繳申報　/ 159【案例5-9】偶然所得的稅款計算　/ 159第六章　公益慈善事業捐贈扣除申報　/ 160一、公益捐贈扣除的基本規定　/ 160（一）可扣除公益捐贈的範圍　/ 1601.公益捐贈的條件　/ 160【案例6-1】直接捐贈　/ 1602.限額扣除　/ 161【案例6-2】限額扣除　/ 1613.全額扣除　/ 162（二）公益捐贈支出金額的確定　/ 1631.貨幣性資產捐贈金額的確定　/ 1632.非貨幣性資產捐贈金額的確定　/ 163【案例6-3】非貨幣性資產捐贈金額的計算　/ 164（三）公益捐贈支出扣除的規則　/ 1641.公益捐贈是否能跨項目扣除　/ 1642.公益捐贈是否有扣除順序　/ 164【案例6-4】公益捐贈跨項目扣除　/ 164（四）公益捐贈票據　/ 1651.公益捐贈票據的開具要求　/ 1652.未及時取得捐贈票據的處理　/ 1653.集體捐贈的扣除憑證　/ 1654.公益捐贈票據的提供與備查　/ 166二、各項所得公益捐贈扣除納稅申報　/ 166（一）居民個人綜合所得公益捐贈扣除　/ 1661.綜合所得公益捐贈扣除的規則　/ 1662.年度中間預扣預繳時辦理扣除填報案例分析　/ 166【案例6-5】年度中間預扣預繳時辦理扣除　/ 1663.年度彙算自行申報辦理扣除填報案例分析　/ 169【案例6-6】年度彙算自行申報辦理扣除填報案例分析　/ 169（二）經營所得公益捐贈扣除操作實務　/ 1731.公益捐贈扣除的規則　/ 1732.經營所得預繳申報時扣除的填報案例　/ 173【案例6-7】個人獨資企業經營所得預繳時辦理公益捐贈扣除　/ 1733.經營所得彙算清繳申報時扣除的填報案例　/ 176【案例6-8】合夥企業經營所得彙算清繳申報時辦理公益捐贈扣除　/ 176（三）其他分類所得公益捐贈扣除　/ 1781.公益捐贈扣除的規則　/ 1782.扣繳義務人未扣除公益捐贈的處理　/ 1783.其他分類所得公益捐贈扣除填報案例分析　/ 179【案例6-9】其他分類所得公益捐贈扣除　/ 179（四）非居民個人公益捐贈扣除　/ 1801.公益捐贈扣除的規則　/ 1802.非居民個人公益捐贈的追補扣除　/ 1803.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得自行申報捐贈扣除　/ 181【案例6-10】非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的捐贈扣除　/ 181第七章　居民個人境外所得納稅申報　/ 183一、居民個人境外所得個人所得稅政策規定　/ 183（一）稅收抵免的一般規定　/ 1831.抵免方法　/ 1832.抵免憑證　/ 1843.納稅年度確定　/ 1844.如何確定所得是否來源於境外　/ 184（二）稅收抵免的特殊規定　/ 1851.可抵免與不予抵免的情形　/ 1852.饒讓處理　/ 1853.抵免憑證和延遲抵免處理　/ 1864.“走出去”個人的規定　/ 1865.法律責任和信用管理　/ 186二、居民個人取得境外所得的納稅申報　/ 187（一）納稅申報時間與納稅地點　/ 1871.納稅申報時間　/ 1872.納稅申報地點和主管稅務機關　/ 187（二）境外所得稅收抵免的計繳方法　/ 1871.如何計算境外所得已納稅額實際可抵免額　/ 1872.境外取得外國貨幣收入如何折合計算　/ 189（三）僅取得綜合所得的納稅申報　/ 189【案例7-1】綜合所得的境外稅收抵免稅款計算　/ 1891.境外所得個人所得稅抵免明細表的填報示例　/ 1902.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）的填報示例　/ 192（四）取得除綜合所得外其他境外所得的納稅申報　/ 194【案例7-2】其他境外所得稅收抵免的計算　/ 1941.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例　/ 1952.境外所得個人所得稅抵免明細表填報　/ 196（五）全年一次性獎金境外抵免的納稅申報　/ 198【案例7-3】全年一次性獎金境外抵免稅款的計算　/ 1981.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例　/ 1992.注意事項　/ 199（六）股權激勵收入境外稅收抵免的納稅申報　/ 200【案例7-4】股權激勵收入境外稅收抵免稅款的計算　/ 2001.