《一般反避稅條款研究》是2016年10月法律出版社出版的圖書，作者是王宗濤。
基本介紹
- 中文名：一般反避稅條款研究
- 作者：王宗濤
- 出版時間：2016年10月
- 出版社：法律出版社
- 頁數：314 頁
- ISBN：9787519700485
- 定價：58 元
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
內容簡介
《一般反避稅條款研究》是國內首部研究一般反避稅條款的學術專著。隨著我國反避稅征管的縱深推進，以及全球性BEPS行動計畫的漸趨展開，完善一般反避稅法律制度是各國稅制改革的重點關切和趨勢所在。《一般反避稅條款研究》兼顧國內法與國際法、域外製度比較與借鑑、實體法與程式法的多元維度與視角統籌，對一般反避稅條款予以全新、系統、具有拓補性的研究。全書既有深邃的法理思辨與理念融通，又有廣一博的域外製度素描與鏡鑒，亦透過對稅法條款的解釋適用及典型案例解剖予以點睛。作者既關照普世價值的一般反避稅條款研究，又飽含基於我國稅制傳統和法治水平的中國立場和時代關懷。《一般反避稅條款研究》具有一定的學術與實踐價值。
作者簡介
王宗濤，1988年3月出生，安徽六安人。法學博士、博士後，主要從事財稅法、國際稅法研究。現為廈門大學法學院助理教授、碩士生導師，兼任廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心研究人員、廈門大學財稅金融法治研究中心研究人員。2014年4月至6月，台灣大學法律學院訪問學者。在《稅務研究》《法學評論》等刊物發表論文二十餘篇，其中兩篇被《高等學校文科學術文摘》等轉載，參與編撰著作四部。主持中國博士後科學基金資助項目、福建省社科規劃項目、中央高校基本科研業務費專項資金項目各一項，參與項目多項。榮獲中國財稅法學研究會2013年年會青年優秀論文二等獎等獎項多項。
圖書目錄
序
導論
第一章 一般反避稅條款的基礎理論
第一節 避稅普遍化與一般反避稅條款的引入
一、避稅普遍化與規制的必要性
二、一般反避稅思路提出與立法條款的引入
第二節 一般反避稅條款的爭議與法理基礎
一、反避稅的價值爭議
二、一般反避稅條款的法理爭議及其評析
三、一般反避稅條款的法理基礎
第三節 一般反避稅條款的法律性質
一、反避稅的法律性質：漏洞補充還是法律解釋？
二、宣示性條款還是創設性條款？
三、原則性條款還是規則性條款？
第四節 一般反避稅條款的法律方法論
一、一般反避稅條款的法律方法論及其闡釋
二、稅法目的解釋與一般反避稅條款
三、課稅要件事實解釋與一般反避稅條款
第二章 一般反避稅條款與其他反避稅方案的關係：比較視角
第一節 一般反避稅條款與特別反避稅條款的關係
一、特別反避稅條款方案的提出及評析
二、一般反避稅條款與特別反避稅條款的立法關係：反避稅立法兩種類型
三、一般反避稅條款與特別反避稅條款的適用關係
第二節 一般反避稅條款與司法反避稅方案的關係
一、司法反避稅方案的提出及其合法性確證
二、主要國家和地區司法反避稅方案的生成演變及其經驗
三、一般反避稅條款與司法反避稅方案的關係：各自獨立且相互關聯
四、特別分析：司法反避稅方案的發展趨勢——一般反避稅立法化
第三節 一般反避稅條款與其他若干反避稅方案
一、一般反避稅條款與稅務機關創製反避稅措施的關係
二、一般反避稅條款與強制性信息披露制度的關係
三、一般反避稅條款與避稅推銷者懲罰制度的關係
第四節 一般反避稅條款與國際稅收協定反避稅的關係
一、國際稅收協定宗旨演變與反濫用稅收協定避稅
二、一般反避稅條款與國際稅收協定的關係
三、一般反避稅條款與國際稅收協定反避稅條款的關係
第三章 一般反避稅條款的制度建構
第一節 法理基礎及法律方法的制度建構
一、法理基礎與法律方法的立法必要性
二、法理基礎與法律方法的具體制度建構
第二節 一般反避稅條款的立法概況與立法模式建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款概況及立法模式
二、一般反避稅條款的立法模式建構
第三節 一般反避稅條款的立法思路建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款的立法思路及評析
二、一般反避稅條款的立法思路建構
第四節 一般反避稅條款的規範內容、立法框架與構成要素建構
一、主要國家和地區一般反避稅條款的規範內容
二、一般反避稅條款的立法框架和構成要素建構
第五節 國際稅收協定中一般反避稅條款的制度建構
一、國際稅收協定反避稅的法理基礎及其現行若干制度設計
二、國際稅收協定一般反避稅提出及立法必要性
三、國際稅收協定一般反避稅條款的具體制度建構
第四章 一般反避稅條款的法律適用
第一節 何以解釋稅法的立法目的
一、稅法目的解釋的基本思路
二、稅法目的解釋的具體適用：以台灣地區躉繳保單規避遺產稅案為例
第二節 避稅認定的標準與方法論
一、避稅認定的標準確立：理論分析與域外製度借鑑
二、避稅認定標準的法律適用方法論
第三節 實質課稅原則的法律適用
一、實質課稅原則適用的基本思路：理論分析與域外製度借鑑
二、實質課稅原則的具體適用：以印度沃達豐稅案與中國系列案比較為例
第四節 稅收利益目的標準的法律適用
一、稅收利益目的標準辨析：理論分析與域外製度借鑑
二、稅收利益目的標準的具體適用
第五節 一般反避稅條款適用的證明責任與證明程度
一、一般反避稅條款適用的證明責任分配
二、一般反避稅條款適用的證明程度
第六節 一般反避稅條款適用的系列管理程式及配套制度
一、發布反避稅實施細則和操作程式等規範性檔案
二、反避稅專家顧問組的設立及制度設計
三、預先裁定程式的引入及制度設計
四、強制性信息披露的制度配套及其設計
五、避稅推銷者懲罰制度的引入及思路
第五章 我國一般反避稅條款法律制度的改革完善
第一節 我國一般反避稅條款的立法、實施概況及其總體評析
一、反避稅及一般反避稅條款的立法及實施概況
二、反避稅及一般反避稅條款法律制度的總體評析
第二節 我國行政主導型反避稅模式的法理審視及其改革完善
一、行政主導型反避稅模式的法理審視：創新還是異端？
二、行政主導型反避稅模式的改革完善
第三節 我國一般反避稅條款立法的改革完善
一、一般反避稅條款的法律性質及其立法必要性再審視
二、一般反避稅條款立法模式的改革完善
三、一般反避稅條款的立法思路、立法框架和構成要素
四、一般反避稅條款改革完善的具體建議：以《企業所得稅法》為例
五、國際稅收協定一般反避稅條款的引入及制度設計
第四節 一般反避稅條款法律適用的改革完善
一、一般反避稅條款法律適用的系列管理程式及權力約束機制
二、司法反避稅方案的啟動及制度構想
結語
主要參考文獻
後記
