銀行本票存款

概述

銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

1、申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

2、出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項後簽發銀行本票，在本票上籤章後交給申請人。應根據銀行簽章退回的“銀行本票申請書”存根聯編制付款憑證。

3、申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。

4、收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。

5、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。在有效付款期內，銀行見票付款。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理。

6、申請人因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，應填寫進賬單一式兩聯，連同銀行本票一併交到出票銀行並出具單位證明。出票銀行對於在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉入原申請人賬戶；對於現金銀行本票和未到本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現金。

（1）審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業務往來。

（2）審查購銷契約規定的結算方式是否為採用銀行匯票結算。

（3）在分析使用匯票結算合理性的基礎上，審查“其他貨幣資金——銀行本票存款”明細賬，審查其是否及時辦理結算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。

（4）核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應分析是否為未達賬項，否則，應查明是否收到無效或過期匯票。

1、審查企業銀行本票存款的設定是否確屬企業的業務所需，數額是否適當。

2、審查企業在辦理銀行本票存款時是否向銀行提交了委託書和申請書，是否取得相應金額的銀行匯票，並及時入賬。

3、審查銀行本票存款的使用是否符合規定

4、審查多餘的或過期的銀行本票存款是否及時轉賬，有無長期掛賬的現象。

喪失

失票人可以憑法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

1、企業填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時

借：其他貨幣資金-銀行本票

貸：銀行存款

2、企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時

借：材料採購、原材料、庫存商品

貸：其他貨幣資金-銀行本票

3、企業收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時

借：銀行存款

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）