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）填報示例　/ 2012.境外所得個人所得稅抵免明細表填報示例　/ 201第八章　無住所個人的納稅申報　/ 204一、基本規定　/ 204（一）無住所個人的徵稅規定　/ 2041.稅收管轄權標準　/ 2042.住所標準　/ 2053.居住天數標準　/ 205【案例8-1】居住天數的計算　/ 2064.境內所得與境外所得的判定標準　/ 206【案例8-2】如何判斷境外支付的所得是否來源於境內　/ 207（二）無住所個人的免稅規定　/ 2071.免稅範圍　/ 207【案例8-3】來華外籍人員是否享受優惠的判定　/ 2082.連續不滿六年的判定標準　/ 209【案例8-4】在境內居住累計滿183天的年度連續“滿六年”的計算　/ 209（三）無住所個人四項所得的計稅方法　/ 2101.適用稅率　/ 2102.收入額計算　/ 2113.應納稅額的計算　/ 212【案例8-5】非居民個人四項所得稅款的計算　/ 213【案例8-6】非居民個人從兩處以上取得工資的納稅申報　/ 213（四）無住所個人的征管規定　/ 2151.年度首次申報時的征管規定　/ 2152.取得境外關聯方支付工資的征管規定　/ 216二、無住所個人工資、薪金所得的納稅申報　/ 216（一）無住所個人工資、薪金所得的劃分　/ 2171.境內工作天數的計算　/ 217【案例8-7】境內工作天數的計算　/ 2172.一般雇員境內工資、薪金所得的劃分　/ 217【案例8-8】無住所非高管人員境內工資、薪金所得的劃分　/ 2183.高管人員境內工資、薪金所得的劃分　/ 218【案例8-9】高管人員境內工資、薪金所得的劃分　/ 218（二）無住所個人工資、薪金正常納稅申報及案例分析　/ 2191.在境內累計居住不超過90天的納稅申報　/ 219【案例8-10】在境內累計居住不超過90天的申報案例分析　/ 2192.在境內累計居住超過90天但不滿183天的納稅申報　/ 220【案例8-11】居住超過90天但不滿183天的申報案例分析　/ 2213.在境內累計滿183天的年度連續不滿六年的納稅申報　/ 222【案例8-12】在境內累計滿183天的年度連續不滿六年的申報案例分析　/ 2224.在境內居住累計滿183天的年度連續滿六年後的納稅申報　/ 223（三）無住所個人工資、薪金特殊納稅申報及案例分析　/ 2241.無住所個人享受受僱所得協定待遇的納稅申報　/ 224【案例8-13】無住所個人享受境內受僱所得協定待遇申報案例分析　/ 2252.無住所高管人員的納稅申報及案例分析　/ 225【案例8-14】無住所高管人員的納稅申報　/ 2273.非居民個人取得數月獎金的納稅申報案例分析　/ 228【案例8-15】非居民個人取得數月獎金的稅款計算　/ 2284.取得股權激勵的納稅申報案例分析　/ 229【案例8-16】非居民個人取得股權激勵的稅款計算　/ 2305.非居民個人轉居民個人的申報案例　/ 231【案例8-17】非居民個人轉居民個人的納稅申報　/ 231第九章　自然人電子稅務局操作流程　/ 235一、自行申報手機App端操作流程　/ 2351. App如何下載　/ 2352. App賬號如何實名註冊　/ 2363. App賬號如何實名登錄　/ 2374.如何填寫個人信息　/ 2385.如何填寫任職受僱信息　/ 2396.如何填寫家庭成員信息　/ 2397.如何填寫銀行卡信息　/ 2398.如何修改手機號碼　/ 2409.如何找回密碼　/ 24010.如何進行專項附加扣除信息採集　/ 24111.如何查詢專項附加扣除填報記錄　/ 24312.如何確認下一年度專項附加扣除信息　/ 24313.如何查詢收入納稅明細　/ 24414.如何辦理個人所得稅年度自行申報（簡易申報）　/ 24415.如何辦理個人所得稅年度自行申報（標準申報，不含境外）　/ 24516.如何作廢或更正申報記錄　/ 24617.如何進行繳退稅　/ 24618.如何建立委託關係，以便受託人辦稅　/ 24719.如何進行辦稅授權，以便由單位集中申報　/ 24720.對任職、受僱信息，如何發起申訴　/ 24821.對被冒用為財務負責人，如何發起申訴　/ 24822.對收入數據，如何發起申訴　/ 24823.如何查詢異議處理　/ 24924.如何查詢稅收優惠備案信息　/ 24925.如何查詢涉稅專業服務機構信用　/ 24926.如何進行票證查驗　/ 250二、自行申報Web網頁端操作流程　/ 2501. Web端如何註冊　/ 2502. Web端如何實名登錄　/ 2503.