經營所得個人所得稅納稅申報實務

《經營所得個人所得稅納稅申報實務》是2019年中國經濟出版社有限公司出版的圖書，作者是劉元春、李兵兵。

基本介紹

• 書名：經營所得個人所得稅納稅申報實務
• 作者：劉元春、李兵兵
• 出版社：中國經濟出版社有限公司
• 出版時間：2019年1月1日
• ISBN：9787513619677

內容簡介

本書依據2018年個人所得稅法新規定，逐項闡釋了個體工商戶、獨資企業和合夥企業投資人的經營收入、成本費用、納稅調整增加、納稅調整減少及稅收優惠、合夥企業合伙人的分配、

對外投資與份額轉讓的所得納稅等環節事項具體政策規定，並結合新稅法經營所得納稅申報要求提供了32個示例及籌劃方案，具有很強的實操參照價值。

　　本書根據全新個人所得稅法及相關規定，分析了部分特殊行業特殊情形生產經營所得納稅申報實務操作方法和要求，並通過對應的稅收籌劃範例，為高淨值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍本。

圖書目錄

序言

前言

0000第1章企業所得稅與個人所得稅 /

　1我國的市場經營主體及稅收分析 /

　2我國的所得稅體系 /

　32018年個人所得稅法逐條分析解讀 /

第2章經營所得個人所得稅及納稅申報表 /

　1經營所得徵稅的原理分析 /

　2生產經營所得納稅申報發展歷程及體系 /

　3生產經營所得個人所得稅納稅申報表樣表及填表說明

　（四張） /

第3章收入的申報 /

　1收入申報的法規依據 /

　2銷售貨物收入 /

　示例1：貨物銷售收入的確認 /

　3提供勞務收入 /

　4轉讓財產收入 /

　5利息收入 /

　示例2：國債利息收入免稅的計算 /

　6租金收入 /

　7接受捐贈收入 /

　示例3：非貨幣資產捐贈收入的確認 /

　8資產溢余收入 /

　9逾期一年以上的未退包裝物押金收入 /

　10確實無法償付的應付款項 /

　11已作壞賬損失處理後又收回的應收款項 /

　12債務重組收入 /

　示例4：以資產抵債的債務重組收入 /

　13補貼收入 /

　14違約金收入 /

　15匯兌收益 /

　16視同銷售收入 /

　示例5：視同銷售收入的申報 /

　17對外投資的轉讓收益與利息股息紅利收入 /

　示例6：對外投資股息所得稅納稅申報 /

　18企業從境外取得的所得 /

　示例7：境外所得的納稅申報 /

　19其他收入問題 /

　示例8：收入總額填報 /

第4章成本費用稅前扣除的申報 /

　1成本 /

　2費用 /

　3稅金 /

　4損失 /

　5其他支出 /

　6資本性支出與收益性支出 /

　7經營所得稅前扣除的原則 /

　示例9：成本費用的填列 /

第5章納稅調整增加額的填列 /

　1超過規定標準的扣除項目 /

　示例10：工資及職工福利費、工會經費調整 /

　示例11：同期同類貸款利率的調整 /

　示例12：業務招待費的調整 /

　示例13：廣告及業務宣傳費的調整 /

　示例14：捐贈支出稅前扣除 /

　示例15：折舊及資產損失的納稅調整 /

　2不允許扣除的項目 /

　示例16：納稅調整的申報 /

第6章納稅調整減少與稅收優惠 /

　1納稅調整減少的項目 /

　示例17：廣告與業務宣傳費的調整 /

　示例18：彌補虧損的結轉 /

　2隨軍家屬、軍轉幹部、退役士兵從事生產經營免稅的規定 /

　3殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅 /

　4失業人員、低保、零就業家庭、高校畢業生從事個體經營

　減免個人所得稅 /

　5取消農業稅從事四業所得暫免徵收個人所得稅 /

　示例19：減免稅優惠備案表的填報 /

