《稅法確定性原則的解構、觀省與增進》是2023年中國社會科學出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：稅法確定性原則的解構、觀省與增進
- 作者：黃家強
- 出版時間：2023年6月
- 出版社：中國社會科學出版社
- ISBN：9787522721545
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
確定性乃稅收三性之一，意指公民向國家繳納的稅收應是明確固定的。在現代稅收法治國家中，稅款之徵收繳納應是稅收法治運行之結果產出，稅收確定性品格離不開稅法確定性原則之提倡與追逐。稅法確定性原則系法律確定性原則之稅法領域具體映射，可從不同維度加以解構，包括稅法的明確性與穩定性原則、稅法規範確定性與稅法適用確定性原則之二維面向。然而，稅法確定性原則終歸只是一種相對主義的理論產物，現實情境中稅法規範不可能達到完全的精確性，也不會一直保持穩定不變，稅法適用亦因主客觀因素的複雜多變而顯現不確定性問題。通過觀察和分析稅法不確定性之因應表現以及應對方案，探尋一條適合中國國情、解決中國問題的稅法確定性增進之路。
圖書目錄
前言
一 研究緣起與意義
二 文獻梳理與評述
三 研究思路與方法
四 研究創新與不足
第一章 稅法確定性原則的理論構造
第一節 稅法確定性原則的理論生成
一 稅收確定性品格的稅法實現
二 法律確定性思想的稅法映射
第二節 稅法確定性原則的理論內涵
一 稅法確定性原則的含義厘定
二 稅法確定性原則的法定語境
三 稅法確定性原則的關係思辨
第三節 稅法確定性原則的理論立場
一 體視域下稅法確定性的現實意義
二 多重因素下稅法不確定性的客觀局限
三 相對主義下稅法確定性的辯證認識
第二章 稅法明確性的可能與限度
第一節 法律模糊問題與稅法明確性的現實阻卻
一 稅法明確性原則的正向內涵解讀
二 稅法明確性原則的模糊現象阻卻
三 稅法明確性原則的本土路徑選擇
第二節 法律複雜現象與稅法明確性的簡化範式
一 理論探識：稅法複雜性特質的表現與成因
二 比較視野：國外稅法複雜性的觀察與應對
三 本土語境：我國稅法複雜性的現狀與努力
四 方法改進：緩和稅法複雜性的抉擇與調諧
第三節 法律保留理論與稅法明確性的立法分工
一 稅法明確性目標的立法分工實現機理
二 憲法保留立法事項與憲法稅條款明確性原則
三 立法機關保留立法事項與課稅要素明確性原則
四 稅收授權立法事項與行政授權明確性原則
五 行政職權立法事項與稅收政策明確性原則
第三章 稅法穩定性的理想與現實
第一節 稅收功能面向與回應型稅法的規範
一 回應型稅法的原理闡述和辨析
二 回應型稅法的功能錯位和異化
三 回應型稅法的立場矯正與規範
第二節 信賴利益保護與溯及型稅法的適用
一 稅法不溯及既往的法理根據與適用
二 稅法溯及既往的域外鏡像與啟示
三 稅法有利溯及既往的中國實踐與檢討
第三節 稅制漸進改革與試驗型稅法的轉型
一 漸進式稅制改革的中國模式與法治
二 試驗型稅收法治的運行樣態與反思
三 稅收改革和立法的關係校正與調和
第四章 稅法不確定性的觀察與省思
第一節 不確定性稅法概念的解釋具化
一 不確定性稅法概念原理的基本認知
二 不確定性稅法概念解釋的稅案評析
三 不確定性稅法概念具化的分工實現
第二節 不確定性稅法規則的填補具化
一 稅法概括性條款的確定化：以一般反避稅條款為例
二 稅法例示性規定的確定化：以稅收法定條款為例
三 稅法兜底性條款的確定化：以所得認定條款為例
第三節 不確定性稅法適用的因素控制
一 稅法適用不確定性的因素解析
二 推導解釋不確定性的最佳化路徑
三 課稅事實不確定性的改進方向
四 稅收行為不確定性的法律規制
第五章 增進我國稅法確定性的基本策略
第一節 稅法不確定性問題的中國語境
一 我國稅法不確定性的表現與因應
二 我國稅法不確定性的危害與整治
第二節 增進稅法規範確定性的立法策略
一 稅法規範結構的體系塑造
二 稅法規範生成的思路展開
三 稅法規範調整的規制路徑
第三節 增進稅法適用確定性的制度策略
一 最佳化稅收執法的制度方略
二 開放稅收司法的制度舉措
三 提高稅收遵從的制度創設
結論 認真對待稅法確定性
參考文獻
索引
作者簡介
黃家強，男，1988年生，河南信陽人，廣州大學講師，法學博士。研究方向：財稅法學。在《政治與法律》《中共中央黨校（國家行政學院）學報》《中國人口·資源與環境》《北京行政學院學報》《江漢論壇》《財經理論與實踐》等核心期刊上發表學術論文十餘篇。主持2021年國家社科基金後期資助暨優秀博士論文出版項目、第70批次中國博士後基金面上二等資助項目，參與國家社科基金項目、省部級課題項目多項。
