非定額流動資金

非定額流動資金指企業不確定其定額那部分流動資金。如工業企業的現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期投資等。這部分流動資金,有的已由國家規定的結算紀律和現金管理制度等所制約;有的根據企業是否擁有多餘資金進行投資;在實際管理工作中,也難以有根據地計算其正常的資金需要量。因此對它們不再制定定額,不再實行定額管理。為了維護財經紀律,提高流動資金的利用效果,對非定額流動資金,也應加強管理,揭露其不符合規定的賒銷款和逾期未收應收款,檢查短期投資的投資效益。

基本介紹

  • 中文名:非定額流動資金
  • 外文名:Non-fixed Liquidity
  • 性質:經濟學名詞
  • 適用:企業
非定額流動資金的特點,非定額流動資金的分析方法,

非定額流動資金的特點

1.由於相生產過程缺乏直接的聯繫,故數量不穩定,不便於核定定額。
2.由於這部分資金主要處於流通領域,如結算資金和貨幣資金,故數額不會太大。但由於易受市場變化的影響,往往具有較大的波動性,有時數額也會較大。目前這部分資金比以往有較大增加,並有不斷增加的趨勢。這正是當前應重視非定額流動資金管理的原因。
3.對於這部分資金,國家不從來源上予以保證,主要靠企業動員內部資源和吸收一部分臨時性借款米解決。這部分資金一般無固定的來源渠道,但有一定的對照關係,如發出商品和結算借款,應收款和應付款等。

非定額流動資金的分析方法

(1)發出商品及其資金來源情況分析。一般用發出商品期末數與結算借款期末數進行比較,就可以看出發出商品及其來源是否平衡。發出商品和結算借款不一致的原因,主要有:
①結算借款是按計畫成本計算的,而發出商品則是按實際成本計算的,兩者計算基礎不同;
②發出商品未按規定期限向銀行辦理托收手續,而未取得銀行借款,
③購買單位逾期未付或拒絕承付的發出商品,銀行已主動收回貨款,
④企業有多餘流動資金,因而少向或不向銀行借款。
(2)各種應收應付款項的分析。首先要檢查企業的應收應付款項是否遵守國家有關規定,其次要觀察其增減變化情況有無不正常現象,再次要查明某些應收應付帳款長期掛帳的原因。
(3)貨幣資金結存數的分析。企業貨幣資金結存數是衡量企業支付能力的標誌。因此,分析貨幣資金結存數,就是要通過分析企業支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是:用貨幣資金實際結存數與各項急需支付的款項進行比較,以查明企業支付能力與需要支付量是否相適應。

相關詞條

熱門詞條

聯絡我們