銀行本票存款的核算

銀行本票存款的核算是業為取得銀行本票，按照規定存入銀行的款項的核算。企業向銀行提交“銀行本票申請書”將款項交存銀行，取得銀行本票後，根銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。付出銀行本票後，應根據發票帳單等有關憑證，借記“材料採購”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目。企業因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進帳單一式兩聯，連同本票一併送交銀行，然後，根據銀行蓋章退回的進帳單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金”科目。