本書緊扣稅收政策的變化和稅收實踐存在的熱點、難點、盲點問題，以問題解答、政策解讀、案例分析三位一體、深度融合的方式，分個人所得稅基本規定，個人所得稅扣除項目，綜合所得，經營所得，財產租賃所得，利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，偶然所得八章，從普遍問題到特殊問題、從基本規定到具體規定，將商業模式和政策解讀進行有效結合，闡述了面對新稅制、新問題，全面掌握個人所得稅的操作實務知識。
權威作者保障，內容專業可靠
本書作者計敏、伍岳、肖亮華、雷煒煒長期工作於稅務一線，在所得稅領域擁有豐富的實務處理經驗。本書是作者們專業經驗的呈現，內容正確可靠，值得信賴。
框架結構清晰，從入門到精通
全書按照從普遍到特殊、從簡單到複雜的邏輯，從綜合所得到分類所得，從收入項目到扣除項目，全方位、有深度地解析。沒有任何基礎的讀者，可以系統閱讀。有一定基礎的讀者，可以直接查看特殊、複雜業務的處理。
問答形式，案例解讀，超級實戰
本書採用問答形式展開，一看就懂。對深受納稅人關注的熱點、難點、盲點問題，運用115個案例，逐一剖析和解讀。書中還有51張精心總結的圖表，帶你直觀快捷地理解和套用個人所得稅。
目錄清晰，快速查詢，省時省力
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基本介紹
- 書名：一本書看透個人所得稅
- 作者：計敏 伍岳 肖亮華 雷煒煒
- ISBN：9787111627500
- 頁數：504頁
- 定價：99.00
- 出版社：機械工業出版社
- 出版時間：201907
- 開本：16開
目錄,作者簡介,
目錄
推薦序
前 言
第一章 個人所得稅基本規定 / 1
一、納稅人和納稅義務 / 1
1.如何區分居民個人和非居民個人？兩者的納稅義務有什麼不同？ / 1
表1-1 居民個人與非民居個人的判斷標準及徵稅範圍明細表 / 1
案例1-1 居民個人和非居民個人的判斷 / 2
2.如何計算無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數？ / 2
案例1-2 個人累計居住是否滿183天的判斷 / 3
3.如何判定一項所得是從中國境內取得的，還是從境外取得的？ / 3
表1-2 來源於境內的所得判定要點明細表 / 4
案例1-3 來源於中國境內所得的判斷 / 4
4. 來華工作的外籍人員可以享受免收個人所得稅的優惠嗎？ / 5
表1-3 來華工作的外籍人員個人所得稅優惠明細表 / 6
案例1-4 來華工作的外籍人員是否能享受優惠的判定 / 6
二、徵收項目 / 7
5.個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？具體範圍如何？ / 7
表1-4 個人所得稅各項所得具體範圍明細表 / 8
案例1-5 徵稅項目的確認 / 9
6.個人以腳踏車承包方式運營計程車取得的收入按什麼稅目繳納個人所得稅？ / 9
7.企業為個人購買的房屋等財產按什麼稅目繳納個人所得稅？ / 9
8.個人取得所得如果是非貨幣資產，怎么確定所得額？ / 10
表1-5 非現金形式的所得核定方法明細表 / 10
案例1-6 徵稅項目和所得的非現金形式 / 11
案例1-7 非現金形式應納稅所得額的核定 / 11
9.員工股票期權收入按什麼項目徵收個人所得稅？ / 12
三、應納稅額的計算 / 13
10.個人所得稅的稅率是多少？ / 13
表1-6 個人所得稅稅率表一（居民個人綜合所得適用） / 13
表1-7 個人所得稅稅率表二（經營所得適用） / 13
表1-8 個人所得稅稅率表三（非居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用） / 14
11.個人所得稅各項所得如何計算應納稅額？ / 14
表1-9 個人所得稅應納稅所得額計算明細表 / 15
12.多次、多處取得同一項所得，如何確認“每次”？ / 16
案例1-8 非現金形式應納稅所得額的核定如何確認“每次” / 16
13.多人共同取得一項所得，如何計算個人所得稅？ / 17
案例1-9 多人共同取得一項所得個人所得稅的計算 / 17
14. 個人所得稅法中基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除等概念，有什麼區別？ / 18
15.個人所得稅扣除項目的具體標準是多少，適用範圍是什麼？ / 18
表1-10 個人所得稅稅前扣除項目明細表 / 19
案例1-10 居民個人綜合所得扣除項目的計算 / 20
16. 居民個人取得各項所得如何計算個人所得稅？ / 21
表1-11 居民個人各項所得個人所得稅應納稅額計算明細表 / 22
案例1-11 居民個人應納稅額的計算 / 22
17. 居民個人的境外所得如何進行稅收抵免？ / 24
案例1-12 居民個人的稅收抵免額計算 / 26
18. 非居民個人各項所得如何計算個人所得稅？ / 27
表1-12 非居民個人各項所得應納稅額計算明細表 / 28
案例1-13 非居民個人應納稅額的計算 / 28
19. 個人取得的收入是外國貨幣的，如何計算個人所得稅？ / 29
案例1-14 所得為外國貨幣應納稅額的計算 / 30
