個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務

《個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務》是2021年立信會計出版社出版的圖書，作者是吳健。

基本介紹

• 中文名：個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務
• 作者：吳健
• 出版社：立信會計出版社
• 出版時間：2021年4月1日
• 頁數：545 頁
• 定價：98 元
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787542967916

內容簡介

為系統總結個人經營所得和居民個人綜合所得個人所得稅彙算清繳政策，為彙算清繳納稅申報提供可借鑑的實操案例指導，筆者結合新研究成果和涉稅工作實踐體會，編寫了《個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務》一書。

個人所得稅既有綜合所得的彙算清繳，又有經營所得的彙算清繳。涉及面廣，政策繁雜，加之新老稅制過渡期政策更新快，有些規定不甚明確等，導致即使是專業人員也未必能盡知其本意和深意。實踐證明，對現行個人所得稅彙算清繳政策進行系統梳理，形成知識體系，是行之有效的學習方法。《個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務（2021年版）》在歸納整理現行個人所得稅政策的基礎上，還對截至2021年3月31日財政部、國家稅務總局出台的與個人所得稅彙算清繳相關的配套規定進行了全面系統的解讀，如綜合所得應納稅額計算、扣繳申報與自行申報、綜合所得彙算清繳、無住所個人所得稅處理、居民個人境外所得的處理等，尤其是創新了經營所得的預繳與彙算清繳、減免稅優惠等章內容的表述方式，形成了獨特的知識體系。

為增強該書的可讀性和個人所得稅政策的易理解性，筆者使用大量表格、思維導圖、案例等，解析個人所得稅彙算清繳中的疑難問題。希望這58張圖歸刪棕踏、129張表、71個案例，能幫助廣大讀者準確理解、運用個人所得稅彙算清繳政策。

《個人所得稅彙算清繳政策解析及申報實務（2021年版）》內容力求既完整準確又切合財諒煮罪挨稅工作的實際需要，期盼它能成為廣大財稅工作者和高收入、高淨值人群的良師益友。