　6經營所得扣除項目個人所得稅與企業所得稅對照 /

第7章合夥企業合伙人的分配 /

　1《合夥企業法》對合夥企業分配的規定 /

　2合夥企業合伙人各種分配方式下如何納稅申報 /

　示例20：合夥企業的經營所得“先分後稅” /

第8章對外投資與份額轉讓的所得納稅申報 /

　1利息、股息、紅利所得 /

　2股權投資轉讓所得 /

　示例21：有限合夥制創投企業個人合伙人投資額抵免 /

　3合夥企業份額轉讓所得 /

　示例22：合夥企業份額轉讓所得 /

　4以股權出資有限合夥企業的稅收分析 /

第9章特殊情形生產經營所得納稅申報 /

　1律師事務所個人所得稅徵稅辦法 /

　示例23：律師事務所的申報實務 /

　2承租承包經營所得 /

　示例24：對企業的承包經營所得納稅申報 /

　3建安企業個人所得稅管理辦法 /

　4保險代理、證券經紀等非有形商品推銷代理個人所得稅 /

　示例25：保險行銷員的個人所得稅 /

　5信託業務個人所得稅 /

　6基金業務個人所得稅 /

　7機動計程車駕駛員個人所得稅徵收管理暫行辦法 /

　8廣告行業與演出市場個人所得稅 /

　9新聞出版從業人員個人所得稅徵收管理 /

　10“共享經濟”個人收入是“綜合所得”還是“經營所得” /

　11個人舉辦的學校、醫院等經營所得 /

　12一人投資多個合夥或獨資企業生產經營所得申報 /

　示例26：一人投資多個獨資企業的納稅申報 /

　示例27：一人投資多個合夥企業的納稅申報 /

　13外國企業或者個人在中國境內設立合夥企業 /

　示例28：外國企業在中國設立合夥企業經營所得的申報 /

　14多層合夥架構的合夥企業生產經營所得 /

　15分支機構經營所得 /

　16合夥企業終止清算回收所得以及經營期不滿一年的

　經營所得 /

　示例29：合夥企業註銷清算所得 /

　17個人所得稅法反避稅條款的影響 /

　18合夥企業適用稅收協定待遇的分析 /

　19經營所得個人所得稅核定徵收的申報 /

　示例30：個人獨資企業按成本費用核定徵收 /

第10章歐美國家經營所得個人所得稅 /

　1英國經營所得個人所得稅 /

　2德國經營所得個人所得稅 /

　3美國經營所得個人所得稅 /

　第11章經營所得與綜合所得籌劃示例 /

　示例31：經營所得與綜合所得的稅收籌劃 /

　示例32：個人所得在家庭成員間調整 /

附錄經營所得個人所得稅法規選編 /

　1個體工商戶個人所得稅計稅辦法 /

　2關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的

　通知（財稅〔2000〕91號） /

　3關於合夥企業合伙人所得稅問題的通知 /

　　4律師事務所從業人員徵收個人所得稅相關法規 /

　5保險行銷人員個人所得稅相關法規 /

　6關於個人從事醫療服務活動徵收個人所得稅問題的

　通知(國稅發〔1997〕178號) /

　7關於個人舉辦各類學習班取得的收入徵收個人所得稅

　問題的批覆（國稅函〔1996〕658號） /

　8國家稅務總局關於稅收協定執行若干問題的公告

　（國家稅務總局公告2018年第11號） /

參考文獻 /

後記 /

作者簡介

劉元春，註冊會計師、註冊稅務師、高級會計師，中稅協第三期全國高端人才，廣東省首屆注會行業領軍人才，廣東省註冊會計師行業五四青年獎章獲得者，廣東德方信會計師事務所副主任會計師，東莞市德方信稅務師事務所所長，東莞理工學院兼職教授。具有深厚的財稅理論功底和豐富的實操經驗，長期為國有大中型企業、外商投資企業、政府事業單位等提供稅務和審計諮詢服務。

李兵兵，高級會計師，廣東德賽集團有限公司副總裁。長期從事大型企業集團的財會、稅務、審計管理工作，具有深厚的財稅理論基礎與豐富的實務經驗。