案例1-15 所得為外國貨幣彙算清繳時應納稅額的計算 / 30
四、法定減免 / 31
20. 《個人所得稅法》規定哪些所得可以免徵個人所得稅？ / 31
21. 《個人所得稅法》規定哪些情形可以減征個人所得稅？ / 32
五、反避稅和協同治稅 / 32
22. 個人為避稅而實施的交易安排，哪些情形稅務機關會進行納稅調整？ / 32
案例1-16 反避稅條款的適用 / 33
23. 稅務機關實施納稅調整的補繳稅款如何計算利息？ / 33
案例1-17 反避稅納稅調整加收利息的計算 / 33
24. 《個人所得稅法》中規定哪些部門有義務協同治稅？ / 34
六、扣繳義務人及其法律責任 / 34
25. 支付所得的單位或者個人有哪些法定扣繳義務？ / 34
26. 什麼是扣繳義務人的全員全額申報，包括哪些所得？ / 35
表1-13 個人所得稅的納稅申報新舊變化明細表 / 36
27. 個人所得多重或間接支付的怎么確定扣繳義務人？ / 36
28. 個人所得稅代扣代繳手續費如何領取，有金額限制嗎？稅務機關查補的稅款都能領取手續費嗎？ / 36
29.納稅人拒絕扣繳稅款，扣繳義務人該怎么辦？ / 38
30.扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的，將承擔怎樣的法律責任？ / 38
31.扣繳義務人未在規定期限解繳稅款的，將承擔怎樣的法律責任？ / 38
32.扣繳義務人不履行扣繳義務，將承擔怎樣的法律責任？ / 39
33.扣繳義務人採取虛假申報，少繳已扣繳稅款，將承擔怎樣的法律責任？ / 39
34. 簽訂勞務契約約定不含稅收入，扣繳義務人未扣繳申報個人所得稅會被追究
刑事責任嗎？ / 40
七、自行申報和申請退稅 / 40
35.自然人如何取得納稅人識別號？ / 40
36.個人信息與實際情況不符的，該如何處理？ / 41
37.納稅人應當辦理納稅申報的情形有哪些？ / 42
38.納稅人自行申報個人所得稅的期限是多長時間？ / 42
表1-14 個人所得稅自行申報操作要點明細表 / 43
39. 居民個人取得綜合所得需要辦理彙算清繳的情形有哪些？可以委託
他人辦理嗎？ / 45
40.個人多繳稅款如何申請辦理退稅？ / 45
41.個人有多處、多種所得，向哪兒的主管稅務機關申報？ / 45
表1-15 個人所得稅自行申報納稅地點明細表 / 46
42. 扣繳義務人未將稅款解繳入庫，納稅人匯繳時可以申請退稅嗎？ / 46
案例1-18 扣繳義務人未將扣繳稅款解繳入庫的退稅 / 47
43.納稅人可以通過App或Web頁面辦理個人所得稅申報嗎？ / 48
44. 2019年個稅完稅證明改成了納稅記錄，納稅人如何申請開具？ / 49
45. 納稅人或扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的，將承擔怎樣的法律
責任？ / 51
46.納稅人不申報繳納個人所得稅，將承擔怎樣的法律責任？ / 51
47. 納稅人未在規定期限繳納稅款的，將承擔怎樣的法律責任？ / 52
附錄1A 個人所得稅基礎信息表（A表）及其填報說明 / 53
附錄1B 個人所得稅基礎信息表（B表）及其填報說明 / 57
附錄1C 個人所得稅扣繳申報表及其填報說明 / 62
附錄1D 個人所得稅自行納稅申報表（A表）及其填報說明 / 67
附錄1E 個人所得稅年度自行納稅申報表及其填報說明 / 71
第二章 個人所得稅扣除項目 / 77
一、基本減除費用 / 77
1.為什麼減除費用標準確定為年6萬元（每月5 000元）？ / 77
2.為什麼實行全國統一的基本減除費用標準？ / 78
二、專項扣除 / 78
3.個人所得稅規定的專項扣除有哪些項目？ / 78
4.為什麼工傷保險、生育保險不能在個人所得稅稅前扣除？ / 79
5.個人繳納社會保險費的扣除具體標準是什麼？ / 79
6.個人繳納住房公積金的扣除具體標準是什麼？ / 79
案例2-1 住房公積金的扣除 / 80
……
作者簡介
計敏
稅務師、會計師，全國知名稅務實戰專家，從事財稅工作26年，財稅教學工作16年，具有紮實的個人所得稅理論功底和實戰經驗。
現任國家稅務總局鷹潭市稅務局所得稅科科長，國家稅務總局所得稅人才庫成員，江西財經大學稅務碩士兼職導師，上海國家會計學院遠程教育中心特邀稅務導師。著有《全行業增值稅操作實務與案例分析》。
伍岳
國家稅務總局江西省稅務局個人所得稅處副處長，全國稅務系統第四批領軍人才（自然人稅收管理方向）。先後參與了新個人所得稅改革、個人所得稅征管制度研究、個人所得稅征管辦法落實等工作。
肖亮華
網路工程師，現任國家稅務總局新余市稅務局所得稅科科員，江西省稅務局所得稅專業人才庫成員。精通所得稅業務及稅收信息化，先後參與了新個人所得稅改革前期信息化建設、國家稅務總局自然人稅收管理系統（個人所得稅部分）需求編寫和自然人稅收管理系統（ITS）全國師資班業務培訓授課等工作。
雷煒煒
稅務師、會計師，從事財稅工作25年，現任國家稅務總局九江市稅務局納稅服務科科長，省局兼職教師，多家財稅機構的特聘講師。在納稅信用評價和個人所得稅政策方面頗有研究，多次參與國家稅務總局重點工作研討。多次參與重大稅收案件查處及審理、涉稅複議及訴訟工作，有著紮實的理論功底和豐富的實戰經驗，擅長從稅務端和納稅人端研究政策、解決問題。