圖書目錄

第一章 個人所得稅法的基本要素

第一節 納稅人與扣繳義務人

一、納稅義務人

（一）納稅人界定

（二）居民個人與非居民個人

（三）負稅人與納稅人

（四）納稅人與納稅單位

（五）按家庭徵稅存在的問題

（六）納稅人的權利與義務

二、扣繳義務人

（一）扣繳義務人的界定

（二）個人所得稅的扣繳義務人

第二節 徵稅項目

一、徵稅對象

二、稅源與稅目

（一）稅源

（二）稅目

三、應稅項目

（一）個人所得稅應稅項目

（二）工資、薪金所得

（三）勞務報酬所得

（四）稿酬所得

（五）特許權使用費所得

（六）經營所得

（七）利息、股息、紅利所得

（八）財產租賃所得

（九）財產轉讓所得

（十）偶然所得

第三節 稅率

一、稅率種類

（一）比例稅率

（二）累進稅率

（三）定額稅率

二、速算扣除數

三、個人所得稅稅率

（一）居民個人綜合所得稅率表

（二）非居民個人勞動所得適凶驗乘用稅率

（三）經營所得的適用稅率

（四）其他分類所得的適用稅率

（五）預扣率

第四節 計稅依據

一、個人所得稅計稅依據

二、收入形式與費用扣除方法

（一）收入形式

（二）費用扣除方法

三、外幣折算

（一）個人少棵抹所得稅的外幣折算

（二）企業所得稅的外幣折算

第二章 綜合所得的徵稅範圍

第一節 工資、薪金所得

一求罪格、綜合所得的計征項目

二、徵稅範圍的一般規定

三、徵稅範圍的具體規定

（一）內部退養人員取得的收入

（二）退休人員再任職取得的收入

（三）用於購買企業國有股榆局權的勞動分紅所得

（四）計程車駕駛員從事客貨運營收入

（五）免費旅遊

（六）企業為職工購買商業保險

（七）股票期權計畫中購買價低於市場價的差額

（八）住房補貼與醫療補助費

（九）民航空地勤人員的一伙食費與飛行小時費

四、不屬於工資、薪金性質的津補貼

五、工資、薪金所得的申報

（一）預扣預繳或代扣代繳申報

（二）彙算清繳申報

第二節 勞務報酬所得

一、徵稅範圍的一般規定

二、徵稅範圍的具體規定

（一）個人的兼職收入

（二）關於董事費徵稅問題

三、勞務報酬與工資、薪金的劃分

……

第三章 減除費用與專項扣除詢拜祝

第四章 專項附加扣除

第五章 依法確定的其他扣除

第六章 捐贈支出的扣除

第七章 減免稅優惠

第八章 綜合所得應納稅額

第九章 扣繳申報與自行申報

第十章 綜合所得彙算清繳

第十一章 無住所個人所得稅

第十二章 經營所得預繳與彙算清繳

第十三章 居民個人境外所得個人所得稅

作者簡介

吳健，江蘇省第十六屆哲學社會科學優秀成果獎獲得者，經濟（稅收）暢銷書作者，註冊會計師、稅務師、高級會計師、研究員，稅務碩士研究生導師，省級“稽查能手”，江蘇省宿遷市拔尖人才。

先後就職於中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。

出版專著：《新個人所得稅實務與案例》（江蘇省第十六屆哲學社會科學獎優秀成果獎，省級優秀研究成果特別獎，經濟暢銷書）、《企業重組財稅處理實務與案例》《企業所得稅彙算清繳與稅會差異納稅調整》《土地增值稅實務與案例》《中國稅制》《個人所得稅彙算清繳實務與案例》等專著16本。在《國際稅收》《中國稅務報》《註冊稅務師》等發表財稅專業文章10餘篇。

三、個人所得稅稅率

（一）居民個人綜合所得稅率表

（二）非居民個人勞動所得適用稅率

（三）經營所得的適用稅率

（四）其他分類所得的適用稅率

（五）預扣率

第四節 計稅依據

一、個人所得稅計稅依據

二、收入形式與費用扣除方法

（一）收入形式

（二）費用扣除方法

三、外幣折算

（一）個人所得稅的外幣折算

（二）企業所得稅的外幣折算

第二章 綜合所得的徵稅範圍

第一節 工資、薪金所得

一、綜合所得的計征項目

二、徵稅範圍的一般規定

三、徵稅範圍的具體規定

（一）內部退養人員取得的收入

（二）退休人員再任職取得的收入

（三）用於購買企業國有股權的勞動分紅所得

（四）計程車駕駛員從事客貨運營收入

（五）免費旅遊

（六）企業為職工購買商業保險

（七）股票期權計畫中購買價低於市場價的差額

（八）住房補貼與醫療補助費

（九）民航空地勤人員的一伙食費與飛行小時費

四、不屬於工資、薪金性質的津補貼

五、工資、薪金所得的申報

（一）預扣預繳或代扣代繳申報

（二）彙算清繳申報

第二節 勞務報酬所得

一、徵稅範圍的一般規定

二、徵稅範圍的具體規定

（一）個人的兼職收入

（二）關於董事費徵稅問題

三、勞務報酬與工資、薪金的劃分

……

第三章 減除費用與專項扣除

第四章 專項附加扣除

第五章 依法確定的其他扣除

第六章 捐贈支出的扣除

第七章 減免稅優惠

第八章 綜合所得應納稅額

第九章 扣繳申報與自行申報

第十章 綜合所得彙算清繳

第十一章 無住所個人所得稅

第十二章 經營所得預繳與彙算清繳

第十三章 居民個人境外所得個人所得稅

作者簡介

吳健，江蘇省第十六屆哲學社會科學優秀成果獎獲得者，經濟（稅收）暢銷書作者，註冊會計師、稅務師、高級會計師、研究員，稅務碩士研究生導師，省級“稽查能手”，江蘇省宿遷市拔尖人才。

先後就職於中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。

出版專著：《新個人所得稅實務與案例》（江蘇省第十六屆哲學社會科學獎優秀成果獎，省級優秀研究成果特別獎，經濟暢銷書）、《企業重組財稅處理實務與案例》《企業所得稅彙算清繳與稅會差異納稅調整》《土地增值稅實務與案例》《中國稅制》《個人所得稅彙算清繳實務與案例》等專著16本。在《國際稅收》《中國稅務報》《註冊稅務師》等發表財稅專業文章10餘篇。