定額流動資金分析

定額流動資金分析是指對企業實際占用定額流動資金的結構以及流動資金定額執行情況的分析。定額流動資金是指在財務計畫中按照施工生產計畫任務需要所確定的正常占用的流動資金。它是以主要材料、結構件、機械配件、其他材料、低值易耗品、周轉材料、未完施工、在產品、待攤費用、備用金、應收工程款等流動資產的形式表現出來。

定額流動資金的各個組成部分按照儲備資金、生產資金、產成品資金、結算資金形態劃分，在總體中所占的比例稱為定額流動資金的結構。對定額流動資金的實際結構狀況進行分析，可以清楚地了解定額流動資金運用得是否合理，以及存在的主要問題和原因，分析流動資金定額執行情況，主要是對比分析各項流動資產占用的流動資金額同核定的定額之間的差距，藉以查明各項資產是否按照計畫合理占用流動資金，進一步查明有無超儲積壓或使用不當的情況。目前，建築企業的流動資金，已由國家撥款改為銀行貸款。同時定額內貸款與超定額貸款將按不同利率計息。企業占用定額流動資金的多少，將對企業的經濟效益產生直接影響。因此，加強流動資金管理，搞好定額流動資金分析，已成為企業經濟活動分析中的一項重要工作。