如何錄入和維護個人信息　/ 2524.如何修改手機號碼或登錄密碼　/ 2535.如何進行辦稅授權管理　/ 2536.如何填報專項附加扣除信息　/ 2537.如何進行經營所得個人所得稅的自行申報　/ 2538.如何建立與中介機構的委託代理關係　/ 2549.如何進行個人綜合所得彙算申報　/ 25510.如何進行網上繳稅　/ 25511.如何辦理退抵稅申請　/ 25612.如何更正和作廢申報記錄　/ 25713.如何查詢專項附加扣除信息　/ 25714.如何辦理備案信息查詢　/ 25715.如何查詢涉稅專業服務機構信用　/ 25816.如何進行票證查驗　/ 25817.如何辦理異議申訴　/ 258三、年度彙算單位代辦申報端操作流程　/ 2591.集中申報如何登錄　/ 2592.如何辦理申報表填報　/ 2603.如何辦理退稅　/ 2634.如何辦理稅款繳納　/ 2645.如何更正或作廢申報　/ 264四、年度彙算委託代理申報端操作流程　/ 2651.如何登錄委託申報　/ 2652.如何進行委託管理　/ 2663.如何進行申報表填報　/ 2664.如何辦理退稅申請　/ 2685.如何辦理稅款繳納　/ 2686.如何更正或作廢申報　/ 269五、扣繳客戶端操作流程　/ 2691.如何安裝扣繳客戶端　/ 2692.如何註冊賬號　/ 2703.如何進行系統登錄　/ 2714.如何採集報送人員信息　/ 2715.如何採集報送專項附加扣除信息　/ 2746.如何確認下一年度的專項附加扣除信息　/ 2757.如何辦理綜合所得預扣預繳申報　/ 2758.如何更正或作廢預扣預繳申報　/ 2829.如何辦理分類所得代扣代繳申報　/ 28310.如何更正和作廢分類所得代扣代繳申報　/ 28511.如何辦理限售股轉讓扣繳申報　/ 28612.如何辦理非居民個人所得稅代扣代繳申報　/ 28713.如何辦理經營所得個人所得稅申報　/ 28914.如何辦理綜合、分類、非居民所得申報繳款　/ 29115.如何辦理代理經營所得申報繳款　/ 29216.如何辦理退付手續費核對　/ 29417.如何辦理分期或延期繳納備案　/ 294附錄A　個人所得稅扣繳申報表　/ 297附錄B　個人所得稅基礎信息表（A表）　/ 302附錄C　個人所得稅專項附加扣除信息表　/ 306附錄D　個人所得稅減免稅事項報告表　/ 316附錄E　個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表　/ 320附錄F　個人所得稅自行納稅申報表（A表）　/ 323附錄G　個人所得稅基礎信息表（B表）　/ 327附錄H.1　個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）　/ 332附錄H.2　個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）　/ 339附錄H.3　個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）　/ 342附錄I　個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）　/ 351附錄J　境外所得個人所得稅抵免明細表　/ 361附錄K　個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）　/ 368附錄L　個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）　/ 373附錄M　個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）　/ 379附錄N　代扣代繳手續費申請表　/ 383附錄O　商業健康保險稅前扣除情況明細表　/ 385附錄P　個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細表　/ 387附錄Q　限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表　/ 390附錄R　限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表　/ 393優

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